Анализ финансово-хозяйственной деятельности и доходности от распространения печатных изданий

 

       Как было указано ранее, численность  персонала, необходимая для реализации данного проекта составляет 40 человек, из них 25 курьеров и 15 менеджеров. Для  менеджеров предлагается установить повременную  оплату труда (с размером 7000 рублей в месяц), а для курьеров – сдельную оплату труда. Тарифная расценка за каждое доставленное издание составляет 37 рублей, транспортные затраты на доставку издания оплачиваются УФПС Хабаровского края – филиалом ФГУП «Почта России».

       Следует отметить, что курьеры могут работать по совместительству, то есть ими могут

       быть  и сами почтальоны и курьеры, осуществляющие доставку корреспонденции по услуге «Регион – курьер».

       Заработная  плата одного курьера в месяц  составит:

        ,                                                                                                         (3.11)  

       где Зк   – заработная плата одного курьера в месяц, руб.;

             Пим – количество, доставляемых печатных изданий в месяц на одно ОПС, шт.;

             Т      – тариф за доставку одного печатного издания, рубль;

             12     – количество ОПС,  обслуживаемых курьером.

        рублей 

       Заработная  плата одного менеджера (Зм) в месяц составит 7000 рублей. 

       Фонд  заработной платы курьеров рассчитываем по формуле:

        ,                                                                                                         (3.12)          

       где  Ч  – численность курьеров;

              12 – число месяцев в году;

       Фонд  заработной платы менеджеров рассчитываем по формуле:

        ,                                                                                                          (3.13)

       Выполним  расчет ЕСН, ставка единого социального  налога составляет 26% от годового фонда  заработной платы:

        ,                                                                                           (3.14)                                                                                

        

       Рассчитаем  годовой  ФОТ персонала, необходимого   для реализации данного проекта.

        ,                                                                                      (3.15)

       Общие затраты на оплату труда персонала, необходимого для реализации проекта  сведены в таблицу 3.14.

Таблица 3.14 – Общие затраты на оплату труда персонала

 

       Общие затраты на реализацию проекта представлены в таблице 3.15, расчет себестоимости услуги (С) проведен по формуле:

                    ,                                                                                                          (3.16)

       где С_i – себестоимость элементов затрат, рубль.

       Себестоимость единицы услуги определяем, как отношение  суммы расходов элемента затрат (Р) к объемам оказанных услуг (V):

        ,                                                                                                                        (3.17)

Таблица 3.15 – Общие  затраты на реализацию проекта

 

        Расчет окончательной цены (Ц) услуги выполнен по методу нормативной прибыли, она принимается равной 20% (Np) от собственных затрат. Себестоимость оказания одной услуги составляет 123,38 рублей таким образом цена оказания одной услуги составляет:

          (руб.за единицу зкз.)                                           (3.18)

       Для расчета экономической эффективности  мероприятия нужно расходы и доходы на второй и третий год принять пропорциональными росту объема оказания услуг, таблица 3.16.

       Для расчета критического объема производства необходимо распределение расходов на постоянные и переменные. Критическим объемом производства называется такой, при котором предприятию обеспечивается только возможность покрытия затрат.

       Распределение постоянных и переменных расходов представлено в таблице 3.17.

Таблица  3.16 – Прогноз доходов от реализации услуги «Бизнес – подписка»

 

Таблица 3.17 – Распределение постоянных и переменных затрат в рублях

 

       Критический объем производства определяется по формуле:

        ;                                                                                                              (3.19)

       где УПЗ    – сумма условно- постоянных расходов, руб.;

            Ц         – цена единицы услуги, руб.;

            УППЗ – сумма условно- переменных расходов на единицу услуги, руб.

          (единиц/ экз) 

       На  рисунке 3.1 представлен график безубыточности услуги «Бизнес-подписка».

       Далее необходимо провести расчет чистой прибыли (Пч). Налогооблагаемая прибыль определяется как разница между прибылью от реализации и суммой налогов, которые должны быть уплачены за счет прибыли. Налог на прибыль взимается в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.

       Расчет  чистой прибыли выполняем по формуле: 

        ,                                                                                             (3.20) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       где Д – доходы от реализации услуги, руб.;

             Р – сумма постоянных и переменных расходов, руб.

       Расчет  чистой прибыли представлен в  таблице 3.18.

Таблица 3.18 – Расчет  чистой прибыли

 

       Разработка  коммерческого предложения для  юридических лиц.

       Главной целью в работе с основными  клиентами является стремление максимально  упростить для клиента процедуру  оформления заказа, которая на сегодняшний день является очень «громоздкой» и запутанной. Работа может строиться по следующей схеме:

       - клиент может позвонить в отдел подписки почтамта, работники которого ответят на все вопросы, сделают необходимые расчеты и помогут оформить заказ;

       - клиент может вызвать в офис представителя почты, который предоставит полный пакет документов, каталогов, а также заберет список изданий для оформления заказа;

       - ознакомление  с каталогом через Интернет на сайте УФПС Хабаровского края, выбор изданий и их заказ любым удобным способом: по  факсу,  по  электронной почте. Доставку договоров и бланков в офис заказчика осуществляет курьер.

       Одно  из неудобств в процессе оформления заказа для подписчика – присутствие  в отделении почтовой связи большого количества подписных каталогов. На сегодняшний день подписка принимается по следующим каталогам:

       - каталог Российской прессы Почта России;

       - каталог «Газеты. Журналы» агентства «Роспечать»;

       - каталог изданий органов научно – технической информации;

       - Объединенный каталог изданий «Пресса России». Том 1;

       - каталог  «Книги. Учебники». Том 2.

       Задача  почты – помочь подписчику разобраться  в большом многообразии периодической  литературы. Для этого необходимо:

       - на   этапе   формирования   заказа    предоставить для клиента  тематические выборки изданий, например: издания для руководителя, издания для бухгалтера, издания для юриста и тому подобные.

       - разработать     каталог    «Подписка   за   рабочим   столом»   с   выборкой    наиболее востребованной    специальной   литературы,   направить каталог во все крупные и средние организации, а также, по заявке, любому юридическому лицу.

       - к каждой подписной кампании  совместно с подписными агентствами  и редакциями создавать подборку  новых изданий.