Анализ финансового состояния предприятия и основные пути его улучшения

Таблица 15

Анализ себестоимости ООО «ПКФ «Профильные системы» по элементам затрат только основной деятельности за 2004 год

Структура себестоимости указывает на то, что продукция ООО «ПКФ «Профильные системы» является материалоемкой – материальные затраты составляют 71,8%. Однако использование сырья и материалов на предприятии происходит строго по технологическим нормам. Необходимо рассмотреть оставшиеся статьи затрат в элементе «Материальные затраты» и выявить резервы для снижения себестоимости по ним.

Следующий по величине элемент – «Прочие затраты» (7,7%), который также необходимо изучить.

Более детальное рассмотрение внепризводственных расходов предприятия, которые в полной мере относятся к постоянным затратам и не изменяются от объема производства, выявило несколько статей, по которым возможно снижение затрат:

Расходы на рекламу продукции за 2004 год составили 1419 тыс.рублей, которая в большей своей части были проведена в других регионах. Установление жесткого норматива на рекламу продукции позволит сократить себестоимость на 350 тыс.рублей.

Расходы на аренду помещений для выставочных образцов в региональных представительствах составили 469 тыс.рублей. В связи с финансовой неустойчивостью предприятия, принято решение 50% от понесенных расходов «переложить» на региональных дилеров, что позволит сэкономить 235 тыс.рублей.

Услуги охраны производственных объектов, оказанные специализированной охранной фирмой составили за 2004 год 358 тыс.рублей, в целях экономии было принято решение отказаться от сторонних услуг и обеспечивать охрану собственными силами, что позволит сэкономить 120 тыс.рублей. 

Услуги связи за отчетный период составили 205 тыс.рублей, в целях экономии принято решение об установление лимита на пользование сотовой связью для работников аппарата управления предприятия, что даст экономию в сумме 50 тыс.рублей.

Арендная плата за землю составила 239 тыс.рублей. После тщательного изучения границ производственного участка, принято решение об уменьшении территории на 5068 м2 и отказа от нее в пользу соседнего предприятия. Экономическая эффективность составит 52 тыс.рублей.

Таким образом, выявлены резервы сокращения внепроизводственных затрат на 807 тыс.рублей и соответственно увеличения прибыли.

3.2 Снижение расходов от операционной и внереализационной деятельности предприятия

На основании изучения структуры и динамики финансовых результатов (см. таблицу 8), было выявлено, что предприятие несет большие внереализационные расходы, которые существенно увеличивают убытки от реализации продукции. Необходимо проанализировать структуру операционных и внереализационных доходов и расходов.

Таблица 16

Структура внереализационных расходов и доходов                                      ООО «ПКФ «Профильные системы» за 2004 год

Анализ внереализационных операций показал, что убыток сформировался за счет процентов по банковским кредитам, штрафных санкций по хозяйственным договорам, судебных расходов, пеней по налогам и убытков прошлых лет.

При детальном изучении видно, что штрафные санкции по хоздоговорам были взысканы за счет срыва сроков поставки продукции. К нарушению сроков поставки привело отсутствие оборотных средств для изготовления продукции.

Чтобы избежать в дальнейшем подобных финансовых санкций, необходимо освоить на предприятии систему бюджетирования, которая позволит целенаправленно расходовать денежные средства, выбирая наиболее приоритетные направления и уйти от «затыкания дыр».

Существенный удельный вес (почти 25%) составляют убытки прошлых лет, что свидетельствует о нарушениях в бухгалтерском учете прошлого года. Для правильного формирования себестоимости продукции и своевременного отнесения на нее затрат, необходимо упорядочить предоставление материально-ответственными лицами отчетов о расходовании денежных средств, путем установления жестких сроков – 3 дня с момента получения денег в подотчет, а также усилить контроль за поступлением документов от поставщиков.

3.3 Улучшение финансового состояния за счет оптимизации структуры оборотных средств

Анализ структуры оборотных средств указывает на то, что 83% оборотных средств составляет дебиторская задолженность предприятия, в том числе покупатели и заказчики – 73% и всего лишь 11% производственные запасы.

Таким образом можно свидетельствовать о значительном отвлечении средств из оборота данного предприятия, что вызвало дополнительную потребность в ресурсах и привело к напряженному финансовому состоянию. Необходимо срочно принять меры по инвентаризации дебиторской задолженности и взысканию ее с покупателей и заказчиков.

Как мы могли наблюдать раннее, финансовые санкции по хозяйственным договорам предприятие понесло за счет не соблюдения сроков поставки продукции в связи с нехваткой оборотных средств в первую очередь материальных запасов. Для того чтобы избежать в будущем подобных ситуаций необходимо определить норматив оборотных средств в запасах сырья и материалов, и жестко контролировать остатки производственных запасов на складах, что внесет стабильность в производственный процесс и позволит уйти от работы «с колес».

3.4 Высвобождение денежных средств за счет продажи  имущества

Все вышесказанное в совокупности позволит улучшить финансовое состояние предприятия, в особенности в будущем получить финансовый результат от производственно-финансовой деятельности в виде прибыли. Однако кредиторская задолженность настолько велика, что только за счет нераспределенной прибыли предприятию не рассчитаться по своим обязательствам.

В связи с этим необходимо провести инвентаризацию имущества на предприятии, выявить все не использующееся оборудование и реализовать его. Также в остатках готовой продукции на складе присутствует неликвидная продукция, которую необходимо уценить и реализовать.

3.5 Увеличение собственного капитала за счет реорганизации предприятия

Структура пассива баланса указывает на то, что собственный капитал предприятия имеет отрицательное значение и предприятие функционирует за счет заемного капитала. На рассмотрение учредителя предприятия можно вынести вопрос о реорганизации предприятия:

- смены организационно-правовой формы – реорганизации предприятия в открытое акционерное общество с привлечением дополнительного капитала, за счет эмиссии ценных бумаг;

- продажи доли предприятия.

3.6 Прогноз изменения финансового состояния предприятия

Предложенные выше пути улучшения финансового состояния предприятия позволят ООО «ПКФ «Профильные системы» немного улучшить свои финансовые показатели. В таблице 17 приведены проектные значения формирования финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 17

Структура формирования финансовых результатов ООО «ПКФ «Профильные системы» в проекте.