Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2012 в 18:18, отчет по практике
Источниками формирования имущества являются:
- денежные и материальные взносы учредителей;
- доходы, полученные от хозяйственной деятельности;
- кредиты банков и других кредиторов;
- иные источники, не запрещенные законодательными актами РФ.
Раздел 1. Характеристика ООО «СК «АльпСтройТрейд»……………………..3
Раздел 2. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций………….5
Раздел 3. Учет расчетных и кредитных операций……………………………..12
Раздел 4. Учет основных средств и нематериальных активов………………..22
Раздел 5. Учет труда и его оплаты……………………………………………….30
Раздел 6. Учет затрат на производство…………………………………………38
Раздел 7. Учет продажи, прочих доходов и расходов, финансовых результатов…………………………………………………………………………….40
Раздел 8. Учет капитала, резервов и целевого финансирования……………..43
Раздел 9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия……………...46
Раздел 10. Аудит и контрольно-ревизионная работа на предприятии……….62
- за выполнение обязанностей за отсутствующего работника;
- материальна помощь.
Оплата за работу в праздничные и выходные дни осуществляется в двойном размере.
Все сотрудники получают ежегодный оплачиваемый отпуск, пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск.
За недолжное исполнение своих трудовых обязанностей, оговоренных в должностной инструкции, сотрудник может быть депремирован. Так же удержания с заработной платы сотрудников осуществляется за порчу ценностей.
После выявления недостачи или порчи имущества составляется акт. Затем на основании этого акта, руководитель предприятия издает приказ об удержании с заработной платы сотрудника покупной стоимости имущества. В случае отсутствия возражений у сотрудника, он подписывается в приказе, в подтверждение того, что он с ним ознакомлен и возражений не имеет. В случае отказа сотрудника в признании своей вины, он обязан дать объяснение в письменной форме руководителю организации с описанием сложившейся ситуации для дальнейшего рассмотрения этого объяснения руководителем. В случае несогласия одной из сторон, споры должны разрешаться в судебном порядке. За период существования ООО «СК «АСТ» таких инцидентов не было.
5.2. Аналитический учет оплаты труда по каждому сотруднику ведется с помощью специальной конфигурации 1С: Зарплата и кадры, управление персоналом. С помощью этой программы не предприятии осуществляется автоматизированный расчет заработной платы и исчисление налогов с фонда оплаты труда по каждому сотруднику.
Для осуществления расчетов достаточно в справочнике заполнить на каждого сотрудника всю исходную информацию, размер оклада, премий и т.д. Табель учета рабочего времени так же ведется в программе. Все начисления за отпуск, по временной нетрудоспособности, компенсации при увольнении так же осуществляются при помощи программы. Таким образом, аналитический учет заработной платы и налогов с фонда оплаты труда практически полностью автоматизирован и очень удобен. В конце месяца формируется Расчетная ведомость, в которой указывается размер начисленной заработной платы сотрудникам по дням, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, удержания, НДФЛ и заработная плата к выплате сотруднику.
Вся информация по выплате сотрудникам накапливается на лицевом счете, который ведется на каждого работника.
5.3. Рассмотрим примеры расчета среднего заработка, начислений за отпуск, пособий по временной нетрудоспособности.
1) Расчет при увольнении сотрудника организаций № 168 от 23 января 2012г.
Организация: ООО «СК «АСК»
Работник: Бондарев Антон Валерьевич, таб. №: 130
Оплачиваемый период: за 9,33 дней компенсации отпуска
Расчетный период: с 03.10.2011 по 23.01.2012
Способ расчета заработка: По среднему заработку для отпуска по календарным дням
1. Начисления за расчетный период по рабочим местам
Основное
рабочее место Производство;
Повар суши
| Месяц | Заработок | Коэффициент индексации | Заработок с учетом индексации | Учтено дней расчеты |
| 2011 год | ||||
| Январь | - | - | - | |
| Февраль | - | - | - | |
| Март | - | - | - | |
| Апрель | - | - | - | |
| Май | - | - | - | |
| Июнь | 11 000 | 11 000 | 29.4 | |
| Июль | 11 000 | 11 000 | 29.4 | |
| Август | 11 000 | 11 000 | 29.4 | |
| Сентябрь | 11 000 | 11 000 | 29.4 | |
| Октябрь | 11 000 | 11 000 | 29.4 | |
| Ноябрь | 11 000 | 11 000 | 29.4 | |
| Декабрь | 1 000 | 1 000 | 1,9 | |
| Итого: | 67 000 | 178,3 | ||
Всего дней: 178,3
Всего заработка (включая премии): 67 000 р.
Среднедневной заработок составил: 67 000 / 178,3 = 375,77 р.
4. Расчет суммы
компенсации
178,3* 9,33 = 3 505,93 р.
