Оформление, учёт и перспективы развития безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек

Дебет – 311Х “Карт-счета клиентов”

Кредит – 8131 “Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов”

Неразмещенные карточки учитываются  на внебалансовом счете 99839 «Разные  ценности и документы» в условной оценке 1 (один) рубль.

Банки выпускают в обращение  карточки и осуществляют операции по их обслуживанию только при наличии  Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Оплата товаров с использованием карточек должна быть подтверждена карт-чеком  на сумму покупки. При этом операция оформляется следующей проводкой:

Дебет – 3114

Кредит – счет предприятия торговли и сервиса или корсчет 1201

Операции с кредитными карточками производятся при наличии на карт-счете  необходимой суммы средств.

Банк-эмитент может установить определенные ограничения по операциям  с карточками – минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчетных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели и т.п.

Карточка действительна в течение  срока, предусмотренного договором. При истечении срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.

В случае утери карточки держатель  обязан письменно или по телефону (с последующим письменным подтверждением) известить об этом банк-эмитент, который  принимает решение о выдаче новой  карточки или закрытии карт-счета. Реквизиты  утерянной карточки вносятся в стоп-лист – список недействительных карточек, который высылается всем участникам расчетов.

При предъявлении карточки ее держателем предприятию торговли и сервиса  работник, на которого возложены функции  принятия средств для расчета  за товар (услуги), производит проверку принадлежности карточки покупателю (по фотографии на карточке), ее подлинности, отсутствия в стоп-листе.

Платеж по карточке фиксируется  в карт-чеке, в котором указывается: наименование платежной системы, наименование и адрес предприятия торговли и сервиса, номер карточки, наименование валюты платежа, суммы платежа, дата и время совершения операций. Карт-чеки представляются предприятием торговли и сервиса вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.

При закрытии карт-счетов оставшиеся на карт-счете суммы выдаются либо наличными деньгами, либо зачисляются  на текущий (расчетный) счет клиента. При  этом делаются следующие проводки:

При выдаче наличными

Дебет – 3114 “Карт-счета физических лиц”

Кредит – 1010 “Денежные средства в кассе”

При зачислении на текущий (расчетный) счет клиента

Дебет – 3114 “ Карт-счета физических лиц ”

Кредит – 3014 “Текущие счета физических лиц”

Таким образом, расчеты банковскими  пластиковыми карточками являются одной из простых форм расчетов с точки зрения учета. Это объясняется автоматизацией процесса использования пластиковых карточек. Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли, населения.

Операции при расчетах пластиковыми карточками осуществляются через счета  группы 38 “Прочие промежуточные счета по операциям с клиентами”, если поставщик и покупатель обслуживаются в одном банке, т.е. банк-эмитент и банк-эквайер представлены в одном лице. При этом используются следующие счета:

3802 “Средства на промежуточных счетах по операциям с чеками и пластиковыми карточками” – подлежащие получению от клиентов;

3812 “Средства на промежуточных счетах по операциям с чеками и пластиковыми карточками” – подлежащие выплате клиентам.

  Если поставщик и покупатель обслуживаются в разных банках, т.е. банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки, то используются счета группы 18 “Средства на промежуточных счетах по операциям с банками”. В этом случае используют счета:

1802 “Средства на промежуточных счетах по операциям с чеками и пластиковыми карточками” – подлежащие получению от других банков;

1812 “Средства на промежуточных счетах по операциям с чеками и пластиковыми карточками” – подлежащие выплате другим банкам.

 

2.2 Анализ деятельности ОАО «Белагропромбанк» на рынке безналичных расчётов

 

ОАО «Белагропромбанк» 20 лет функционирует в качестве самостоятельного кредитно-финансового учреждения, является уполномоченным банком Правительства Республики Беларусь по обслуживанию государственных программ, имеет более 360 точек обслуживания клиентов по всей территории республики, более 39 тысяч клиентов – субъектов хозяйствования и 1,6 млн. частных лиц, также это первый банк в Республике Беларусь, внедривший систему менеджмента качества, соответствующую требованиям СТБ ISO 9001.

