Оформление, учёт и перспективы развития безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек

В настоящее время пластиковые  карты с бесконтактной технологией PayPass принимают более 311 тысяч торговых точек в 36 странах мира, и их количество увеличивается с каждым днем, на 16.05.2012 всего в мире бесконтактные платежи по технологии MasterCard PayPass принимают более чем 425 тыс торговых точек в 37 странах.

 К концу первого полугодия  2011 года было эмитировано почти 100 миллионов банковских карт с технологией PayPass. В Европе наиболее активно эту технологию внедряют в Великобритании, Франции, Германии, Ирландии, Польше и Турции. Муниципальные власти Лондона заявили, что в 2012 году терминалами PayPass будет оснащен весь городской транспорт [11].

Анализируя опыт Австралии, где  MasterCard Worldwide зарегистрировал свыше 1 млн бесконтактных транзакций, что в первую очередь свидетельствует о том, что местные потребители принимают новую технологию платежей.

 Всего в Австралии свыше  7 млн поддерживающих PayPass-технологию пластиковых карт и около 42 000 торговых точек, где может использоваться PayPass, в том числе, такие известные бренды, как 7-Eleven, Caltex и McDonald’s [12].

На российском рынке бесконтактные  технологии пока воплотились только в социальных проектах. Пенсионеры и студенты очных отделений некоторых вузов совершают оплату транспортных услуг (проезд в метро и наземном транспорте) с помощью социальной карты москвича (СКМ), которую выпускает Банк Москвы. Эту пластиковую карту с магнитной полосой со встроенным бесконтактным чипом пенсионеры получают в органах социальной защиты населения[14].

В 2012 году МТС запустили технологию бесконтактных платежей. Новый продукт будет базироваться на услугах операторского и банковского бизнеса [15].

Основные преимущества технологии MasterCard PayPass: – это безопасность, удобство и быстрота транзакций: при платежах до 1000 (250 000 бел. руб.) рублей не требуется вводить пин-код, подписывать чек, запускать приложение на телефоне или отправлять SMS, что существенно сокращает время обслуживания клиентов в сфере розничной торговли и услуг.

Учитывая стремление банков улучшить качество обслуживания, нужно ориентироваться на зарубежный опыт развития банковских технологий. Так компания Diebold в начале 2011 года представила новый уличный банкомат Opteva 522 с устойчивым к погодным условиям корпусом, а также входящими в базовую комплектацию функциями подогрева и опциональной системой кондиционирования. Еще он оснащен тачскрином, которым можно пользоваться, не снимая рукавиц. Это делает его особенно привлекательным для стран нашего региона с холодной зимой [17, с. 13].

Из вышесказанного можно сделать  выводы:

- долгий процесс формирования рынка банковских услуг по безналичным расчётам в Республике Беларусь прошел много этапов развития и в настоящее время банковский безналичный бизнес занимает особое место в национальной экономике и международных экономических отношениях;

- для минимизации издержек банками Республики Беларусь важным направлением развития розничного бизнеса является переход на дистанционные формы обслуживания.

- перспективным направлением развития технологий банковских пластиковых карточек, по опыту Канады, США и  Японии являются PayPass технологии, которые уже зарекомендовали себя в 36 странах мира.Только в 2011 в мире было выпущено более 100 миллионов карт, что дает основание ориентироваться на данное направление в Республике Беларусь как одно из самых актуальных видоизменений пластиковых карточек;

-   опыт развития платежных систем Германии дает основание считать, что при достаточно развитой инфраструктуре рынка банковских пластиковых карточек и в условиях полной удовлетворенности населения банковскими карточками, нужно делать ставку на дальнейшее развитие данного сегмента за счет повышения безопасности и расширения функций и видов пластиковых карточек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ и учёт безналичных расчётов с использованием  банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь

 

2.1 Оформление  и  учёт безналичных расчетов посредством банковских пластиковых карточек

 

В 2011 году работа по развитию системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек продолжалась в соответствии с утвержденными на уровне облисполкомов и Минского горисполкома региональными планами по эмиссии карточек и развитию программно-технической инфраструктуры, обеспечивающей их использование. Банками было запланировано выпустить в обращение около 727 тыс. карточек, за счет собственных средств установить 384 банкомата, 333 инфокиоска, 4895 платежных терминалов в организациях торговли (сервиса) (далее — ОТС) и 99 платежных терминалов в пунктах выдачи наличных денежных средств (далее — ПВН). На 01.01.2012 запланированные показатели по эмиссии карточек выполнены на 92%, по установке банкоматов — на 73%, инфокиосков — на 77%, платежных терминалов в ОТС — на 215%, платежных терминалов в ПВН — на 125%. Учитывая, что указанная ситуация сложилась ввиду объективных факторов экономического характера, оказавших в 2011 году влияние на развитие "карточного" рынка, банкам рекомендовано учесть недовыполнение плановых показателей в 2011 году при разработке соответствующих планов на 2012 год.

На 1 января 2012 года в Республике Беларусь уже установлено 3 239 банкоматов, 3 095 инфокиосков и 80 импринтеров, 23 168 организаций  торговли (сервиса) оснащены 36 806 платежными терминалами [31]. Так по сравнению с 2010 это больше на 434 банкомата, 152 инфокиоска и на 10 966  организации торговли (сервиса) с 20 013 платежными терминалами [30].

