Отчет по преддипломной практике в бухгалтерии ООО «СК «АльпСтройТрейд»

    Содержание

    Раздел 1. Характеристика ООО «СК «АльпСтройТрейд»……………………..3

    Раздел 2. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций………….5

    Раздел 3. Учет расчетных и кредитных  операций……………………………..12

    Раздел 4. Учет основных средств и нематериальных активов………………..22

    Раздел 5. Учет труда и его оплаты……………………………………………….30

    Раздел 6. Учет затрат на производство…………………………………………38

    Раздел 7. Учет продажи, прочих доходов и расходов, финансовых               результатов…………………………………………………………………………….40

    Раздел 8. Учет капитала, резервов и целевого финансирования……………..43

    Раздел 9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия……………...46

    Раздел 10. Аудит и контрольно-ревизионная  работа на предприятии……….62

    Приложение………………………………………………………………………65 
 

 

    

    Раздел 1. Характеристика ООО «СК «АльпСтройТрейд».

    1.1. Для прохождения производственной практики мною было выбрано предприятие ООО «Строительная Компания «АльпСтройТрейд».

    Общество  с ограниченной ответственностью ООО «СК «АльпСтройТрейд» было учреждено 30 июля 2009 г. Оно прошло государственную регистрацию, получило свидетельство о допуске к определенным видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, и действует на основании Устава. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников. В случае несостоятельности Общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для ООО «СК «АльпСтройТрейд» указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. ООО «СК «АльпСтройТрейд» может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом.

    Полное  фирменное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «СК «АльпСтройТрейд» (далее ООО «СК «АСТ»).

    Юридический адрес: 400002, г. Волгоград, ул. Рабочая, д. 6.

    Адрес фактический: 400002, г. Волгоград, ул. Рабочая, д. 6.

    ООО «СК «АСТ» самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на принципах полного хозяйственного расчета, несет ответственность за результаты хозяйственной деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед трудовым коллективом и партнерами, перед бюджетом и банками согласно действующему законодательству.

    ООО «СК «АСТ» для осуществления уставных задач: приобретает, берет в лизинг  и использует  в своей деятельности     оборудование  и другое имущество,    относящееся   к   основным    фондам;    организует   материально техническое обеспечение собственной деятельности путем приобретения ресурсов.

    Уставный  капитал ООО «СК «АСТ» составляет 10 000 руб.

    Источниками формирования имущества являются:

• денежные и материальные взносы учредителей;
• доходы, полученные от хозяйственной деятельности;
• кредиты банков и других кредиторов;
• иные источники, не запрещенные законодательными актами РФ.
• Основными видами деятельности являются:
• монтаж зданий и сооружений;
• производство санитарно-технических работ;
• производство электромонтажных работ;
• иные виды деятельности, не запрещенные законодательством. 
  

1.2. Приложения  к Разделу 1:

• Устав ООО «СК «АСТ»;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• Коды статистики;
• Свидетельство о допуске к определенным видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства;
• Положение об учетной политике в целях бухгалтерского учета на 2009г.;
• Положение об учетной политике в целях налогового учета на 2009 г.;

    - Приказы  «Об внесении изменений в учетную политику».

 

          

Раздел 2. Учет денежных средств, расчетных 

и кредитных операций.

    2.1. Учет кассовых операций.

    Касса предприятия ООО «СК «АСТ» представляет собой сейф, который находится в кабинете главного бухгалтера, который является единственным бухгалтером в штате, отвечает за ведение всех операций с наличными денежными средствами предприятия и, согласно договора о материальной ответственности, считается полностью материально ответственным лицом за сохранность наличных денежных средств. Ключи от сейфа также находятся у главного бухгалтера.

    Для подробного изучения ведения кассовой дисциплины в ООО «СК «АСТ», я проходила практику в должности помощника бухгалтера, под руководством Главного бухгалтера предприятия.

    2.1.1. Все операции по приходу и расходу наличности отражаются путем составления главным бухгалтером приходных и расходных кассовых ордеров в электронном виде с помощью 1С: Бухгалтерии предприятия, версия 8.2. Сначала выбирается вид операции, затем заполняются непосредственно реквизиты ордеров. В первую очередь указывается номер и дата документа (заполняется автоматически), затем указывается субсчет счета 50 «Касса», на который приходуется или с которого списываются денежные средства, затем ставится сумма. Потом заполняем закладку «Реквизиты платежа»: здесь мы указываем корреспондентский счет, статью движения денежных средств, так же указывается от кого получены или кому выданы наличные денежные средства. Заполнение данного реквизита зависит от вида операции: это может быть либо контрагент - в случае поступления наличной денежной выручки или оплаты поставщику; либо физическое лицо - сотрудник предприятия, в случае выдачи денежных средств в подотчет или, наоборот, возврата неиспользованных сумм, ранее выданных в подотчет; либо расчетный счет предприятия - в случае снятия наличных денежных средств со счета и оприходывания в кассу или, наоборот, сдачи наличности в банк. Затем мы переходим к заполнению закладки «Печать». Именно эти реквизиты мы увидим в печатной форме приходных и расходных ордеров. Здесь мы снова заполняем от кого принято или кому выданы денежные средства,  (в случае составления расходного кассового ордера обязательно указывается паспортные данные получателя), основание платежа - за что мы платим или получаем денежные средства. После проверки правильности и полноты заполнения всех реквизитов документа, выводим его на печать.

