Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2012 в 23:23, курсовая работа
После предварительного планирования аудитор должен сделать заключение о возможности проведения аудита.
При планировании состава специалистов, входящих в аудиторскую группу, аудиторская организация обязана учитывать бюджет рабочего времени для каждого этапа, предполагаемые сроки работы группы, количественный состав группы, должностной уровень членов группы, квалификацию членов группы.
Глава 1. Подготовительный этап аудита
1.1. Подготовка общего плана и программы аудита
1.2. Аудит учредительных документов и организации бухгалтерского учета
Глава 2. Аудит денежных средств и расчетных операций
2.1. Инвентаризация наличия денежных средств в кассе
2.2. Соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе
2.3. Проверка использования наличных денежных средств по их целевому назначению
2.4. Проверка правильности итогов и сальдо на начало и конец каждого месяца в ведомости №2 и журнале-ордере №2
2.5. Выявление допущенных нарушений в расчетах с подотчетными лицами
2.6.Проверка законности выдачи и расходования подотчетных сумм
Глава 3. Аудит основных средств и материальных ценностей
3.1. Инвентаризация основных средств
3.2. Расчет амортизационных отчислений
3.3. Установление характера нарушений по амортизации и инвентаризации основных средств
3.4. Инвентаризация материальных ценностей
3.5 Определение допущенных нарушений в операциях с товарно-материальными ценностями
Глава 4. Аудит оплаты труда
4.1. Проверка правильности составления расчетной ведомости
4.2. Проверка правильности начисления отпускных.
4.3. Установление нарушений в оплате труда
Глава 5. Аудит производства, реализации и себестоимости продукции
5.1. Проверка достоверности отчетных данных о выпуске товарной продукции
5.2. Проверка достоверности отчетных данных о реализации продукции
5.3. Проверка правильности отражения в учете отгруженной продукции
Глава 6. Аудит результатов, фондов и финансового состояния
6.1. Поверка достоверности формирования прибыли от реализации товарной продукции
Глава 7. Оформление материалов аудиторской проверки
7.1. Обобщающий анализ выявленных нарушений
7.2. Подготовка заключения по итогам аудиторской проверки
Список используемой литературы
Отделением банка комбинату установлен переходящий лимит остатка денег в кассе в размере:
Тыс. руб.
Вариант | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Сумма | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Отделением банка комбинату установлен переходящий лимит остатка денег в кассе в размере 11 тыс.руб.
Срок выдачи заработной платы на предприятии установлен: за 2-ю половину месяца с 3-го по 5-ое число; за 1-ю половину месяца с 19-го по 21-е число.
1. При проверке кассовых отчетов кассира выявлено несоблюдение лимита остатков денежных средств в кассе, установленного банком в размере 11 тыс. руб.:
06.12. – 99,8;
07.12. – 21;
24.12. – 29,5.
Причины сверхлимитных размеров денежных средств в кассе:
А). Несвоевременная сдача денежных средств из кассы в банк (выручки от реализации готовой продукции, работ и услуг, неиспользованные подотчетные суммы от подотчетных лиц, от материально ответственных лиц в возмещении материального ущерба).
Б). Нарушение Порядка ведения кассовых операций.
2. Аудиторский отчет.
При проведении аудиторской проверки соблюдения лимита остатков денежных средств в кассе выявлено нарушение внутренних документов: учетной политики, договора с банком.
Кассовая наличность превышает лимит остаток денежных средств в кассе, установленного банком.
Последствия за несоблюдение хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассе наличных денежных средств сверх лимита:
- взыскание с кассира штрафа в сумме излишка;
- с предприятия в 3-х кратном размере излишка;
- с руководителя в сумме 50 МРОТ;
- с главного бухгалтера штраф от 4 до 5 тыс. руб.
Данные нарушения были обнаружены при проверке документов: кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера.
Рекомендации по устранению нарушений:
1. Не допускать сверхлимитных остатков денежных средств в кассе предприятия.
2. Своевременно сдавать выручку из кассы на расчетный счет в банке.
3. Организовать учет кассовых операций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций.
4. При необходимости пересмотреть лимит остатка наличных денежных средств в кассе предприятия с банком.
Задание 2.3. Проверка использования наличных денежных средств
по их целевому назначению.
Проверить использование наличных денежных средств по их целевому назначению.
1. Установить нарушения кассовой дисциплины и разработать конкретные предложения по их устранению.
2. Сформулировать выводы для включения их в акт комплексной проверки.
Исходные данные
В ведомости №1, журнале-ордере №1 и соответствующих расшифровках к ним приведены данные о поступлении денежных средств в кассу мебельного комбината №1 и их расходовании за 2010 г. Для проверки из приведенных данных выбирается период:
3 вариант: октябрь – декабрь.
Таблица 2.3.1
Выписка из ведомости №1 по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов и сальдо на начало месяца
Месяц | 90 | 51 | 68 | 71 | 76 | Итого | Сальдо на нач. мес. |
Октябрь | 1249 | 75730 | - | 125 | 515 | 77619 | 151 |
Ноябрь | 1051 | 76244 | 77 | 137 | 556 | 78056 | 63 |
Декабрь | 1071 | 76924 | - | 183 | 595 | 78773 | 96 |
Месяц | 51 | 70 | 71 | 76 | 73 | 86 | Итого |
Октябрь | 2428 | 68351 | 6391 | - | 537 | - | 77707 |
Ноябрь | 894 | 69653 | 6447 | - | 773 | 256 | 78023 |
Декабрь | 1639 | 69200 | 6546 | 239 | 780 | 345 | 78749 |
Таблица 2.3.3
Месяц | Получено с расчетного счета | |||||
на заработную плату | на команд. расходы | на хоз. расходы | на мат. Помощь, 73 сч. | Итого | ||
Октябрь | 69000 | 5842 | 398 | 490 | 75730 | |
Ноябрь | 69200 | 6048 | 351 | 645 | 76244 | |
Декабрь | 69400 | 6291 | 453 | 780 | 76924 | |