Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 19:55, дипломная работа
Необходимым инструментом управления финансовыми ресурсами предприятия является четкое понимание взаимосвязи всех факторов, влияющих на общий уровень финансового состояния. Финансовый менеджмент, имеющий целью активное и рациональное управление финансовыми потоками предприятия, неизбежно воздействует на все стороны его деятельности, так как выбор критериев для принятия правильных финансовых решений вызывает необходимость изменения во многих сферах функционирования предприятия.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учебное пособие.М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия / Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 1998.
5. Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К., Дюсембаева З.К. Аудит и анализ финансовой отчетности / Учебное пособие. Алматы: Каржы-Каражат, 1998:
6. Калдыбаев O.K., Темирбаев A.M. Экономика предприятия. Учебное пособие. - Алматы: Сакат, 1997.
7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.
8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие.М.: «Дело и сервис», 1998.
9. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».-М.: ИКЦ «Дис», 2003- 224с.
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятия / Учебник. М: Финансы, 1998.
13. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 2000.
14. Терехин В.И.- Финансовое состояние предприятия. Финансовое управлениепредприятием.М.:
15. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1996.
16. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА, 1999.
17. Шишкин А.Н., Микрюков В.А., Дыщкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. М.: «Юнити», 1999.
18. Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Библиотека бухгалтера и предпринимателя. - 2006. -№21-22.
19.Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - 2005 - № 1.
19. Нурсеитов Э.О. Ликвидность баланса и платежеспособность предприятия// Бюллетень бухгалтера. - 2002 - № 46. - с. 3-5.
20. Липатова И.В. Анализ доходности предприятия // Финансы. - 2005 -№12.-с. 17-19.
21. С.Морозов Методологические основы управления финансовыми ресурсами предприятия // Аудит и налогообложение - 2007 - №8 - с. 23
22. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент - 2006, №4 - с. 21
23. П.А. Фомин Совершенствование управления финансовыми ресурсами компании // Финансы и кредит – 2008 -№1 –с. 54
24. К.Васенев Оперативное планирование в концепции контроллинга // Управление компанией – 2006 -№5- с. 64
25. А.А. Самойлов Система показателей оценки экономической эффективности деятельности предприятия// Экономический анализ: теория и практика - 2005 - №6, с 10-16
26. Паронян А.С., Иваченкова Т.И. Управление оборотными активами // Финансовый менеджмент - 2007 - №5, с 59- 63
27. Бухгалтерский баланс АО НК «ҚазақстанТемірЖолы»
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Рис. 1 Структура финансовых ресурсов предприятия
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Таблица 1 - Анализ основных технико-экономических показателей (тыс.тенге)
Показатели | 2008 | 2009 | Откл-е 2009-2008гг. | |
абсол (+,-) | относит % | |||
1. Товарная продукция, всего | 198428 | 226923,0 | 28495 | 14,4 |
2. Объем реализованной продукции всего | 191942,0 | 202775,0 | 10833 | 5,6 |
3. Полная себестоимость, тыс. тенге | 168948,0 | 181772,0 | 12824 | 7,6 |
4. Материальные затраты | 146581,0 | 161546,0 | 14965 | 10.2 |
5. Среднегодовая стоимость основных средств | 17252,0 | 19608,0 | 2356 | 13,7 |
6. Среднегодовая стоимость оборотных средств | 41270,0 | 47550,0 | 6280 | 15,2 |
7. Среднесписочная численность работающих, чел | 163 | 210 | 47 | 7,8 |
7.1 в т.ч. работающих, чел | 145 | 163 | 18 | 12,4 |
8. Балансовая прибыль | 2090,0 | 2590,0 | 500 | 23,9 |
9. Чистая прибыль | 1463,0 | 1813,0 | 350 | 23,9 |
10. Фондоемкость, тенге | 895 | 932 | 37 | 4,1 |
11. Материалоотдача, тенге | 693,1 | 703,5 | 10,4 | 1,5 |
12. Материалоемкость | 635,6 | 672,8 | 37,2 | 5,9 |
13. Среднемесячная з/плата | 18221 | 27896 | 8093 | 75,4 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Таблица 5 - Показатели эффективности и рентабельности
Показатели
| 2008г. | 2009г. | Отклонение 2009-2008гг. | |
абс.(+,-) | отн (%). | |||
Выручка от реализации | 191942 | 202775 | +10833 | 0.05% |
НРЭИ | 2090 | 2590 | +500 | 0.23% |
Чистая прибыль | 1463 | 1813 | +350 | 0.24% |
Переменные издержки | 146581 | 161546 | +14965 | 0.10% |
Постоянные издержки | 20904 | 18413 | -2491 | -0.12% |
Экономическая рентаб-ть | 1.7% | 1.9% | +0.2 | 0.12% |
Валовая маржа | 45361 | 41229 | -4132 | -0.09% |
Норма валовой маржи | 0.24 | 0.20 | -0.04 | -0.17% |
Порог рентабельности | 87100 | 92065 | +4965 | +0.06% |
Запас фин. прочности | 55% | 55% | 0 | 0 |
Эффект опер. рычага | 1.9 | 1.8 | -0.1 | -0.05% |
Рентабельность продаж | 12% | 10.4% | -1.6 | -0.13% |
Рентабельность продукции | 12% | 14% | +2 | -0.14% |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Таблица 7 - Структура основного капитала за период 2007-2009гг (тыс. тенге).
Основной капитал | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение 2009-2007гг. | |
абсолют. | относит.% | ||||
Нематериальные активы | - | - | - | - | - |
Основные средства, всего | 4776 | 4916 | 5036 | +120 | +2,4 |
В то числе | - | - | - | - | - |
Земля (121) | - | - | - | - | - |
Здания и сооружения (122) | 308 | 378 | 448 | +70 | +18,5 |
Машины и оборудование, передаточные устройства (123) | 258 | 328 | 358 | +30 | +9,1 |
Транспортные средства (124) | - | - | - | - | - |
Прочие основные средства (125) | 92 | 92 | 112 | +20 | +21,7 |
Незавершенное строительство (126) | 4118 | 4118 | 4118 | - | - |
Износ основных средств (131-134) | 416 | 505 | 450 | -55 | -10,9 |
Балансовая стоимость основных средств | 4360 | 4411 | 4586 | +175 | +4 |
В том числе | - | - | - | - | - |
земля | - | - | - | - | - |
Здания и сооружения | 113 | 149 | 174 | +25 | +16,8 |
Машины и оборудование, передаточные устройства | 95 | 120 | 242 | +122 | +102 |
Транспортные средства | - | - | - | - | - |
Прочие основные средства | 34 | 24 | 52 | +28 | +117 |
Инвестиции, всего | - | - | - | - | - |
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего | - | - | - | - | - |
Итого основных средств | 4360 | 4411 | 4586 | +175 | +4 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Таблица 10 - Проблемы управления и использования финансовых ресурсов и пути их решения
Проблемы управления и использования финансовых ресурсов | Пути решения |
Дефицит денежных средств | Повышение эффективности привлечения и использования денежных средств |
Низкая ликвидность и рентабельность финансовых активов
| Увеличение притока денежных средств увеличение объема реализации расширение рынка сбыта применение современных методов маркетинга и менеджмента |
Нерациональное использование прибыли | Совершенствование механизма управления прибылью |
Высокий уровень дебиторской задолженности | Ранжирование видов и форм расчетов по отношению к группам дебиторов с позиции повышения эффективности финансового менеджмента разработка и внедрение эффективных расчетных схем и механизмов контроль за своевременностью проведения платежей и выработка соответствующих управляющих воздействий система скидок |
Высокая доля заемных источников | Наращивание собственного капитала за счет инвестиционных средств учредителей и увеличение прибыли привлечение целевого льготного кредитования |
Наличие определенного уровня финансового риска и невысокая доля собственных средств в общей величине источников формирования имущества предприятия | Необходим пересмотр политики управления текущими обязательствами, прежде всего снижения величины краткосрочных кредитов, с целью увеличения ликвидности предприятия |
Низкая эффективность финансового менеджмента | Разработка и внедрение в практику расчетных схем и механизмов, оказывающих непосредственное влияние на объем и состав финансовых ресурсов |
Нереальность формируемых финансовых планов, низкая оперативность и отсутствие четких внутренних стандартов составления
| Создание и совершенствование системы подготовки плановой информации, системы мотивации и документооборота, на основе которой можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности, сбалансированность планов |