ОАО «Белагропромбанк»  с каждым годом улучшает свои позиции в числе 1000 лучших банков мира (Top 1000 World Banks) по версии авторитетного международного издания The Banker. По итогам 2010 года Банк занял 325 строчку рейтинга, поднявшись на 78 пунктов по сравнению с годом ранее. Кроме того, Банк подтвердил 9 позицию в списке 25 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы (Top 25: Central and Eastern Europe) и остается неизменным лидером банковского сектора Республики Беларусь (Top 1000 by Country) [63].

В соответствии со стратегией развития ОАО «Белагропромбанк» на 2011-2015 годы развитие розничного бизнеса рассматривается в качестве одного из ключевых направлений деятельности в средне - и долгосрочной перспективе. Поступательное наращивание объема оказываемых физическим лицам банковских услуг и повышение качества их предоставления должны выступить источником увеличения рыночной доли банка на основных сегментах розничного финансового рынка. Достижение поставленной цели будет осуществляться за счет совершенствования работы с частными клиентами, а также развития продуктового ряда путем модификации действующих и внедрения принципиально новых услуг, оптимизации процессов предоставления услуг, развития каналов и способов продаж.

В целях повышения привлекательности  безналичных операций ОАО «Белагропромбанк» в 2011 году совместно с ОТС проведен ряд дисконтных программ, а также осуществлены различные маркетинговые акции посредством внедрения новых услуг для держателей.

В дальнейшем банком планируется проведение мероприятий, направленных на увеличение доли безналичных расчетов в сфере торговли и услуг и повышение грамотности населения по вопросам использования банковских пластиковых карточек при безналичных расчетах.

Рассматривая ретроспективу  и итоги развития рынка пластиковых  карточек в Республике Беларусь важно понимать правильность выбранного направления и принятых решений.

В результате увеличения объемов сбережений населения, размещаемых в ОАО  «Белагропромбанк»  на срочной основе, и остатков средств на карт-счетах частных клиентов в 3 раза возрастут средства физических лиц [43].

Рисунок 1 – Динамика структуры эмиссии ПК в ОАО «Белагропромбанк» 2011-2012 гг., в процентах

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных банка.

 

Как видно из рисунка 1 структура эмиссии ПК ОАО «Белагропромбанк» в 2012 году изменилась в сторону увеличения доли дебетовых карточек на 21,3%. Это связано в первую очередь с увеличением ставки рефинансирования в 2012 году и соответственно со снижением кредитных операций на розничном рынке банковских услуг. Эмиссия пластиковых карточек по видам валют существенно изменилась с 2011 по 2012 (рисунок 2).

                  

Рисунок 2 - Эмиссия ПК по видам валют в ОАО «Белагропромбанк» 2011 г., в процентах

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных банка.

 

Если в прошлом году валютные карточки в USD составляли 0,14 % или 1417 штук, то с 2012 было выпущено 82 карточки в EUR, а в USD составили 0,397 % (4570 штук) (рисунок 3).

Рисунок 3 - Эмиссия ПК по видам валют в ОАО «Белагропромбанк» 2012 г., в процентах

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных банка.

 

Некоторые изменения  произошли в структуре пластиковых  карточек ОАО «Белагропромбанк»  в связи с изменениями требований клиентов и изменившимися условиями  валютного рынка. Как видно на рисунке 4 в 2011 году лидирующие позиции на рынке ПК занимали Мaestro, MasterCard Standard, VISA Business Debit, Belcard M, БелКарт-М Сберегательная 10% и немного отставали VISA Gold Debit, VISA Electron Debit, VISA Classic Debit, VISA Instant, VISA Electron Credit.

 

 

Рисунок 4 - Структура эмиссии ПК ОАО «Белагропромбанк» по видам карточек в 2011 г., в процентах

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании данных банка.

