Аудит расчетов с персоналом предприятия ООО «ТеплоВодоСнабжение»

 

V. Премии

17. Премия работникам выплачивается  за счет средств фонда оплаты труда Организации либо за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

18. Премия  всем работникам Организации  начисляется за время, фактически  отработанное в месяце, за который  начисляется премия, за исключением  случаев увольнения работника  по любым основаниям до окончания  месяца, за который выплачивается  премия.

19. Работнику, допустившему нарушения  дисциплины в месяце, за который  выплачивается премия, по решению  и представлению непосредственного  руководителя размер премии может  быть уменьшен.

20. Премии работникам начисляются  в процентах за фактически  отработанное время исходя из  должностного оклада, предусмотренного штатным расписанием.

21. Размер ежемесячной премии  конкретного работника (в пределах  выделенного по подразделению  фонда) устанавливается в размере  от ___ до ____ окладов согласно штатному расписанию решением руководителя подразделения (руководителя организации).

22. Работникам, проработавшим неполное  количество рабочих дней в  месяце, премии выплачиваются пропорционально  отработанному времени.

23. Выплата премии осуществляется  на основании приказа руководителя  организации по представлению руководителей подразделений организации. Премии выплачиваются вместе со всеми выплатами, причитающимся работнику за прошедший месяц.

24. Работники по решению руководителя  организации могут быть частично  или полностью лишены премии  по представлению непосредственного  руководителя в связи со следующими  обстоятельствами:

• невыполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на них должностными инструкциями;
• невыполнение возложенных на них заданий и норм выработки;
• ухудшение качества работы, нарушение технологических и производственных инструкций, требований техники безопасности;
• нарушение трудовой дисциплины;
• наличие претензий, повлекших штрафы, пени или неустойки;
• нарушение техники безопасности;
• наличие претензий и жалоб клиентов и т.п. в зависимости от рода деятельности организации.

25. Руководитель подразделения  имеет право за упущения в  работе, отразившиеся на качестве  и сроках ее выполнения, в пределах средств, выделенных на премирование подразделения, снизить премию работнику до ____ процентов от начисленной суммы. Изменение размера премии может быть произведено по представленному в письменном виде обоснованному предложению руководителя подразделения, согласованному с руководителем организации.

 

 

 

Приложение Б - Отчет Аудиторской фирмы

по аудиту расчетов с персоналом по оплате труда ООО «ТеплоВодоСнабжение» за 2010 год.

 

 

Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда ООО «ТеплоВодоСНабжение» за 2010 год проведена ООО «Аудиторская фирма» на основании договора.

При планировании и проведении аудита оплаты труда нами рассмотрено состояние внутреннего контроля в ООО «ТеплоВодоСнабжение». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет директор ООО «ТеплоВодоСнабжение».

Мы рассмотрели состояние  внутреннего контроля исключительно  для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского отчета о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности оплаты труда. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО «ТеплоВодоСнабжение» с целью выявления всех возможных недостатков.

В процессе аудита нами не были обнаружены факты, из которых можно  было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ООО  «ТеплоВодоСнабжение» масштабам и характеру его деятельности.

Не были обнаружены серьезные  нарушения установленного порядка  ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по оплате труда, отраженных в бухгалтерской отчетности.

При проведении аудита оплаты труда нами рассмотрено соблюдение в ООО «ТеплоВодоСнабжение» применимого законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства РФ при свершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «ТеплоВодоСнабжение».

Мы проверили соответствие ряда совершенных ООО «ТеплоВодоСнабжение» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация об оплате труда не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного нами аудита оплаты труда не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ООО «ТеплоВодоСнабжение» законодательству. Поэтому такое мнение мы не высказываем.

Мы проводили аудит  в соответствии с Положением о  бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденным Министерством финансов. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части оплаты труда не содержит существенных искажений. Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности по оплате труда. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в части оплаты труда. В результате проверки были случаи небольшие погрешности в ведении и оформлении первичных документов, множество исправлений в Главной Книге (подписанных).

Результаты проведенной  нами проверки показывают, что проведенные  финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «ТеплоВодоСнабжение», во всех существенных отношениях, в соответствии с законодательством.

 

Аудит заработной платы за 2010 год.

№ п\п	Вид нарушения	Нормативная база	Рекомендации
1.	За время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, что не оговорено в трудовом договоре с работником. В табеле учета рабочего времени не указано, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке.	При направлении работника в  командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка, статья 167 ТК РФ. В табеле учета рабочего времени необходимо указать, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке. Порядок расчета среднего заработка  определен в статье 139 ТК РФ. Иными словами, за дни нахождения работника в командировке ему должен выплачиваться средний заработок. При проверках трудовые инспекторы принимают во внимание дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, если вы решите средний заработок не начислять, заранее составьте такое соглашение с сотрудниками.	В табеле учета рабочего времени  указывать время пребывания работника в командировке. Составить дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада.
2.	В договоре подряда и акте выполненных  работ имеются неоговоренные исправления. Договор б\н от 01.03.2005г. Корнев Леонид Петрович. В договоре изначально было указано Корнев Леонид Павлович. В акте выполненных работ за июнь 2005 года сумма по договору была указана цифрами 1110 руб., прописью 1120 руб. Затем исправлено на сумму 1120, 00 руб.	В соответствии со статьей 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ, внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.	Заверить исправления подписями  тех же лиц, которые подписали  документы с указанием даты внесения исправлений.
3.	В договоре подряда  №6 от 01.02.2005г. указано, что работы будет выполнять бригада из 2 человек: Пушина Л.Д. Пушин Ю.И. Денежные средства из кассы организации  выданы бригадиру Пушиной Л.Д.  Сумма оплаты по договору составила 8025,00 руб.	В соответствии с Порядком ведения  кассовых операций в РФ, утвержденного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18 (ред. От 26.02.1996г.) передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается	Передача выданных наличных денег  одним лицом другому запрещается.
4.	При определении средней заработной платы не учитываются стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате.	Правительство РФ Постановлением от 11.04.2003г. №213 утвердило Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, которое вступило в силу с 24 апреля 2003г. В данном положении определены особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка0 для всех случаев определения ее размера, предусмотренных ТК РФ, и оно является обязательным для применения организациями всех форм собственности и всех организационно-правовых форм. Для расчета среднего заработка  учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат.	При определении средней заработной платы учитывать стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате.

Руководитель аудиторской фирмы  ______________ Новоселова Л.И.

Руководитель аудиторской группы ______________ Петрова Н.И.

                                                                           (Печать аудитора)