2) Начисление отпуска сотрудникам организаций № 9 от 01 декабря 2011 г. Организация: ООО «СК «АСТ»
Работник: Федоров Андрей Александрович, таб. №: 13
Оплачиваемый период: с 02.12.2011 по 29.12.2011
Расчетный период: с 02.12.2010 по 02.12.2011
Способ расчета заработка: По среднему заработку дня отпуска по календарным дням
1. Начисления за расчетный период по рабочим местам
Основное рабочее место: рабочий; Водитель
| Месяц | Заработок | Коэффициент
индексации |
Заработок с учетом индексации | Учтено дней расчетного периода |
| 2010 год | ||||
| Декабрь | 3 043 | 3 043 | 9,48 | |
| 2011 год | ||||
| Январь | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Февраль | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Март | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Апрель | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Май | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Июнь | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Июль | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Август | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Сентябрь | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Октябрь | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Ноябрь | 7 000 | 7 000 | 29,4 | |
| Итого: | 80 043 | 332,88 | ||
Всего дней: 333,88
Всего заработка (включая премии): 80 043 р.
Среднедневной заработок составил: 80 043/ 332,88 = 240,46 р.
4. Расчет суммы отпускных
240,46* 28 дней отпуска = 6 732,88 р.
5. Расчет удержанного НДФЛ: 6 732,88 * 13% = 875 р.
6.
Причитается к выплате: 6 732,88 –
875 = 5 857,88 р.
3) Расчет пособия по временной нетрудоспособности. Со времени введения нового образца Листов временной нетрудоспособности расчетов пособия не производилось.
Приложение к листкам нетрудоспособности серии ВЭ № 4687155 (4 д.), серии ВЭ № 4690638 (20 д.), серии ВЫ № 2282972 (57 д.), серии ВЫ № 2173738 (28д.), серии ВЫ № 2174415 (56 д.).
Организация: ООО «СК «АСТ»
Работник: Кривенков Александр Сергеевич
Цех (отдел): Рабочий Должность: Монтажник
таб. №: 15
Не работал с 31 августа 2010 г. по 11 февраля 2011 г.
Выходные дни за период нетрудоспособности: нет
Страховой стаж работы к началу нетрудоспособности: 9 лет 7 месяцев 27 дней
Назначено пособие по временной нетрудоспособности в размере 100% за 151 календарный день
СПРАВКА О ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
1. Начисления за расчетный период по рабочим местам
Основное рабочее место Линейный персонал; Мойщик посуды
| Месяц | Заработок | Коэффициент индексации | Заработок с учетом индексации | Учтено дней расчетного периода |
| 2010 | ||||
| Март | 7 237 | 7 237 | 31 | |
| Апрель | 8 000 | 8 000 | 30 | |
| Май | 8 000 | 8 000 | 31 | |
| Июнь | 8 000 | 8 000 | 30 | |
| Июль | 8 000 | 8 000 | 31 | |
| Итого: | 39 273 | 151 | ||
Всего дней: 151
Всего заработка (включая премии): 39 273
Среднедневной заработок составил: 39 273/151 = 260,09
4.
Расчет пособия из
По 1 листку нетрудоспособности: 260,09 * 4 = 1 040,36 р.
По 2 листку нетрудоспособности: 260,09 * 20 = 5 201,80 р.
По 3 листку нетрудоспособности: 260,09 * 57 = 14 825,13 р.
По 4 листку нетрудоспособности: 260,09 * 28 = 7 282,52 р.
По 5 листку нетрудоспособности: 260,09 * 56 = 14 565,04 р.
Итого: 42 914,85 р.
5. Размер пособия за счет средств работодателя:
260,09 * 3 = 780,27 р.
6. Размер пособия за счет ФСС:
260,09 * 162 = 42 134,58 р.
7. НДФЛ: 42 914,85 * 13% = 5 579 р.
8. Размер пособия к выдаче: 42 914,85 – 5 579 = 37 335,85 р.
Сумма пособия: Тридцать семь тысяч триста тридцать пять рублей 85 копеек.
Включено в платежную ведомость за февраль 2011 г.
5.4. Каждый работодатель обязан ежемесячно делать отчисления во внебюджетные фонды. ООО «СК «АСТ» делает взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
На
данный момент по пенсионному страхованию
установлены следующие
Для лиц 1967 г. и моложе: 16% - страховая часть, 6% - накопительная.
Для лиц 1966 г. и старше: 22% - страховая часть.
По взносам в федеральный фонд обязательного медицинского страхования налоговая ставка 5,1%.
По взносам фонд по социальному страхованию – 2,9%. По взносам по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний установлен коэффициент 0,9 %, он устанавливается исходя из вида деятельности предприятия, сложности и опасности труда.
Начисление страховых взносов с помощью 1С: Зарплата и кадры осуществляется автоматически с помощью документа «Начисление страховых взносов». Необходимо выбрать нужный месяц, и программа сама рассчитает сумму взносов на страховую и накопительную части пенсии, взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, исходя из личных данных сотрудника и начисленной суммы заработной платы.
Информация о работе Отчет по преддипломной практике в бухгалтерии ООО «СК «АльпСтройТрейд»