Повышение эффективности работы АТЦ

Из данных таблицы 8 видно, что:

Показатели производственной программы объем перевозок грузов, тыс. тв., грузооборот, тыс.тв.км, общий пробег, тыс.км, пробег, тыс.км, возможный грузооборот, тыс.п/км, платный грузооборот, тыс.тв.км по факту 2010г имеют устойчивую тенденцию к факту 2009г., к снижению кроме  грузооборота, тыс.тв.км за 2010г к факту 2009г. Особенно отрицательным моментом в деятельности  ООО "Спецтехсервис"  является не выполнение плана доходов, тыс. руб.  по грузовым перевозкам по факту 2010г. к плановому значению к 2010г на 12,3% и при этом к факту 2009г перевыполнение составило на 4,8%.

Выполнение производственной программы по объемным показателям представим в графической форме в виде таблицы 9.

Таблица 9

Диаграмма выполнения объема перевозок и грузооборота за 2009-2010гг по ООО «Спецтехсервис»

На основании проведенного анализа производственно-финансового плана по грузовым перевозкам   за 2010 г. по ООО "Спецтехсервис"  можно сделать вывод, что практически все показатели имеют устойчивую тенденцию к снижению по этому руководству предприятия необходимо разработать план действий по исправлению создавшейся ситуации.

              Основные производственно–финансовые показатели   в большинстве своем имеют тенденцию к снижению, негативно влияя на финансовые показатели и результативность работы ООО «Спецтехсервис», о чем свидетельствуют данные бухгалтерского баланса за рассматриваемый период.

1.3. Какие резервы можно вытянуть.

Общая сумма ресурсов предприятия можно определить путем обобщения их денежных форм:

Рес = ОС + ОбСр + РОТ.

На 2009: Рес = 24215,5+6788,5+43676=74680 тыс.руб.

На 2010: Рес = 24572,5+8382+51883,6=84838,1 тыс. руб.

Эффективность использования ресурсов предприятия можно оценить через расчет ресурсоотдачи:

РО=Выр/Рес,

На 2009: РО=77992/74680=1,04,

На 2010: РО=106534/84838,1=1,26.

Ресурсорентабельность:

РР=П/Рес,

На 2009: РР=8476/74680=0,11

На 2010: РР=234/84838,1=0,003.

Полученные данные занесем в таблицу 8:

Таблица 10

Основные показатели ресурсов ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010гг.

В 2010 году среднегодовая стоимость основных средств предприятия выросла по сравнению с 2009 годом на 357 тысяч рублей и составила 24572,5 тысяч рублей. Модернизация предприятия позволила увеличить объемы реализуемой продукции на 36,6%, но при этом прибыль уменьшилась на 97,24%.Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2010 году составила 8382 тысячи рублей, что по сравнению с 2009 годом больше на 1593,5 тысяч рублей. Также наблюдается  повышение расходов на оплату труда по сравнению с 2009 годом на 8207,6 тысяч рублей. В целом по предприятию общая стоимость ресурсов в 2010 году составила 84838,1 тысяч рублей, что на 10128,1 тысяч рублей больше, чем в 2009 году.

Модернизация предприятия позволила увеличить объемы реализуемой продукции на 36,6%, но при этом прибыль уменьшилась на 97,24%. Темп изменения выручки и прибыли по сравнению с темпами роста основных средств говорят о неэффективном вложении инвестиционных ресурсов.

В 2009 году предприятие получает 1,04 рублей выручки с каждого рубля вложенного в ресурсы. В 2010 году этот показатель составил 1,26 рублей, что на 0,22 рубля больше, чем в 2009 году. Ресурсорентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Показатель ресурсорентабельности в 2009 году составляет 0,11 рублей или предприятие получает 11 копеек прибыли с каждого рубля, вложенного в ресурсы. В 2010 году этот показатель составляет 0,3 копейки.

Важными показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача(ФО), фондоемкость(ФЕ):

ФО=V/ОПФсрг;

На 2009: ФО=77992/24215,5=3,22;

На 2010: ФО=106534/24572,5=4,34

ФЕ=1/ФО,

На 2009: ФЕ=1/3,22=0,31;

На 2010: ФЕ=1/4,34=0,23.

