Оформление, учёт и перспективы развития безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

              Кафедра  банковского дела

             

 

 

 

                                   КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

 

по дисциплине: Бухгалтерский учет в банках

на тему: Оформление, учёт и перспективы развития безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент

ФФБД, 5-й курс, ЗФУ-2                                                       Д. В. Якубович

(подпись)

      (дата)

 

 

Руководитель                                                                                    

канд. экон. наук,

доцент                                             _______________       

                (подпись) (оценка)

      (дата)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                             МИНСК 2012

Реферат

 

Курсовая работа: __ с., 2 табл., 11 рис.,___ источника, 5 прил.

 

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПЛАСТИКОВЫЕ  КАРТОЧКИ, ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ЭМИССИЯ, ИНТЕРНЕТ-ЭКВАЙРИНГ, ИНТЕРНЕТ-БАНКИНГ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЕРСПЕКТИВЫ,  PASSPAY, NFC

 

Объект исследования – организация безналичных расчетов в ОАО “Белагропромбанк”.

Предмет исследования – развитие и порядок осуществления безналичных расчетов, их оформление и учет.

Цель работы: проанализировать отечественный рынок безналичных расчётов, определить тенденции и перспективы их развития основываясь на зарубежном опыте, составить перечень перспективных мероприятий для ОАО “Белагропромбанк” и других банков Республики Беларусь.

Методы исследования: сравнительного анализа, теоретического анализа, экономико-математические, экспертных оценок.

 Исследования и разработки: изучены и проанализированы перспективные направления развития безналичных расчётов на примере ОАО “Белагропромбанк”, разработаны меры по их совершенствованию применительно к ОАО “Белагропромбанк” и другим банкам Республики Беларусь.

Элементы научной новизны: на основе проведенного исследования определена дальнейшая стратегия развития безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек в Республике Беларусь на основании зарубежного опыта и с учетом специфики банковского сектора.

Область возможного практического  применения: развитие безналичных расчетов с учетом либерализации экономики.

Автор работы подтверждает, что приведённые в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

                                                           

                                             ____________

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………..………………………………….…………………….	4
1 Рынок безналичных расчётов и его экономические составляющие……….	6
1.1  Сущность, значение и структура безналичных расчётов………………..	6
1.2 Мировая практика развития  банковских пластиковых карточек………..	9
2 Анализ и учёт безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь………………………………..	14
2.1 Оформление и учёт безналичных расчётов посредствам банковских пластиковых карточек…………………………………………………..………	14
2.2 Анализ деятельности ОАО «Белагропромбанк» на рынке безналичных расчётов……………………………………………………………...…………..	19
3 Перспективы развития безналичных расчётов в Республике Беларусь…..	27
3.1 Перспективы и направления развития безналичных платежей….………	27
3.2 Ориентация белорусского рынка на использование пластиковых карточек………………………………………………………………………….	30
Заключение ……………………………………………………………………...	35
Список использованной литературы…………………………………………..	37
Приложение А Состояние рынка пластиковых карточек на 01.01.2012 г…..	39
Приложение Б Эмиссия банковских пластиковых карточек в разрезе банков  с  01.01.2011 по 01.01.2012 г…..………………………………..	40
Приложение В Состояние рынка  пластиковых карточек на 01.01.2012 г….	41
Приложение Г Динамика оборотов наличных через терминал в ОАО «Белагропромбанк»……………………………………………………….	42
Приложение Д Динамика принятых платежей за услуги мобильной связи в ОАО «Белагропромбанк»……….………………………………………..	43
Приложение Е Структура платежей по пластиковым карточкам ОАО «Белагропромбанк» ……….………………………………………………….	44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

В любой рыночной экономике банковская система играет одну из ведущих ролей. Существует двусторонняя связь между хорошо функционирующей экономикой и банковской системой.

Банковская система и ее определяющий элемент - коммерческие банки - несущая  конструкция рыночной экономики. Банкам отводится одновременно роль ведущих хозяйственных субъектов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата. Банки обслуживают практически всех субъектов хозяйствования и от их стабильности зависит и благополучие их клиентов. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет и не может быть эффективной рыночной экономики.

Банковская  система, мобилизуя временно свободные  денежные средства, превращает их в  функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны.  Поэтому эффективность функционирования коммерческих банков является решающим фактором экономического роста и повышения уровня жизни. 

Можно сравнить банки с кровеносной системой, пронизывающей все народное хозяйство. Если уж быть совсем точными, такой системой являются денежные расчеты. В процессе расчетов деньги текут во всех направлениях, проникают во все поры хозяйственного механизма. При этом происходит обмен товаров на деньги, являющийся важнейшим фактором рыночного хозяйства.

В современных  условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Безналичные расчеты  обеспечивают процессы обмена товаров  и услуг, распределение и перераспределение  созданных стоимостей (дохода) и  являются одним из важнейших элементов  рыночного хозяйствования. От четкости и надежности функционирования расчетного механизма в решающей степени зависит финансово-экономическое положение как отдельных субъектов хозяйствования, так и страны в целом. Именно поэтому расчетно-платежные отношения являются важной составной частью денежно-кредитной политики государства.

Основные цели исследования:

• Дать общую характеристику отдельных форм безналичных расчетов, раскрыть их достоинства и недостатки;
• Изучить структуру и динамику безналичных расчетов;
• Определить порядок оформления и учета отдельных форм безналичных расчетов;
• Осуществить анализ расчетных операций.

В работе дано понятие безналичного денежного оборота и системы  безналичных расчетов, раскрыты основные элементы системы безналичных расчетов, а именно, рассмотрены основные принципы безналичных расчетов, изучены формы безналичных расчетов, определены способы, источники и очередность платежей, дана классификация безналичных расчетов.

В работе применены также  научные методы и приемы анализа  литературных и информационных источников, отражающих процессы формирования и развития банковских услуг в различных сегментах рыночной экономики, а так же синтез, табличный метод, экспертных оценок и сравнения.

В данном направлении работали отечественные и зарубежные ученые: Леонович Т.И., Рудакова, О.С., Коноплицкой М.А., Белоглазовой Г.Н., Онухов А.Г., Пахомкин, С.А.,  Почекина, В.В., Дорох Е.Г, Рабец, Н.А., Кравцова Г.И.

Для написания данной работы использовались следующие источники: Банковский кодекс Республики Беларусь, Гражданский кодекс Республики Беларусь, указы Президента Республики Беларусь, нормативно-правовые акты Национального банка Республики Беларусь, а также локальные нормативные акты ОАО «Белагропромбанк». Теоретической и практической основой данной работы являются материалы исследования экономистов по смежным проблемам в нашей стране и за рубежом, материалы, полученные в процессе анализа работы банков Беларуси, в частности ОАО «Белагропромбанк», статистические материалы и данные изданий периодической печати.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Рынок безналичных расчётов и его экономические составляющие

 

1.2 Сущность, значение и структура безналичных расчётов

 

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота  в масштабах всего народного хозяйства.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя средств.

Для хранения денежных средств и  осуществления безналичных расчетов предприятия открывают в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет. При открытии текущего  счета банк и клиент – владелец счета заключают договор на расчетно–кассовое обслуживание.  В договоре определяются права и обязанности сторон, финансовые взаимоотношения, ответственность сторон за невыполнение условий договора, а также прочие условия осуществления расчетно-кассового обслуживания.

С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект  хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. По этому счету проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными деньгами (при выплате заработной платы, зачислении выручки, поступившей наличными деньгами и т. п.). Помимо основного счета субъекты хозяйствования могут открыть другие счета (ссудный, валютный, вексельный, депозитный, трастовый и др.), имеющие целевое назначение. В отдельных случаях предприятиями, в состав которых входят нехозрасчетные подразделения вне места своего расположения, могут открываться  субсчета к расчетному (ссудному) счету для аккумуляции выручки и ускорения платежей за товары и услуги.

Безналичные расчеты совершаются  с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Можно выделить следующие элементы системы безналичных расчетов:

• платежное требование;
• платежное поручение;
• платежное требование-поручение;
• чеки;
• аккредитивы;
• банковские пластиковые карточки.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

1) по экономическому характеру платежа (объекту расчетов) — за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам и др.).

2) по месту проведения расчетов — внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

3) по виду платежа:

• гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете;
• негарантированные (не имеющие такой гарантии);
• путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;
• с отсрочкой платежа.

Под способом платежа понимается порядок перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств. Способ платежа основывается на действующих формах безналичных расчетов. Он не характеризует какую-либо конкретную форму, а может быть присущ нескольким из них.

Классификацию безналичных расчетов можно представить по группам расчетов: