Анализ финансовых результатов и пути повышения финансового состояния организации

Продолжение таблицы 3.14

Из таблицы 3.11 видно, что изменились материальные затраты в результате увеличения статьи “сырье и материалы” на сумму приобретаемой нефти (17629846,8 тысяч рублей). В результате материальные затраты составили 17853704 тысяч рублей.

Производственная себестоимость одной тонны переработанной нефти с учетом стоимости сырой нефти составила 4580,01 рублей. Так как на внешний рынок планируется реализовывать 1665,55 тысяч тонн, следовательно, производственная себестоимость экспортируемых нефтепродуктов составит 7628235,7 тысяч рублей.

Данные для расчета чистой прибыли после внедрения трех мероприятий представлены в таблице 3.15.

Как видно из таблицы 3.15 ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод” получает дополнительные доходы от реализации готовой продукции (углекислоты), а также от реализации прочих товаров и прочих услуг. Эти статьи учитываются как в 2004 году, так как они не зависят от роста использования производственной мощности и их объем практически не подвержен изменению.

Коммерческие расходы увеличиваются на темп роста реализации нефтепродуктов на экспорт (181 %) и  составляют   12147,3 тысяч рублей.

Проценты к получению и к уплате, доходы от участия в других организациях, а также операционные и внереализационные расходы остаются на прежнем уровне, как и в 2004 году.

Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли равен 891236,6 тысяч рублей. Так как чрезвычайные доходы и расходы отсутствуют, чистая прибыль от внедрения трех мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод”, составит 2822249,4 тысяч рублей.

Таблица 3.15 – Анализ финансовых результатов от продаж

Изменение финансовых результатов повлечет изменение производственной рентабельности и рентабельности продаж. Результаты расчета рентабельности после осуществления трех мероприятий отражены в таблице 3.16.

Таблица 3.16 – Показатели рентабельности ОАО “Хабаровский НПЗ”

Таким образом, рентабельность производства составит 47,33 %, рентабельность продаж составит 32,11 %, что свидетельствует о возросшей эффективности деятельности завода.

Срок окупаемости от внедряемых мероприятий можно рассчитать по формуле [5]

                                                         PP = I / Ps                                               (3.1)

где PP – срок окупаемости инвестиций;

I – сумма инвестиций в проект (стоимость приобретаемых насосов составляет 1985 тысяч рублей, а стоимость преобразователей напряжения и приборов учета воды равна 707 тысяч рублей);

  Ps –  среднегодовая прибыль.

PP = (1985 + 707) / 2882249,4 = 0,001 года

Таким образом, срок окупаемости составит 0,001 года.

Результаты расчета, представленные в данной главе, дают основание считать, что при внедрении предложенных мероприятий, ОАО “Хабаровский НПЗ” повысит эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Предприятие достигнет снижения материальных затрат на 9273,6 тысяч рублей путем приобретения преобразователей электродвигателей насосов и приборов учета технической воды для экономии электроэнергии и расхода технической воды.

Замена насосов на насосы большей мощности для увеличения объема переработки нефти приведет к росту использования производственных мощностей на 29,9 %, то есть до 84,3 %.

При увеличении объемов реализации нефтепродуктов на внешний рынок, выручка предприятия возрастет на 10695229,6 тысяч рублей или на 1024 %. Общий эффект от внедрения трех мероприятий составит 2822249,4 тысяч рублей.                                   ГЛАВА 3

                        3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА

                                 ООО “Трэк”.

   Проведенный анализ показывает, что ООО « Трэк» проводит  большую  работу

по повышению эффективности  производства,  выполнения  работ.  В  результате

этого на предприятии за 2001 год получены следующие результаты:

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)  составила  11  375  тыс.

   руб.

2.  Себестоимость реализованной продукции – 10 656 тыс. руб.

3.   Прибыль от реализации – 296 тыс. руб.

4. На величину балансовой прибыли, которая составила 287 тыс. руб. повлияли

    увеличение прибыль от  реализации  продукции,  уменьшение  операционных

   расходов ( в связи с отменой налога на ЖКХ).

5. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налога в  соответствии  с

   учредительными документами была направлена в фонд накопления –  45  тыс.

   руб., в фонд потребления – 108 тыс. руб., в фонд социальной сферы  –  18

   тыс. руб.

   Как показывает анализ на ООО «Трэк»  наблюдается  повышение  прибыли  от

реализации продукции. Так в 2000 году она составила   150  тыс.  руб.,  а  в

2001 году – 287 тыс. руб.

   На  изменение  прибыли  повлияли   следующие   факторы:   себестоимость,

разновидность   выполняемых   работ,   объем   реализации.   Широкая   гамма

выполняемых  работ и услуг укрепляет позиции ООО «Трэк» на рынке,  расширяет

объем оказываемых услуг..

   Их данных  анализ рентабельности фирмы «Трэк» видно, что

прирост рентабельности за отчетный  период  составляет  26.%.   Влияние  на

это изменение оказали факторы:

- увеличение  прибыльности  продукции   на  5%,  т.е.  увеличилась  прибыль,

которую предприятие имеет с каждого рубля реализованной  продукции.

-  снижение  фондоемкости   на   9%,   это   свидетельствует   о   повышении

эффективности использования основных средств и ведет к экономии  капитальных

вложений.

-  и   снижение  оборачиваемости  оборотных  активов  на  12%.    Замедление

оборачиваемости  оборотных  активов  способствует  повышению  потребности  в

увеличении запасов сырья, материалов,  и  замедляет  высвобождение  денежных

средств, ранее вложенных в эти запасы.

      Анализ   использования    прибыли    фирмой   «Трэк»    показал,   как

распределялись средства  в фонд потребления и в фонд накопления.

      На  фирме  «Трэк»  большая  часть  прибыли  была  направлена  в   фонд

потребления и использовалась на выплаты социального характера, что  повлекло

за  собой   замедление  оборачиваемости   оборотных   активов,   ограничение

возможности роста товарооборота и прибыли.

        Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост

оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.

Направление средств в  фонд  накопления  увеличит  экономический  потенциал,

повысит платежеспособность предприятия  и  финансовую  независимость,  будет

способствовать росту объема выполнения работ  и  реализации  без  увеличения

размера заемных средств.

      Таким образом  фирме «Трэк»  нужно пересмотреть порядок  распределения

прибыли, направляя большую часть  на формирование фонда накопления.

   Для повышения эффективности производства фирмы очень важно,  чтобы  была

четко отработанная налоговая  политика,  а  налоги  должны  быть  четкими  и

стабильными. Именно стабильность  приведет  к  увеличению  прибыли  (дохода)

предприятия. Если государство облагает  предприятия  высокими  налогами,  то

это не стимулирует  развитие  производства,  и,  как  результат  поступление

средств в бюджет.   Следовательно,  необходимо  совершенствование  налоговой