Финансовая устойчивость коммерческих банков

-   ресурсы:  рейтинговое агентство должно  иметь достаточные кадровые ресурсы  для осуществления полноценного  анализа, а также для постоянного  контакта с высшим менеджментом  оцениваемого коммерческого банка; 

-   признание:  рейтинговое агентство и его  методика должны быть признаны  профессиональным сообществом и  регулирующими органами. [4] 

Банки, осуществляющие более сложные операции, использующие усовершенствованные системы оценки рисков, могут с разрешения надзорного органа выбрать одну из двух форм подхода  к оценке кредитного риска (базовую  или продвинутую), основанного на использовании методик внутренней оценки рисков (IRB подход). В рамках IRB подхода банки частично используют собственные системы оценки кредитного риска заемщиков для определения  необходимой величины капитала. Указанные  системы оценки должны опираться  на точные данные, их эффективность  должна проверяться и подтверждаться надзорными органами.[5] 

Базель II также  определяет методологию и механизм секьюритизации банковских активов  при определении требований к  регулятивному капиталу для покрытия рисков, возникающих в результате осуществления данного механизма. 

Расчет потребности  в капитале для покрытия операционного  риска может производиться одним  из следующих способов: 

-   базовый  индикативный подход, при котором  потребность в капитале рассчитывается  в процентах от среднего валового  годового дохода за 3 года; 

-   стандартизованный  подход, базирующийся на делении  операций банка на восемь бизнес-линий  и определении потребности в  капитале для каждой из них; 

-   продвинутые  подходы, связанные с количественными  и качественными критериями внутренних  систем измерения операционного  риска. 

В рамках второго  компонента Базеля II устанавливается  необходимость осуществления эффективного надзорного процесса за внутренними  системами оценки рисков, принимаемых  банками. Этот процесс направлен  на подтверждение того факта, что  руководством банка выносятся адекватные суждения об уровне риска и о том, что величина капитала для их покрытия достаточна. Надзорные органы будут  оценивать направления деятельности каждого отдельного банка и индивидуальный характер рисков, им принимаемых, для  того, чтобы определить целесообразность повышения минимальных требований к капиталу, установленных в рамках первого компонента Базеля II, а также  оценить необходимость корректирующих мер. 

Третий компонент  поднимает значимость рыночной дисциплины в целях разумного управления банками путем повышения степени  открытости официальной отчетности. Этот компонент определяет перечень информации, подлежащей публичному раскрытию, что позволяет более точно  оценить адекватность капитализации  банка. 

Таким образом, первый компонент существенно повышает эффективность минимальных требований к капиталу, второй и третий компоненты являются инновационными дополнениями в области надзора за капиталом, что в совокупности повышает надежность и устойчивость банков.[6] 

Базельский комитет  по банковскому надзору призвал  внести изменения в практику национального  регулирования и надзора с  учетом уроков мирового финансового  кризиса. Так важнейшими рекомендациями Базельского комитета являются: 

-   доработка  национальных пруденциальных требований  к капиталу и ликвидности в  соответствии с прогрессивными  подходами, совершенствование коммерческими  банками практики управления  риском ликвидности; 

-   обеспечение  прозрачности, которая подразумевает  полное раскрытие банками всех  деталей структурированных продуктов  и внебалансовых операций; 

-   пересмотр  стандартов оценки, в особенности  неликвидных активов, подверженных  влиянию изменения рыночной ситуации; 

-   обеспечение  восприимчивости регуляторных и  надзорных органов к рискам  и возможность быстрого перехода  к кризис-менеджменту. 

Переход к новым  стандартам оценки рисков и банковского  надзора требует временных и  финансовых затрат. Национальные и  надзорные органы на основе оценки готовности банковских систем должны определить, когда и каким образом  им следует ввести очередной компонент  или комплекс мер, предлагаемых Соглашением. При этом надзорным органам следует  трезво оценивать текущую ситуацию в финансовом секторе страны и  на мировых рынках, чтобы быть готовыми использовать инструменты оценки рисков и принципы надзорной деятельности, предлагаемые Базелем II.[7] 

1.2 Методологические  подходы к оценке финансовой  устойчивости коммерческих банков 

  

1.2.1 Методология  оценки финансовой устойчивости  коммерческих банков, разработанная  Банком России 

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». 