 

В 2012 году  абсолютным лидером Maestro Сберегательная USD, которая достигла 17,895% по сравнению с 2011, когда их было выпущено 0,014 %. Далее рынок поделен между всеми видами пластиковых карточек примерно по 6%, даже недавно появившаяся MasterCard Gold сразу нужные заняла позиции.

Рисунок 5 - Структура эмиссии ПК ОАО «Белагропромбанк» по видам карточек в 2012 г., в процентах

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании данных банка.

 

Также следует отметить возросшую популярность чиповых  ПК ОАО «Белагропромбанк», в связи со следующими преимуществами карточек стандарта EMV:

1. Микропроцессорная карточка обладает максимально возможной степенью защиты;
2. Микропроцессор является технологически сложным устройством и подделать его практически невозможно;
3. При совершении операций любого типа (и наличных, и безналичных) идентификация держателя осуществляется с использованием ПИН-кода [44].

В 2011 году EMV карточки даже не эмитировались, а в 2012 году учитывая явные преимущества карт их эмиссия выросла до 5,83 %. Это говорит в первую очередь о том, что клиенты стали отдавать большее предпочтение качественным банковским продуктам.

Как видно на рисунке Е.1 (Приложения Е), структура платежей по пластиковым карточкам в ОАО «Белагропромбанк» в 2010 году свидетельствует о низкокачественном составе операций, т.е. 79,55 % осуществляемых операций были сторно.

Оплата товара в 2010 году составляла всего 5,49%, погашение кредитных долгов перед банками 7,54% при этом операции через инфокиоски (49,54%), терминалы в РУП «Белпочта» (30,1%), платежные терминалы в подразделениях банка 14,72% и интернет-банкинг составлял всего 0,55%. (Приложение Ж).

В 2011 году ситуация сильно изменилась на рисунке 6 видно, что самый большой удельный вес занимает погашение кредитных долгов перед банками 32,91 % и оплата товара 32,68% и осуществление производилось через Интернет-банкинг 29,99%, через инфокиоски 25,69% и терминалы банка ПТС 21,65%.

Рисунок 6 –Структура платежей по пластиковым карточкам ОАО «Белагропромбанк» за 2011г., в процентах

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании данных банка.

 

Для дальнейшего анализа важно подчеркнуть, сравнительный анализ принятых платежей в ОАО «Белагропромбанк» в адрес всех операторов мобильной связи показал сезонное увеличение (на начало года) и увеличение (на конец года) платежей в конце 2011 года по сравнению с 2010 годом. Так за 2010 год они составили 56 118,1 млн. рублей, а за 2011 год 41020,3 млн. рублей. Однако такая форма оплаты как смс-банкинг составила только 1,93 %. Так же важно отметить, что из годового суммарного оборота в 600 млн рублей, дистанционные формы оплаты (Интернет-банкинг, смс и автооплата) составили почти 200 млн рублей.  

Рисунок 7 – Структура платежей по типам оборудования с использованием ПК ОАО «Белагропромбанк» за 2011г., в процентах

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных банка.

 

На начало 2012 год было осуществлено операций с использованием пластиковых карточек на 200 млн рублей, из них операции по оплате товаров увеличили объем на 12,9% и составили 45,76 %, погашение кредитных долгов перед банками 19,53 % снизалось на 13,38%, что может быть связано с сокращением выдачи кредитов физическим лицам (рисунок 8).

Рисунок 8 – Структура платежей по пластиковым карточкам ОАО «Белагропромбанк» за 2012г., в процентах

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании данных банка

 

На рисунке 9 видно, что операции осуществлялись с использованием  Интернет-банкинга 37,92%, терминалы банка ПТС 27,62 %, через инфокиоски 12,8%. Дистанционные формы оплаты (Интернет-банкинг, смс и автооплата) составили почти 50% суммарного оборота.

По итогам работы за 2011 год ОАО  «Белагропромбанк» был награжден  международной платежной системой Visa за самую высокую долю безналичных платежей в общем объеме операций по премиальным карточкам в Республике Беларусь [45, c.3].

С помощью Интернет-банкинга в ОАО «Белагропромбанк» можно: