Финансовая устойчивость коммерческих банков

Оценка ликвидности  определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры  привлеченных средств, зависимости  от межбанковского рынка, риска собственных  вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков. 

Показатель общей  краткосрочной ликвидности (ПЛ1): 

                        (1.13) 

где Лакт – ликвидные  активы банка; 

О – общий  объем обязательств банка; 

Одл – обязательства  банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года; 

Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. 

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно. 

Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4): 
 

                       (1.14) 

где Одо востреб  – обязательства (пассивы) до востребования; 

ПС – привлеченные средства. 

Показатель зависимости  от межбанковского рынка (ПЛ5): 

                  (1.15) 

где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты); 

СЗбк – предоставленные  межбанковские кредиты (депозиты. 

Показатель риска  собственных вексельных обязательств (ПЛ6): 

                               (1.16) 

где Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты. 

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7): 

                  (1.17) 

где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным  организациям (включая ссуды, предоставленные  физическим лицам); 

ПСнб – показатель «Средства клиентов (некредитных  организаций)»; 

ПСдо – показатель «Выпущенные долговые обязательства». 

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует  отсутствие (наличие) у банка факта  невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается  за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования  банком в анализируемом периоде  усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается. 

Показатель риска  на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10): 

                            (1.18) 

где Овкк – сумма  обязательств банка по кредиторам и  вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более. 

Показатель неисполненных  банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных  днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у  банка в анализируемом периоде  фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается. 

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности  по выполнению резервных требований и оценивается в календарных  днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую  рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата отсутствует, то данный показатель не рассчитывается. 

Обобщающий показатель ликвидности аналогичен трем предыдущим обобщающим показателям. Его подробная  характеристика дана в Приложении 2.[14] 

1.2.1.5 Оценка качества  управления банка 

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей  системы управления рисками (ПУ4), состояния  внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной  шкале. 

Далее по каждому  из показателей рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения  которых аналогична расчету обобщающих показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка. Оценка ответов на вопросы и качества управления банков приведены в Приложении 3.[15] 

1.2.1.6 Оценка прозрачности  структуры собственности банка 

Прозрачность  структуры собственности банка  определяется по результатам оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре  собственности банка (ПУ1); доступности  информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2); значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3). 

Подробная методика оценки данных показателей приведена  в рассматриваемом Указании. Для  оценки прозрачности структуры банка  необходимо проанализировать документы: учредительные документы банка  и учредительные документы юридических  лиц, владеющих акциями (долями) банка; список лиц, имеющих право на участие  в общем собрании акционеров (участников) банка; протоколы общих собраний акционеров (участников) банка, (очередных, годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное учреждение Банка России, и т.п. Оценка структуры  собственности приведена в Приложении 3.[16] 

1.2.1.7 Характеристика  базовых классификационных групп  оценки финансовой устойчивости  коммерческих банков 

Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем  отнесения банка к одной из пяти классификационных групп:[17] 

·  группа 1: банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, все факторы  оцениваются как «хорошие», структура  собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при  наличии хотя бы одного основания  для отнесения их к иной классификационной  группе;[18] 

·  группа 2: банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению  финансовых проблем в ближайший  год: не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением  норматива достаточности собственных  средств (капитала) банка Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в  течение хотя бы одного из месяцев  отчетного квартала; если имеется  хотя бы одно основание для отнесения  банка в группы 3-5; основные факторы  за исключением структуры собственности  признаются как «удовлетворительные»;[19] 

·  группа 3: банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых в ближайший  год может привести к возникновению  ситуации, угрожающей законным интересам  их вкладчиков и кредиторов: капитал, активы или ликвидность оцениваются  как «сомнительные» либо доходность как «сомнительная» или «неудовлетворительная»; структура собственности оценивается  как непрозрачная; качество управления признается «сомнительным»; не соблюдается 4 и более месяцев в течение  последних полугода хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в  течение каждого месяца (за исключением  норматива достаточности собственных  средств (капитала) банка Н1); действуют  ограничения и (или) запреты на осуществление  отдельных банковских операций, предусмотренных  лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов; банки имеют хотя бы одно основание  для отнесения их к группам 4-5;[20] 

·  группа 4: банки, финансовая устойчивость которых создает  реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов и стабилизация которой  предполагает осуществление мер  со стороны органов управления и  акционеров (участников) банка: капитал  активы или ликвидность оценены  как «неудовлетворительные»; качество активов оценивается как «неудовлетворительное»; не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для отнесения банка к группе 5;[21] 

·  группа 5: банки, финансовое состояние которых при  непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка  приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг: основания для осуществления  мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных  организаций»; имеются основания  для отзыва лицензии на осуществление  банковских операций.[22] 

1.2.2 Краткая характеристика  методики оценки финансовой устойчивости CAMEL(S) и методики В. Кромонова 

  

1.2.2.1 Методика  оценки финансовой устойчивости CAMEL(S) 

В современной  банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая  представляет собой рейтинговую  систему оценки кредитных организаций. 

Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых  составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам. 

Под качеством  капитала в данной методике в первую очередь понимается достаточность  собственных средств банка, которые  являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной  ситуации. Основными показателями достаточности  капитала являются коэффициент достаточности  основного капитала (К1) и коэффициент  достаточности совокупного (основного  и дополнительного) капитала (К2): 

,                          (1.19) 

.                         (1.20) 

Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней сумме активов: норматив 3%), коэффициент достаточности материального  основного капитала (отношение основного  капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов (Кра), объем и динамика критических  и некачественных активов. 

Оценка качества активов связана с наличием реального  риска, сопровождающего активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже качество активов. Изначально все активы делят  на «хорошие», «особо упомянутые», «нестандартные», «сомнительные», «убыточные». Последние  три подвергаются негативному ранжированию, и по ним установлены коэффициенты риска 20%, 50%, 100% соответственно. Далее  определяется абсолютная величина совокупного  риска активов (СР), на основе которой  рассчитывается основной показатель качества активов: 
 
 

,            (1.21-1.22) 

Помимо данного  показателя рассчитывается отношение  активов по степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и  сомнительных ссуд в общем объеме ссуд. 

Расчет доходности связан с определением эффективности  деятельности кредитной организации. Чем выше прибыльность, тем более  эффективно действует банк. 

Оценка уровня прибыльности осуществляется, в первую очередь, с помощью коэффициента прибыльности: 

,                                       (1.23) 

Нормативный размер коэффициента устанавливается по группам  банка в зависимости от величины активов. 

Для окончательного вывода об оценке прибыльности проводится анализ структуры доходов и расходов банка. 

Оценка ликвидности  показывает, каковы возможности банка, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками  в кротчайшие сроки. В методике CAMEL(S) не устанавливается стандартная  система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим  и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию. 

Чувствительность  к рыночным рискам отражает влияние  рыночных рисков на прибыльность и  капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых  и т.д.), а также оценку системы  управления ими. 

Менеджмент в  методике CAMEL(S) оценивается в последнюю  очередь, так как качество управления банка непосредственно связано  с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных  критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего  и внешнего аудита и т.д.)