Согласно данному  Указанию, экономическое положение  банков определяется на основе анализа  таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных  Банком России;[8]качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием  ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2226-У, установлено, что  оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов  оценки их доходности вплоть до 31.12.2011 г.[9] 

1.2.1.1 Оценка капитала  банка 

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных  средств (капитала), общей достаточности  капитала и оценки качества капитала.[10] 

Показатель достаточности  капитала банка (ПК1) рассчитывается в  соответствии с Инструкцией Банка  России «Об обязательных нормативах банков». 

Показатель общей  достаточности капитала (ПК2): 

,                            (1.1) 

где К – собственные  средства (капитал) банка; 

А – активы; 

Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой  коэффициент риска. 

Показатель оценки качества капитала (ПК3): 

,                                      1.2) 

где Кдоп – дополнительный капитал банка; 

Косн – основной капитал банка; 

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  оценки капитала, приведенных выше: 

,              (1.3) 

где баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка; 

весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка. 

Более подробная  характеристика балльной и весовой  оценки представлена в Приложении 2 к курсовой работе. 

Особенности определения  конечной величины агрегированного  показателя следующие: если дробная  часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе  показатель принимается равным его  целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние  капитала следующим образом: 1 –  хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 –  сомнительное; 4 – неудовлетворительное.[11] 

1.2.1.2 Оценка активов  банка 

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных  кредитных рисков, концентрация кредитных  рисков на акционеров (участников) и  концентрация кредитных рисков на инсайдеров. 

Показатель качества ссуд (ПА1): 

                                    (1.4) 

где СЗбезнад –  безнадежные ссуды; 

СЗ – ссудная  и приравненная к ней задолженность. 

Показатель риска  потерь (ПА2): 
 

            (1.5) 

где А – активы, резервы на возможные потери по которым  должны быть сформированы в размере  более 20%; 

РП – резервы  на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы; 

РР – величина расчетного резерва на возможные  потери под вышеназванные активы; 

Р – минимальный  размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы; 

ПП – положительная  переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам. 

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3): 

,                                      (1.6) 

где СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней. 

Показатель размера  резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4): 

,                    (1.7) 

где РВПСр –  величина расчетного резерва на возможные  потери по ссудам; 

РВПСф – величина фактически сформированного резерва  на возможные потери по ссудам. 

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой  фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1. 

Для оценки активов  банка рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего  показателя оценки капитала. Более  подробная характеристика данного  показателя оценки активов представлена в Приложении 2.[12] 

1.2.1.3 Оценка доходности  банка 

Оценка доходности банка определяется по результатам  оценок показателей прибыльности активов  и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций. 

Показатель прибыльности активов (ПД1): 

,                    (1.8) 

где ФР – финансовый результат банка; 

ЧДраз – чистые доходы от разовых операций; 

Аср – средняя  величина активов. 

Показатель прибыльности капитала (ПД2): 

             (1.9) 

где Н – начисленные  налоги; 

Кср – средняя  величина капитала. 

Показатель структуры  расходов (ПД4): 

,                              (1.10) 

где Рау –  административно-управленческие расходы; 

ЧД – чистые доходы (расходы). 

Показатель чистой процентной маржи (ПД5): 

                             (1.11) 

где ЧДп –  чистые процентные и аналогичные  доходы. 

Показатель чистого  спрэда от кредитных операций (ПД6): 

,        (1.12) 

где СЗср – средняя  величина ссуд: рассчитывается по формуле  средней хронологической; 

Дп – процентные доходы; 

Рп – процентные расходы; 

ОБср – средняя  величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. 

Значение приведенных  выше показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к  годовой оценке производится путем  умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной  отчетной даты. 

Для показателей  оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета  и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов. Подробная расшифровка  данного показателя представлена в  Приложении 2.[13] 

1.2.1.4 Оценка ликвидности  банка