Анализ финансовых результатов и пути повышения финансового состояния организации

Расчет прибыли с учетом снижения производственной себестоимости целесообразно осуществлять в общем расчете со вторым и третьим мероприятием.

3.2 Увеличение объема переработки нефти путем увеличения использования мощности

Анализ уровня использования производственных мощностей выявил, что использование производственных мощностей ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод” в отчетном периоде является недостаточным (64,9 %). Данные отражены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Использование производственных мощностей

Закончившаяся к концу 2004 года реконструкция сливно-наливных эстакад и реконструкция установки каталитического риформинга, позволяет заводу увеличить прием нефти на переработку. Для того чтобы увеличить объем переработки нефти, заводу необходимо заменить имеющиеся насосы  насосами большей мощности.

Предлагается приобрести данные насосы у ООО “Тульский насосный завод”. После анализа технических характеристик предлагаемых насосов заводу предлагается приобрести 10 насосов марки НК 500/300 “С”. Технические характеристики насосов ООО “Тульский насосный завод” отражены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 – Технические характеристики нефтяных насосов

Для выработки нефтепродуктов используются следующие установки:

– установка АТ – первичная перегонка нефти;

– установка ЭЛОУ-АВТ – обессоливание нефти, первичная перегонка нефти, разгонка мазута, стабилизация бензина и подготовка сырья для риформинга и АГФУ;

– установка № 4 – каталитический риформинг;

– установка № 8 – очистка сжиженного газа моноэтаноламином;

– установка АГФУ – абсорбция и газофракционирование;

– установка № 10 – выработка сжиженного углекислого газа и сухого льда;

– установка № 11 – выработка инертного газа;

– компремирование факельного газа.

На данных установках функционируют 10 насосов марки НК 200/120 “Н”, которые рекомендуется заменить в плановом периоде. Необходимо отметить, что срок эксплуатации по данным насосам заканчивается, что вызывает дополнительную необходимость их замены.

Сравнительная характеристика новых и заменяемых насосов представлена в таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Технические характеристики новых и заменяемых насосов

Насосы марки НК 500/300 “С” обладают мощностью на 50 % больше, чем у заменяемых насосов, то есть их внедрение позволяет увеличить производительность переработки нефти на 30 %.

Стоимость одного насоса марки НК 500/300 “С”, приобретаемых у ООО “Тульский насосный завод”, составляет 1835 тысяч рублей. То есть для покупки 10 насосов заводу потребуется затратить 18350 тысяч рублей. Транспортные расходы по доставке насосов из Тулы в Хабаровск составят 150 тысяч рублей. Таким образом, общая стоимость насосов с учетом транспортировки составит 1985 тысяч рублей.

Согласно проведенному анализу финансового состояния у предприятия достаточно средств для приобретения новых насосов. Источником является нераспределенная прибыль прошлых лет, которая после покупки преобразователей напряжения электродвигателей насосов и приборов учета технической воды составила 108969,8 тысяч рублей. Приобретение насосов сократит нераспределенную прибыль прошлых лет на 1985 тысяч рублей, и она составит 106984,8 тысяч рублей.

При  внедрении насосов НК 500/300 “С” изменится себестоимость. Производственная себестоимость при внедрении мероприятия составит 523827,55 тысяч рублей. Результаты расчета отражены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Производственные затраты, входящие в себестоимость продукции

Следует учитывать, что колонка “До внедрения мероприятия” содержит данные после внедрения первого мероприятия, то есть после приобретения преобразователей напряжения электродвигателей насосов и приборов учета технической воды.

Таким образом, внедрение новых насосов повлечет изменение только по статье “амортизация”. Расчет амортизации производится линейным способом. Стоимость приобретаемых насосов равна 1985 тысяч рублей. Срок эксплуатации составляет 10 лет, то есть норма амортизации 10 %. Амортизационные отчисления будут равны 198,5 тысяч рублей. На те насосы, которые предложено заменить, амортизация уже не начисляется. Амортизационные отчисления в плановом периоде будут равны сумме амортизации с предыдущего года и амортизации внедряемых насосов. За счет этого себестоимость при замене оборудования увеличиться на 0,04 %.

Так как насосы марки НК 500/300 “С”  позволяют увеличить производительность переработки нефти на 30 %, объем переработки составит 3963,7 тысяч тонн. Результаты изменения уровня использования производственной мощности после приобретения насосов представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Использование производственных мощностей