Анализируя рынок пластиковых  карточек можно отметить, что количество карточек, находящихся в обращение  в Республике Беларусь, по состоянию  на 01.01.2012 составило 9,9 млн единиц, из них карточек «БелКарт» - 4,4 млн единиц, или 44 процента от общего количества выпущенных в обращение карточек. Система «БелКарт» по количеству карточек в обращении вышла на первое место в стране, опередив международные платежные системы MasterCard  (18 процентов) и VISA (38 процентов) [29].

Из таблицы 4 видно, что за последние три года структура рынка пластиковых карточек существенно изменилась: удельный вес «Белкарт» с 11,4 % из общего объема эмиссии увеличился до 44 %.

Данный показатель достигнут  за счет активной политики по популяризации  национальной платежной системы, успешно проведенных зарплатных проектах, повышении финансовой грамотности населения, повышению уровня безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек.

 

 

Таблица 2 – Динамика структуры эмиссии пластиковых карточек 2009-2012 гг.

Показатели	ПК международных систем
	2009	2010	2011	2012
Количество	6 500 000	6  033 800	5 698 900	5 481 600
Удельный вес, в процентах	88,6	78,1	58,1	56
	Белкарт
Количество	741 000	1 687 500	4 100 100	4 381 700
Удельный вес, в процентах	11,4	21,9	41,9	44
Итого: количество                      %	7 241 000 100	7 721 300 100	9 799 000 100	9 863 300 100

 

Примечание – Источник: собственная  разработка, на основании [32].

 

Активную политику в области системы "Бел-Карт” Национальный банк начал в 2007 году. Меры по дальнейшему развитию системы, включают переход на использование карточек "БелКарт” для выплаты заработной платы работникам бюджетных организаций, государственных унитарных предприятий и акционерных обществ, контрольный пакет акций которых принадлежит государству.

Были предприняты меры по совершенствованию системы, в частности проведена работа по замене карточек "БелКарт” с устаревшей программно-технической платформой на карточки "БелКарт-М” с магнитной полосой, отвечающие требованиям международных платежных систем. Это позволило ускорить работы по созданию на территории страны единой программно-технической инфраструктуры, обслуживающей карточки как системы "БелКарт”, так и международных платежных систем.

Банк вправе эмитировать собственные  карточки, а также карточки юридических лиц-владельцев международных или национальных платежных систем, использующих в расчетах банковские пластиковые карточки только при наличии разрешения Национального банка.

Выпуск в обращение карточек осуществляется банком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Физическое лицо для получения  карточки представляет в банк следующие  основные документы:

• Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• Заявление-анкету на получение карточки.

При желании личная карточка может  быть выдана также иному физическому  лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получение  карточки. Для рассмотрения вопроса  выдачи кредитных карточек одновременно в банк представляется заявление и другие документы, необходимые для принятия решения о возможности выдачи кредита, в соответствии с нормативными документами Национального банка Республики Беларусь.

При выдаче кредитных карточек банк, после принятия решения о возможности предоставления кредита, заключает с владельцем карт-счета кредитный договор для выдачи кредита с указанием его целевого назначения.

Перед выдачей карточки банк обязан познакомить владельца карт-счета (держателя карточки) со следующей информацией:

• Область применения карточки;
• Условия использования карточки;
• Тарифы по операциям с карточками;
• Права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;
• Распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;
• Порядок рассмотрения спора;
• Порядок аннулирования и изъятия карточки.

Учет расчетов банковскими пластиковыми карточками ведется на счете 311Х  “Карт-счета клиентов”.

При этом могут открываться следующие  карт-счета:

3111 – “Карт-счета небанковских финансовых учреждений”;

3112 – “Карт-счета государственных  и негосударственных предприятий”;

3113 – “Карт-счета индивидуальных  предпринимателей”;

3114 – “Карт-счета физических  лиц”;

3115 – “Карт-счета общественных  организаций”.

При выдаче дебетовой карточки банк открывает физическому лицу карт-счет на балансовом счете 3114 «Карт-счета физических лиц», на который перечисляются  (вносятся):

• Средства с текущего (вкладного) счета владельца карт-счета (держателя личной карточки);
• Наличные через кассу банка;
• Доходы, подлежащие зачислению на счет по вкладам граждан.

При этом делаются следующие проводки:

Дебет – 1010 “Денежные средства в кассе” – при внесении средств наличными через кассу;

3014 “Текущие счета физических  лиц” – при перечислении средств  с текущего счета клиента;

          3414 “Срочные депозитные счета физических лиц” – при переводе средств с депозитного счета;

Кредит – 3114 “Карт-счет физического лица”

При выдаче кредитной карточки банк открывает физическому лицу кредитную линию на балансовом счете 2411 «Кредиты физическим лицам под банковские пластиковые карточки»:

Дебет – 2411

Кредит – счет получателя средств

Держатель кредитной карточки возвращает средства, израсходованные в пределах разрешенного лимита, либо путем взноса наличных, либо безналичным перечислением с текущего счета. Поступившие средства списываются в погашение предоставленного кредита, при этом производятся следующие бухгалтерские записи:

На сумму израсходованного лимита

Дебет - 3014 “Текущие счета физических лиц”

Кредит – 2411 “Кредиты физическим лицам под банковские пластиковые карточки”

На сумму процентов за пользование  кредитом

Дебет – 3014 “Текущие счета физических лиц”

Кредит – 8051 “Процентные доходы по кредитам физическим лицам на потребительские цели”

Банки взимают с клиента комиссии за открытие карт-счета, годовое обслуживание и сервисные платежи согласно тарифам банка. При этом производится следующая бухгалтерская запись: