Учет наличных денежных средств

Применение наличных денежных средств требует повышенного  контроля со стороны бухгалтерии  за работой кассира, так как большое количество операций в течение рабочего дня может привести как к ошибкам в оформлении кассовых документов, так и к злоупотреблениям, которые могут привести предприятие к утрате денежных средств.

В результате проведенного исследования в целях улучшения работы с кассовой наличностью и повышения системы внутреннего контроля можно сделать следующие рекомендации:

1. Повысить роль и  эффективность внутреннего аудита  кассовых операций;

2. Проводить внезапные  инвентаризации денежных средств в кассе;

3. Соблюдать утвержденный  действующим законодательством  лимит денежных средств при  расчетах между юридическими  лицами и лимит остатка денег,  который может находиться в  кассе на конец дня.

Обязательное применение контрольно-кассовой техники при расчетах как с физическими, так и с юридическими лицами увеличивает затраты предприятия, связанные с обслуживанием контрольно-кассовой техники, а применение наличных денежных средств в расчетах увеличивает расходы на инкассацию наличности. Поэтому можно порекомендовать бухгалтерии ООО «Эстейт» больше применять расчеты безналичным перечислением денежных средств, а при отсутствии такой возможности использовать расчеты с контрагентами при помощи векселей, применять зачеты встречных требований, заключать договоры уступки требования и перевода долга.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая- М.: НОРМА-ИНФРА, 1999.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98г., № 147-ФЗ.М., 1998.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г., № 118-ФЗ. - М., 2000.
4. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ.-М., 1996.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н с изменениями от 24.03.2000 г. №81н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99г. №10.
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального Банка РФ от 26.02.1996г. №40.
9. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Федеральный закон РФ от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
10. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 №26.
11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95г. №49.
12. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Изд. 8-е, доп. и перераб. Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 892 с.
13. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – М.: ООО «ТК Велби», 2008. – 512 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.: ил.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 717 с. – (Серия «Высшее образование»).
16. Кленовский А.С. Контроль налоговых органов за применение ККМ: новый порядок производства дел по нарушениям правил применения ККМ // Налоговые известия Московского региона, 2003г. - №1.
17. Швед Е. Ответственность за неприменение ККТ // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2008. - №8. – С. 7-9.