Учет и анализ денежных средств и расчетных операций на предприятии

    Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия используется активные счета 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». В ходе проведенной работы, можно сделать вывод о том, что учёт денежных средств на ООО «Ланда» поставлен на высокий уровень.

    В ходе анализа структуры было выявлено: удельный вес денежных средств в кассе увеличился на 83,03% и на конец  2005 года составил 84,13%. То есть денежные средства предприятии в большинстве своем представлены денежными средствами в кассе. Доля же денежных средств на расчетном счете крайне мала, так на конец анализируемого периода он составляет 15,87%.

    Анализируя  оборачиваемость было определено следующее  – коэффициент оборачиваемости вырос более чем  на 9597 оборотов. В связи с ростом коэффициента оборачиваемости, уменьшается продолжительность одного оборота до 0,04 дня.

    При этом оборачиваемость денежных средств  на расчетном счете также уменьшилась  и стала меньше дня. Оборачиваемость  денежных средств в кассе не изменилась. Ее значение очень мало.  Период одного оборота по кассе меньше одного дня (0,03 дня), что является отрицательным для предприятия. Можно сделать вывод, что предприятие постоянно ощущает нехватку наличных денежных средств.

    Проведя анализ движения денежных средств прямым методом было выявлено следующее: чистый денежный поток в целом по предприятию в анализируем периоде снизился с 2533 тыс. руб. до 41 тыс. руб.

    В целом складывается отрицательная  ситуация. В частности на протяжении всего анализируемого периода наблюдается  отрицательный денежный поток по текущей деятельности, что обусловлено в основном значительной выплатой денежных средств поставщикам. Необходимым условием стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.

    Следует отметить, что анализ движения денежных средств косвенным методом показывает аналогичную картину.

    Таким образом, для повышения эффективного использования можно рекомендовать  следующее:

• увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;
• обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;
• сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям;
• ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;
• использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности — учета векселей, факторинга, форфейтинга;
• ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.).

1. увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита:

реструктуризации  портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

Список  используемой литературы.

    1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств: учебник.-М. – Проспект, 2004

    2. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник / А.С.Бакаев, П.С.Безруких, Н.Д.Врублевский; под редакцией П.С.Безруких.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: Бухгалтерский учет, 2002

    3. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет  в организациях / Е.П.Козлова, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина: учебник.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2003

    4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: / учебное пособие.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2002

    5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие – Москва, 2003г.,

    6. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004

    7. Лястов С.М. Анализ  финансово-хозяйственной   деятельности  предприятия: учебное  пособие.- Москва изд-во Мастерство, 2001.

    8. Пестолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Москва, 2001г.

    9. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг: учебник.- М.: «Финансы и статистика», 2003

    10. Прыкина Л.В. Экономический   анализ: учебник.-М.: ЮНИТИ, 2002.

    11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: учебник.-4-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО «Новое знание», 1999

    12.Стражева  В.И, Анализ хозяйственной деятельности  : учебник.- Минск, Высшая школа, 1998г.

    13. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета под редакцией А.С. Бакаева – Москва, информационное агентство «ИПБ – БИНФА», 2008 г.