Оформление, учёт и перспективы развития безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек

1. В зависимости от участников расчетов:

• Межхозяйственные или клиентские расчеты;

• Межбанковские расчеты;
• Безналичные расчеты населения.

2. В зависимости от применяемых платежных инструментов:

• Дебетовый платеж – когда перевод денег инициируется получателем денег, то есть получатель средств приказывает дебетовать счет плательщика  и зачислить  определенную сумму средств на свой счет. (Инструментами дебетовых платежей в мировой практике являются чеки, включая дорожные и еврочеки);
• Кредитовый платеж – это платеж, где его инициатором выступает плательщик, который дает поручение банку кредитовать банковский счет получателя и дебетовать счет в своем банке;
• Банковские карточки – это особый класс инструментов платежа, так как карточки могут быть и кредитовые и дебетовые.      

Банковская пластиковая карточка – это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денег и осуществление других операций.

В соответствии со своими функциональными характеристиками карточки подразделяются на:

• Кредитная карточка – это карточка, предназначенная для оплаты товаров за счет предоставляемого на эту цель кредита, а также для получения налично-денежных средств, если банком при выдаче кредита принято решение о возможности использования его (его части) ссудозаемщиком в налично-денежной форме;
• Дебетовая карточка – это карточка, предназначенная для расчета за товары, получения средств в налично-денежной форме путем прямого списания с карт-счета владельца в банке.

Допускается совмещение функций кредитной  и дебетовой карточки по усмотрению банка-эмитента.

Карт-счет – это специальный счет, на котором учитываются операции с использованием карточки.

Владелец карт-счета – это физическое или юридическое лицо (предприниматель без образования юридического лица), открывшее в банке карт-счет на основании Договора об использовании карточки в качестве платежного средства.

Держатель карточки – это физическое лицо, имеющее право на основании заявления (доверенности) владельца карт-счета совершать операции с использованием карточки. При этом ответственность за совершенные операции возлагается на владельца карт-счета.

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета, карточки подразделяются на:

• Личная карточка – это карточка, которая выдается физическому лицу-держателю карточки, причем держателем личной карточки может быть как физическое лицо-владелец карт-счета, так и любое другое физическое лицо (например, родственник);
• Корпоративная карточка – это карточка, которая выдается физическому лицу-держателю карточки при условии существования трудового договора между ним и юридическим лицом–владельцем карт-счета (работодателем). При этом ответственность за операции, совершенные с помощью карточки возлагается на работодателя.

Карт-чек – это чек, сформированный устройством регистрации платежа посредством карточки, который является документом первичного учета, подтверждающим выполнение операции с ее использованием.

Банк-эмитент – это банк (филиал банка на правах юридического лица), выпустивший карточку в обращение.

Банк-агент – это банк (филиал банка на правах юридического лица), осуществляющий отдельные операции по обслуживанию банковских карточек на условиях договора, заключенного с банком-членом Национальной (международной) системы расчетов с использованием карточек или банком-эмитентом частных банковских карточек.

Банк-эквайер (обслуживающий банк) – это банк (филиал на правах юридического лица), обслуживающий предприятия торговли и сервиса, принимающие карточки к оплате.

Банк вправе эмитировать собственные  карточки, а также карточки юридических  лиц-владельцев международных или  национальных платежных систем, использующих в расчетах банковские пластиковые  карточки только при наличии разрешения Национального банка.

При выдаче кредитных карточек банк, после принятия решения о возможности  предоставления кредита, заключает  с владельцем карт-счета кредитный  договор для выдачи кредита с  указанием его целевого назначения.

Держатель кредитной карточки возвращает средства, израсходованные в пределах разрешенного лимита, либо путем взноса наличных, либо безналичным перечислением с текущего счета.

Карточка действительна в течение  срока, предусмотренного договором. При  истечении срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.

Таким образом, расчеты банковскими  пластиковыми карточками являются одной из простых форм расчетов с точки зрения учета. Это объясняется автоматизацией процесса использования пластиковых карточек.

