Анализ финансовых результатов и пути повышения финансового состояния организации

Анализ таблицы 3.6 позволяет сделать вывод, что после замены насосов марки НК 200/120 “Н” на насосы марки НК 500/300 “С” с производительностью переработки нефти на 50 % больше, уровень использования производственной мощности составит 84,3 %.

Расчет прибыли учетом затрат на приобретение насосов и увеличения переработки нефти представлен в общем расчете с третьим мероприятием.

3.3 Увеличение объемов реализации нефтепродуктов на внешний рынок

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод” выявил, что в 2004 году произошло значительное снижение выручки за счет сокращения реализации нефтепродуктов на экспорт на 70% по сравнению с 2003 годом. Для того чтобы увеличить выручку заводу необходимо увеличить  объемы реализации нефтепродуктов на внешний рынок. ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод” работает на давальческом сырье и может реализовывать нефтепродукты только при получении разрешения от НК “Альянс”. Данное разрешение может быть получено при условии, что для реализации нефтепродуктов на экспорт будет закуплена сырая нефть у НК “Альянс”. Замена насосов позволяет увеличить объем переработки нефти.

Данные по импорту и экспорту нефтепродуктов по странам в 2004 году представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 – Внешняя торговля нефтепродуктами [9]

Анализ таблицы 3.10 позволяет определить крупнейших импортеров нефтепродуктов. В их число входят США, Европа, Китай, Япония и другие страны АТР. Учитывая месторасположение завода и возрастающее энергопотребление стран АТР (согласно прогнозу Центра по проблемам энергетики АСЕАН, энергопотребление стран АТР в течение менее чем двух ближайших пятилетий возрастет вдвое [13]), основными рынками сбыта будут страны Азиатско-Тихоокеанского региона. Исходя из данных таблицы основными потребителями нефтепродуктов ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод”, могут быть Япония, Китай и Южная Корея.

Для того чтобы определить объем реализации нефтепродуктов и их состав в эти страны, необходимо определить структуру выработки нефтепродуктов после увеличения производственных мощностей. Объем переработки нефти за счет замены насосов может быть увеличен на 914,7 тысяч тонн, то есть до 3963,7 тысяч тонн. Темп роста составит 30 %. В таблице 3.11 представлена структура выработки нефтепродуктов после увеличения объема переработки нефти.

Таблица 3.11 – Структура выработки нефтепродуктов

Согласно таблице 3.8, выход нефтепродуктов составит 3794,05 тысяч тонн.

Объемы реализации на внутренний рынок планируется оставить на прежнем уровне (2128,5 тысяч тонн), а оставшийся объем предлагается экспортировать в страны АТР (1665,55 тысяч тонн).

При определении объема и структуры нефтепродуктов был учтен спрос на данные нефтепродукты в выбранных странах АТР. Объем и структура реализации нефтепродуктов на внутренний рынок и внешний рынок рассмотрена в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Планируемая реализация нефтепродуктов

ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод” при определении цен на нефтепродукты, реализуемые на внутреннем рынке, ориентируется на цены конкурентов. Используя непосредственные связи с заводами-производителями и информационными агентствами, Общество получает информацию о ценах на нефтепродукты у конкурентов, используя для этого факсимильную связь. Цена, по которой реализуются товары на внешнем рынке, устанавливается согласно ценам на Сингапурской бирже. Общество ежегодно подписывается на отчеты фирмы Platt's Oilgram, благодаря чему ежесуточно по электронным каналам связи получает информацию о торгах на двух нефтяных биржах – Сингапурской и Южно-Китайской. Цены на нефтепродукты приняты на 1 июня 2005 года.

Согласно данным, представленным в таблице 3.12, выручка от реализации нефтепродуктов на экспорт составит 11036364 тысяч рублей.

За переработку 2128,5 тонн нефти для реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке завод получит выручку 674356 тысяч рублей (при цене услуги по переработке 1 тонны нефти, равной 316,82 рублей).

Для того чтобы рассчитать изменение себестоимости 1 тонны переработанной нефти после увеличения объема переработки, необходимо учесть рост затрат, связанных с этим увеличением (темп роста составит 30 %). Расчет затрат, входящих в себестоимость услуги по переработке нефти отражен в таблице 3.13.

Таблица 3.13 – Себестоимость услуги по переработке нефти

Следует учитывать, что колонка “До внедрения мероприятия” содержит изменившиеся данные, связанные с  приобретением преобразователей напряжения электродвигателей насосов и приборов учета технической воды.

После увеличения объема переработки нефти на 30 % прямо пропорционально увеличиваются статьи затрат “сырье и материалы”, “покупные комплектующие изделия”, “энергия”. Затраты на текущий и капитальный ремонт, включаемые в статью “работы и услуги, выполненные сторонними организациями”, также увеличиваются на 30 %. Прочие же затраты, входящие в данную статью, остаются неизменными, так как не зависят от изменения производственных мощностей.

Произошло изменение статьи “амортизация” в результате приобретения новых насосов на 198,5 тысяч рублей.

Прочие затраты останутся на прежнем уровне, так как они не связаны прямым образом с процессом переработки нефти (состав прочих затрат отражен в приложении А).

Таким образом, в результате увеличения объема переработки, себестоимость услуги по переработке одной тонны снизилась на 14,02 % и стала равна 147,69 рублей. Следует учитывать, что выручку от услуги по переработке нефти ОАО “Хабаровский нефтеперерабатывающий завод” получит за 2128,5 тысяч тонн, следовательно, себестоимость услуги  будет равна 314358,2 тысяч рублей.

При реализации тех нефтепродуктов, которые будут реализованы на внешнем рынке, следует рассчитать себестоимость продукции с учетом сырой нефти.

В связи с тем, что цены на нефть подвержены резкому колебанию, цена одного барреля нефти принимается как среднее значение за период (50 у.е.) [33]. Одна тонна нефти приравнивается 7,3 баррелям нефти. То есть цена одной тонны равна 10585 рублей. На внешний рынок завод планирует реализовывать 1665,55 тысяч тонн, поэтому стоимость покупаемой нефти составит 17629846,8 тысяч рублей. Так как материальные затраты увеличиваются на стоимость приобретаемой нефти, необходимо рассчитать себестоимость продукции с учетом ее стоимости. Результаты расчета отражены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 – Себестоимость продукции, реализуемой на экспорт