    Печатный  приходный кассовый ордер, а так  же квитанция к нему, которая повторяет  все реквизиты самого приходного ордера, подписывается главным бухгалтером, ставится печать, затем квитанция вручается лицу, от которого приняты денежные средства, для наличия у него подтверждающего документа. Печатный расходный кассовый ордер подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером, так же лицом получающим денежные средства, от руки заполняется сумма полученных денежных средств прописью, дата получения документа, ставится подпись.

    Все приходные и расходные кассовые ордера ежемесячно сшиваются в Отчет  кассира, к которому так же прилагается  копия листа Кассовой книги. Кассовая книга ведется ежедневно с  целью контроля за остатком наличности на начало и конец рабочего дня, а так же для отражения в ней всех операций по приходу и расходу денежных средств за день. Кассовая книга подписывается главным бухгалтером предприятия, все листы кассовой книги нумеруются строго по порядку. В конце года Кассовая книга будет сшита, указывается общее количество листов Кассовой книги, на обороте ставится подпись руководителя и главного бухгалтера предприятия, ставится печать.

    До 1 января 2012 года Кассовая книга велась не только для отражения в ней всех операций с денежной наличностью, но и для контроля за соблюдением лимита остатка кассы. С начала текущего года лимит остатка кассы был отменен. И теперь организации сами его устанавливают и утверждают Приказом.

    2.1.2. В случаях, когда организации необходимо пополнить оборот наличными денежными средствами, ООО «СК «АСТ» снимает наличные со счета, который открыт в ОАО АКБ «КОР» в г. Волгоград. Согласно договору банковского счета, с целью минимизации комиссии за снятие наличных денежных средств, предприятие должно до 15.00 сделать заявку в банк на следующий день и указать необходимую сумму к получению. Заявка осуществляется путем звонка в банк и уведомления операциониста о бронировании денежных средств на следующий день. ООО «СК «АСТ» может снять наличные денежные средства и без заявки, однако тогда банком будет применена максимальная сумма комиссии, а именно 1,2 % от снятой суммы. Однако, я считаю, что это необоснованные расходы, которых можно легко избежать, так считает и Главный бухгалтер ООО «СК «АСТ», поэтому у меня была возможность позвонить в банк и сделать данную заявку, что дало мне опыт общения с банковским работником.

    После заявки на снятие наличных я приступила к заполнению чека, с моей точки зрения, требующая особой внимательности. В чеке не допускаются исправления, он должен быть заполнен аккуратным разборчивым почерком одной ручкой синего или черного цветов. В случае каких либо помарок или ошибок, чек считается недействительным. Чек состоит из двух частей, непосредственно чека и корешка чека. В самом чеке на его лицевой стороне заполняется номер расчетного счета предприятия, сумма к получению, пишется дата снятия денег, место выдачи (г. Волгоград), полностью фамилия, имя и отчество получателя, а так же сумма прописью. Затем заполняется оборотная сторона чека. Там заполняются графы, где указываются цели, на которые снимаются денежные средства, например, на выплату заработной платы, закупку сырья, прочие цели и т.д. Затем ниже заполняются паспортные данные получателя полностью, также как в паспорте, без сокращений слов, ставится подпись получателя. На корешке чека так же пишется сумма, дата, ставится подпись получателя, а так же № приходного кассового ордера, на основании которого потом будут оприходованы полученные наличные средства. Только после заполнения всех реквизитов чека ставится в указанном месте печать предприятия, а так же подписи на лицевой и оборотной стороне должностного лица предприятия, уполномоченного на совершение данных операций, образцы подписи которого есть в банке на карточке с образцами подписей и штампа предприятия. После этого сотрудник предприятия - получатель денежных средств идет в банк с паспортом и получает денежные средства. 

    2.1.3. Приложения к Разделу 2, п. 2.1.

• Кассовая книга
• Отчеты кассира

    - Карточка счета 50 «Касса» 

    2.2. Учет операций по расчетным счетам и прочим счетам предприятия.

    2.2.1.Каждое предприятие любой формы собственности должно иметь расчетный счет в банке для осуществления безналичного расчета с поставщиками, покупателями, бюджетом, внебюджетными фондами и прочими дебиторами и кредиторами. ООО «СК «АСТ» имеет один расчетный счет, как уже писалось выше, в ОАО АКБ «КОР» в г. Волгоград. Я ознакомилась с требованиями этого банка, которые он предъявляет к списку документов, необходимых для открытия расчетного или валютного счетов.

    Итак, банку «КОР» для открытия счета необходимы документы:

    — копия свидетельства о государственной регистрации Клиента, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

          — нотариально заверенные копии учредительных документов Клиента, предусмотренных законодательством (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица);

    — нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

    — нотариально заверенные копии лицензий (разрешений), выданных 
юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности Клиента заключать Договор банковского счета соответствующего вида и совершать операции по этому счету;

    — заявление на открытие расчетного счета;

    — решение уполномоченного органа о создании юридического лица;

    — информационное письмо об учете в Территориальном органе Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области (Коды статистики);

    — выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;

    — письмо юридического лицо, подтверждающее фактическое нахождение по адресу, указанному в учредительных документах;

    — договор на ведение банковского счета в рублях РФ (иностранной валюте);

    — карточка, заверенная нотариально или Банком;

    — документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа и лиц, указанных в Карточке (копия или выписка из протокола учредителей о  назначении  руководителя,   копии  или  выписки  из   приказов  о  назначении остальных сотрудников, доверенности, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица, доверенности, заверенные нотариально);