 

 

2.  Мировая практика развития банковских пластиковых карточек

 

Опыт экономически  развитых стран в создании  и совершенствовании    систем   расчетов   по  розничным    платежам свидетельствует, что, несмотря  на  большой  спектр  платежных   решений, наибольшие  перспективы  имеет  развитие  рынка  платежных  карточек (банковских пластиковых  карточек,  предоплаченных   карточек   на предъявителя -  электронных  денег)  и  распространение   их   на электронную торговлю.

Обратимся к опыту развития систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в Германии, где сфера использования электронных платежных инструментов развивается достаточно активно.

На рынке платежных карточек Германии представлены карточки внутренней платежной системы Girocard, созданной немецкими банками в 1991 году, и международных платежных систем VISA, MasterCard, American Express, Diners Club и др. При этом немецкими банками осуществляется эмиссия дебетовых карточек преимущественно внутренней платежной системы Girocard и кредитных карточек международных платежных систем. При открытии текущего счета банк выдает карточку владельцу счета бесплатно. Выпускаются в обращение карточки с магнитной полосой, чипом, комбинированные — с магнитной полосой и чипом. Наличие чипа на карточке необходимо для размещения дополнительных приложений (электронного кошелька, социальных и иных приложений, в том числе идентификационных). С 2010 года в обязательном порядке вновь эмитированные карточки должны содержать микропроцессор. В то же время нет указаний Дойче Бундесбанка по обязательному исключению магнитной полосы, это связано с наличием достаточно большого количества таких карт в странах Евросоюза и за рубежом.

На начало 2010 года в Германии находилось в обращении 92 млн дебетовых карточек внутренней платежной системы  Girocard (справочно: население Германии — 82 млн. человек), кредитных карточек международных платежных систем — 27,6 млн., из которых на долю карточек MasterCard приходилось 50%, VISA — 43%, American Express — 5,9%, Diners Club — 1,1%. Карточки внутренней платежной системы принимали к оплате 645 тысяч ОТС, карточки международных платежных систем — 200 тысяч организаций.

Дойче Бундесбанк проводит активную политику по сокращению налично-денежного  обращения и увеличению доли безналичных  платежей. При достаточно высоких процентах комиссии, получаемых банками-эквайерами с организаций торговли (сервиса), работа с наличными деньгами становится невыгодной, так как возрастают затраты на выполнение все более жестких требований со стороны Центрального банка по организации налично-денежного обращения, а также затраты на перевозку наличных денег в связи с сокращением подразделений инкассации Дойче Бундесбанка. Данная политика привела к значительным результатам — если в 2004 году платежи наличными деньгами составляли 79% платежного оборота в Германии, то на начало 2011 года — только 58,4%.

Расширение  каналов  приема платежных  карточек связано с развитием  электронной торговли в сети Интернет и мобильной связи. К 2012  году международными экспертами ожидается, что одна из десяти  операций  с использованием   платежных  карточек  будет   операцией   оплаты   в электронной торговле. Сбербанк РФ  для стимулирования клиентов использовать карты для безналичных расчетов  в конце 2011 года запустил бонусную программу, по которой клиент, расплатившийся при помощи карты, сможет получать баллы и впоследствии конвертировать их в товары и услуги, предоставляемые фирмами-партнерами банка. Программа предполагает, что на бонусы можно приобрести, к примеру, турпутевку или мобильный телефон, пообедать в ресторане, а также выбрать подарок по каталогу. Однако за снятие денег в банкомате баллы не зачисляются.

БПС-Сбербанк эмитировал более 60 млн карт. При этом 25 млн из них в рамках зарплатных проектов, а 16 млн – для обслуживания пенсионеров. Но владельцы зарплатных карточек, так и пожилые люди в основном используют карты для снятия денег в АТМ. Для кредитной организации такое поведение клиентов крайне невыгодно.

Как показывает опыт стран Таможенного  союза, для наращивания клиентской базы российские банки постоянно  работают в направлении разработок и внедрения новых сервисов.

В России существует особый вид полифункциональных карт - карты кобрэндинговые. В качестве дополнительной опции они предлагают потребителям не только деньги, но и  дополнительные бонусы.

На кобрэндинговых картах кроме  логотипов банка и платежной системы размещается также бренд какой-либо компании-партнера кредитной организации. Это может быть торговая сеть, авиакомпания, автопроизводитель и пр. [8, с. 63]. 

В России кобрэндинговые карты можно  разделить на несколько типов  в зависимости от того, компания какой отрасли является партнером банка (таблица 1).

Такое сотрудничество является выгодным для всех сторон. Держателям карт предлагают различные скидки и бонусы при  использовании пластика, что позволяет  финансовым институтам и их партнерам  привлекать новых клиентов.

 

Таблица 1 - Примеры кобрэндинговых карт

Карта	Бонус
Карты с логотипами авиакомпаний	Можно копить мили и потом  обменивать их на бесплатные билеты
Карты с логотипами сетей  магазинов	Накопленными баллами  можно расплачиваться за товары  в магазинах данной торговой сети
Карты с логотипами сетей  автозаправок	Можно накапливать скидки на оплату бензина
Карты с логотипами операторов мобильной связи	Позволяют получать при  оплате услуг связи определенный

 

Примечание – Источник: [8, с. 63].

 

Так, у Русского банка развития есть карта Diners Club Vip Sport Russian Week – она  позволяет пользоваться льготными  услугами и vip-сервисами на горнолыжных  курортах. По картам МДМ-банка можно получить скидки в магазинах сети "Седьмой континент", а также при покупке квартиры в агентстве МИАН и ремонте машин и приобретении запчастей в компании "БорисХоф". Карты банка "Авангард" дают скидки в магазинах "Спорт-сити" и спорт-барах "Лига чемпионов" и "Якитория". Существуют ко-брэнды, работающие по более сложной схеме. Сбербанк выпустил карту "Visa Аэрофлот" – ее владельцы получают скидки при покупке авиабилетов, а за каждый километр полета на рейсах "Аэрофлота" начисляется балл. Потом все баллы суммируются и используются для получения права на бесплатный билет или обслуживание по высшей категории.

У Ситибанка и сотового оператора "Мегафон-Москва" есть совместный продукт MasterCard с льготным периодом кредитования. Пластик позволяет  получить ссуду до 160 тыс. рублей (40 млн бел. рублей), выдается он только пользователям услугой "Мегафон-бонус", чей ежемесячный платеж за мобильную связь превышает 40 долларов США. Московский банк реконструкции и развития эмитировал кредитные карты Maestro и MasterCard совместно с компанией МТС – они позволяют получить кредит под 28-24% годовых в рублях, но без льготного периода. У Росбанка с "Билайном" есть дебетовая карта Visa-beebonus – при оплате с ее помощью товаров начисляются бонусы в размере 3 и 0,3% от суммы покупки.

СДМ-банк предоставляет владельцам Visa и MasterСard скидку на АЗС Московской топливной компании (МТК) в размере от 30 до 50 копеек за литр. Смарт-карты банка "Зенит" дают скидки при покупке бензина на заправках МТК и "Юкоса".

В использовании кобрэндинговых карт есть недостатки:

- учитывая, что эта карта является кредитной, то за пользование заемными средствами, возможно, придется платить повышенный процент (больше, чем в случае использования стандартного «пластика»);

- кобрэндинговые карточки отличаются более высокой стоимостью годового обслуживания и требованиями к гарантиям платежеспособности держателя карты (иногда требуется неснижаемый остаток средств на карточном счете, как и в случае с доходными картами) [8, с. 63].

Так же перспективным направлением, учитывая мировой опыт, являются бесконтактные  технологии. Самыми распространенными из них являются NFC, Paywave и Pay pass.

Внедрение технологии PayPass в мире началось в 2004 году, когда бесконтактные платежные  терминалы появились в Канаде, США, Японии и на Филиппинах. По состоянию  на четвертый квартал 2011 года, в мире было выпущено более 100 миллионов карт и устройств с функционалом PayPass, которые можно использовать в более чем 425 000 точек продаж по всему миру, включая даже такие новые сферы для безналичного расчета, как торговые автоматы, такси, пропускные пункты на платных шоссе и прочее [10].