Показателем, характеризующим оснащенность работников предприятия средствами труда:

ФВ=ОФ/ССЧ,

На 2009: ФВ=24215,5/307=78,88 руб/чел,

На 2010: ФВ=24572,5/268=91,69 руб/чел.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондорентабельность (ФР):

ФР = П/ ОПФсрг = ФО*Р,

где  П – прибыль от реализации услуг,

Р- рентабельность услуг.

На 2009:ФР=8476/24215,5=0,35,

На 2010: ФР=234/24572,5=0,10.

Полученные данные занесем в сводную таблицу 11:

Таблица 11

Показатели эффективности использования основных средств ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010гг.

В 2010 году среднегодовая стоимость основных средств предприятия выросла по сравнению с 2009 годом на 357 тысяч рублей и составила 24572,5 тысяч рублей. Модернизация предприятия позволила увеличить объемы реализуемой продукции на 36,6%, но при этом прибыль уменьшилась на 97,24%. Темп изменения выручки и прибыли по сравнению с темпами роста основных средств говорят о неэффективном вложении инвестиционных ресурсов.

Из рассчитанных показателей эффективности использования основных средств только фондоотдача и фондовооруженность имеют положительную динамику. Так, если в прошлом году предприятие получало с каждого рубля, вложенного а основные фонды 3,22 рубля выручки, то в 2010 году – 4,34 рубля, то есть на 1,12 рублей больше. Соответственно наблюдается снижение показателя фондоемкости. В 2010 году предприятие с каждых 100 рублей, вложенных в основные фонды  получало 0,10 рублей прибыли- на 0,25 рублей меньше, чем в 2009 году. Снижение фондорентабельности обусловлен опережающими темпами роста основных средств над темпами роста прибыли.

Показатель фондовооруженности также имеет положительные тенденции, который в 2010 году составил 91,69 рублей, что на 12,81 рублей больше по сравнению с 2009 годом. Данный факт свидетельствует о том, что сокращение числа сотрудников было правильным решением.

Таким образом, в целом по предприятию наблюдаются как положительные, так и отрицательные стороны эффективности использования основных средств.

Анализ оборотных средств предприятия необходимо начать с изучения их структуры, данные приведены в таблице 12.

Таблица 12

Оборотные средства предприятия ООО «Спецтехсервис»

за 2009-2010 гг.

Как видно из таблицы 12, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составили запасы в 2009 году – 60,8%, а в 2010 их удельный вес значительно снизился и составил 42,27%. Значительных увеличений запасов в 2010 году не наблюдается. Их сумма увеличилась по сравнению с 2009 годом всего лишь на 1 тысячу рублей.

Большое влияние на структуру оборотных активов предприятия оказывает изменение величины дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в 2009 году составила 2340 тысяч рублей, в 2010 году – 4359 тысяч рублей. Резкое увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о применении кредитной системы в расчете с клиентами, о неплатежеспособности части клиентов или о неэффективном управлении дебиторской задолженностью.

Главным показателем эффективности использования оборотных средств является коэффициент оборачиваемости, который показывает, какой объем реализации услуг приходится на 1 рубль вложенных в производство оборотных средств или сколько раз оборотные средства совершают кругооборот в течении определенного периода времени:

На 2009: Коб=В/ОбСр= 77992/7727=10,09;

На 2010: Коб=106534/9037=11,79.

Коэффициент загрузки, показывающий сколько средств вкладывает предприятие в оборотные средства для получения 1 рубля выручки:

Кзагр=ОбСр/В.

На 2009: Кзагр=7727/77992=0,10.

На 2010: Кзагр=9037/106534=0,08

Количество дней оборачиваемости оборотных средств 1 раз показывает показатель оборачиваемости в днях:

Об-ть,дн = ОбСр/Водн.

На 2009: Об-ть,дн =7727/213,7=36 дней

На 2010: Об-ть,дн =9037/291,9=31 день

Сумма высвобождения (привлечения) оборотных средств:

∑высв.= Δ Об-ть,дн.*Водн1.

∑высв.=-5*291,9=1459,5тыс.руб.

Таблица 13

Показатели эффективности использования оборотных средств по ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010 гг.