Повышение эффективности работы АТЦ

Если объем реализации услуг на 1 рубль вложенных в производство оборотных средств в 2009 году составил 10,09, то его значение в 2010 году повысился на 1,7 и составил 11,79. Коэффициент загрузки в 2010 году уменьшился на 0,02 и составил 0,08. Значение оборачиваемости в 2010 году составила 31 день. Получаем, что сократилась оборачиваемость оборотных средств на 5 дней по сравнению с 2009 годом.

В результате замедления оборачиваемости на 5 дней, предприятие вынуждено дополнительно привлекать средства в размере 1 459,5 тыс.руб.

С целью получения более достоверной информации для оценки эффективности деятельности предприятия необходимо проанализировать и трудовые ресурсы предприятия.

Рассмотрим персонал ООО «Спецтехсервис» по отдельным категориям:

Таблица 14

Персонал ООО «Спецтехсервис» по отдельным категориям

за 2009-2010 гг.

Положительным моментом в работе любого предприятия является уменьшение численности административно-управленческого персонала. Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в общей численности персонала занимают основные работники, что свидетельствует о прогрессивной структуре работы кадров.

Далее необходимо выявить влияние численности рабочих и производительности труда на объем реализации услуг.

Для этого необходимо:

- за счет численности основных работников:

ΔVч= (230-266)*205,8=-7408,8тыс.руб.

- за счет изменения среднегодовой выработки одного рабочего:

ΔVв= 230* (205,8-261,8)= -12880 тыс.руб.

Баланс отклонений – 5471,2 тыс.руб.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что увеличение объема реализации услуг в 2010 году произошло в результате увеличения производительности  труда одного работника предприятия.

Следующим этапом анализа трудовых ресурсов предприятия является анализ движения персонала, показатели которого оказывают влияние на непосредственную деятельность предприятия, который выполняется в соответствии со следующей таблицей 15.

Таблица 15

Показатели движения персонала по ООО «Спецтехсервис» в 2009-2010 гг.

По результатам данного анализа можно сделать вывод о том, что на рассматриваемом предприятии наблюдается относительная стабильность кадров. В 2010 году среднесписочное число работников составило 268 человек, что на 39 человек меньше, чем в 2009 году. Так как на предприятии значительная часть работников осталась работать стабильность сохранилась. Стабильность кадров в данном случае обусловлена такими имеющимися на предприятии факторами, как достаточно высокая и стабильная заработная плата, частые премиальные выплаты, возможность карьерного роста, социальная защищенность работников и т.п.

Коэффициент оборота по приему ниже, чем коэффициент оборота по выбытию, что показывает сокращение численности работников, обусловленное снижением скорости деятельности предприятия.

На заключительном этапе анализа трудовых ресурсов предприятия необходимо сопоставить темпы роста производительности труда и заработной платы.

Таблица 16

Темпы роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010гг.

В 2010 году по сравнению с базисным периодом наблюдается увеличение среднегодовой заработной платы одного рабочего на 32,1% по сравнению с 2009 годом, а также увеличение производительности на 27,2%:в 2009 году этот показатель составлял 205,8 тысяч рублей, а в 2010 году составил – 261,8 тысяч рублей. Таким образом, можно сделать вывод о том, что средства, направляемые на оплату труда, используются не достаточно эффективно. Об этом свидетельствуют показатели среднегодовой выработки.

Для получения полноценной картины о деятельности ООО «Спецтехсервис» проанализируем объем реализации услуг. Для анализа систематизируем и обобщим информацию об уровне и динамике данного показателя.

Таблица 17

Объемы реализации услуг ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010 гг.

Объем реализации услуг в 2010 году составил 106534 тысячи рублей, что на 28542 тысячи больше чем в 2009 году. Получаем, что в динамике показатель объема реализации услуг увеличился на 28542 тыс.руб. Увеличение этого показателя – результат воздействия различных факторов. В качестве основного неценового фактора можно назвать сезонность.

Одним из основных показателей, характеризующих работу предприятия, является себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты, темпы расширения  воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования.

Для анализа себестоимости услуг обычно используются такие показатели, как общая сумма затрат (полная себестоимость услуг), себестоимость единицы услуг, затраты на 1 рубль объема реализации услуг. Общая сумма затрат не отражает реальное изменение себестоимости, так как попадает под влияние объемного фактора.

Чтобы получить более точный результат анализа изменения себестоимости во времени, можно использовать другой обобщающий показатель — затраты на 1 рубль объема реализации услуг, который определяется делением общей суммы затрат на объем реализации услуг.

В данном случае можно использовать способ прямого пересчета показателя себестоимости с помощью индекса физического объема.

1.              Определим индекс физического объема (Jo):

Jv= 106534/77992= 1,37;

Jцен =15%;

Jo = 1,37/1,15= 1,19.

2. Определим себестоимость услуг в 2009 году, пересчитанную на объем реализации услуг в 2010 году (нейтрализуем влияние объемного фактора):

Сбаз/отч= 86468*1,19=102897тыс.руб.;

3. Рассчитаем затраты на 1 рубль реализации услуг:

В 2009 году: Збаз= 86468/77992= 1,11руб.

В 2009 году, пересчитанные на объем реализации услуг в 2010 году: Збаз/отч= 102897/106534= 0,97 руб.

В 2010 году: Зотч= 106300/106534= 1,0руб.

4. Определим изменение затрат на 1 рубль реализации услуг:

за счет изменения цены услуг ΔЗо= 97/111= -14коп.

за счет изменения общей суммы затрат: ΔЗс= 100-97= 3 коп.

за счет изменения этих двух факторов: ΔЗ= -14 коп.+3 коп. = -11 коп.

Полученные данные для наглядности представим в виде следующей  таблицы 15:

Таблица 18

Показатели себестоимости услуг ООО «Спецтехсервис»

за 2009-2010 гг.