Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь

и средних городских  поселениях предоставлены широкомасштабные налоговые льготы,

благодаря которым в распоряжении  плательщиков налогов и сборов осталось свыше

112 млрд.  руб.  В течение года количество  организации, зарегистрированных на

этих территориях, увеличилась на 14, 6 %.

Результаты последовательной и

системной политики государства в сфере регулирования  налогообложения и

предпринимательской деятельности и упорного труда во всех отраслях

народнохозяйственного комплекса страны стало выполнение важнейших параметров

прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь на 2008

год.

Так, валовой  внутренний продукт возрос на 10 % и  превысил 128,8 трлн. руб.

В промышленности объем произведенной продукции  увеличился на 10,8% в сельском

хозяйстве—на 8,9 %. Инвестиции в основной капитал  возросли на 23,1 %,

производительность  труда—на 9,7 %, рентабельность реализованной  продукции в

промышленности  увеличилась с 13 % в 2007 г. до 16,3 % в 2008г. Стабильный

экономический рост способствовал сохранению тенденции  опережающего роста доходов

граждан. Реальные денежные доходы населения возросли на 12,3 %, что придало

дополнительный  импульс развитию розничного товарооборота, который увеличился на

20,5 % [18].

За счет платежей, контролируемых налоговыми органами, сформировано

68% доходной части  консолидированного бюджета. По  сравнению с 2007 г.

контролируемые  налоговыми службами поступления возросли в сопоставимых ценах на

8,5 % и составили  34 627,7 млрд. руб. Плановые назначения  налоговая служба

выполнила на 104,7 %, дополнительно в бюджет привлечено 1 543,3 млрд. руб

[18].

Всего по итогам 2008 года в консолидированный бюджет Республики Беларусь

поступило 50 937,9 млрд. руб. (без учета взносов в  Фонд социальной защиты

населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь), что на

15,4 % превышает  уровень 2007 г [18].

Более 80 % поступлений  сформировано за

счет НДС (19,3 %), налогов на прибыль (17,3 %) и доходы (1,2%), подоходного

налога с доходов  физических лиц (12,1 %), акцизов (11,1 %), сбора  в

республиканский фонд поддержки сельскохозяйственных продукции, продовольствия и

аграрной науки (7,6 %), отчислений в инновационные  фонды (5,7 %), налога на

недвижимость (3,8 %), налога при упрощенной системе  налогообложения (1,0 %),

земельного (1,9 %) и экологического (1,4 %) налогов. 
 
 

  

Рисунок 1 —

Структура доходов  консолидированного бюджета Республики Беларусь, контролируемых

налоговыми органами, в разрезе видов налогов за 2008 г.

Примечание —  Источник

[18] 

Центральное место  в структуре доходов бюджета  традиционно занимает НДС—6

674,4 млрд. руб.  По сравнению с 2007 г. его  поступления возросли на 2,9 %. При

этом зачтено в счет уплаты налогов и возвращено на счета плательщиков почти 7,9

трлн. руб. сумм превышения налоговых вычетов над  исчисленным по реализации НДС,

что на 27,3 % больше уровня прошлого года.

Поступления налога на прибыль

составили 5 993,3 млрд. руб. По данному доходному источнику  сложился наиболее

высокий среди  основных налоговых платежей темп роста—129,5 %. Объективно

предпосылкой  этого послужило улучшение финансово-экономического положения

организаций и  увеличение на 33 % полученной ими прибыли. Кроме того, по данным

учета налоговых  органов, количество убыточных организаций (с учетом филиалов)

уменьшилось на 2,8 %, а сумма их убытка сократилась  на 12,3 %.

Поступление

акцизов увеличилось  на 6,2 % и составило 3 855,3 млрд. руб. В  структуре

поступлений акцизов  наиболее значимое место занимают акцизы на автомобильное

топливо и моторные масла (66,6 %), далее следуют акцизы на алкогольную продукцию

(27 %) и табачные  изделия (3,6 %).

Сбор в республиканский  фонд поддержки

производителей  сельхозпродукции, продовольствия и  аграрной науки в 2008 г.

составил 2 630,7 млрд. руб. В связи с отменой налога с пользователей

автомобильных дорог, который взимался до 2008 года единым платежом вместе со

сбором в республиканский  фонд поддержки производителей сельхозпродукции,

продовольствия  и аграрной науки, поступления по данному доходному источнику

сократились на 26,8 %.

Поступления имущественных  налогов (налога на землю и на

недвижимость)—1 978,5 млрд. руб.—возросли в совокупности на 9,4 %. Начиная с

2008 г. налоговые  органы контролируют поступление  в местные бюджеты арендной

платы за землю. Размер таких платежей составил 80 млрд. руб.

Объем подоходного

налога с доходов  физических лиц—4 182,9 млрд. руб.—превысил уровень 2007 г. на

12,6 %. Прирост  поступлений в значительной степени  связан с увеличением на 9,8 %

реальной заработной платы и на 2,2 % количества занятых в экономике. Более 97 %

от общей суммы  подоходного налога занимают платежи, удержанные с доходов

физических лиц, полученных от предпринимательской  деятельности, сдачи в аренду

недвижимого имущества, а также по результатам декларирования совокупного

годового дохода [18].

В региональном аспекте преобладающая часть

поступлений—37,1 %--обеспечена плательщиками г.Минска. На долю Гомельской

области приходится 15,2 % всех платежей, Минской—15,1 %, Витебской—12,3 %,

остальных регионов республики—20,3 %. 

  

Рисунок 2 — Роль регионов в

формировании доходов консолидированного бюджета за 2008г.

Примечание —

Источник: [18] 

По сравнению  с 2007 г. в доходах бюджета наиболее

существенно—на 4,3 процентных пункта—возрос удельный вес налоговых поступлений

от плательщиков Минской области. Усиление значимости данного региона в

наполняемости государственной казны связано  с приростом налоговых платеже на

51,3 %. В основе  такой динамики—самые высокие в стране темпы роста основных баз

налогообложения—выручки от реализации продукции, работ, услуг  и прибыли,

полученной организациями  области (темпы роста 130,6 % и 234,5 %

соответственно).

В целом по республике в формировании налоговыми органами

доходов бюджета  приняли участие 3 276,4 тыс. плательщиков,  около 216 тыс.

индивидуальных  предпринимателей и более 2,9 млн. физических лиц.

В разрезе

отдельных категорий  плательщиков основные объемы налоговых  поступлений

традиционно обеспечивают организации. По сравнению с 2007г. платежи от них (с

учетом подоходного  налога, удержанного из доходов наемных  физ. лиц) возросли на

9,4 % и составили  33 408,4 млрд. руб. За счет этих  средств сформировано 96,5 %

всех доходов  бюджета.

В Республике Беларусь в 2008 году 41 % доходов бюджета

обеспечено платежами 180 крупных организаций. При этом на долю 20 крупнейших

плательщиков  приходится 29,9 % всех контролируемых налоговой  службой платежей.

Среди них - РУП "ПО "Беларуськалий", ОАО "Нафтан", ОАО

"Мозырский НПЗ", ОАО "Белтрансгаз", ИП

"Лукойл-Белоруссия", РУП "Белорусский металлургический

завод", РУП "Минск  Кристалл", РУП "Минскэнерго", РУП ПО

"Белоруснефть", ИООО "Юнис Ойл", ГРУПЭ

"Гомельэнерго", СП ЗАО "Славнефть-Старт", ИП

"Велком", СООО "Мобильные ТелеСистемы", ОАО

"Гродненская  табачная фабрика "Неман", РУП  "Климовичский

ликеро-водочный завод", РУП "Белтелеком", ООО

"Табак-инвест", РУП "Витебскэнерго", РУП

"Гомельтранснефть "Дружба" [25].

Среди организаций  по-прежнему

центральным звеном в формировании бюджета являются государственные организации и

организации с  долей собственности государства. Объемы уплаченными ими налогов  и

сборов-22 340,2 млрд. руб.—увеличились на 8,7 %, обеспечив 64,5 % доходов

бюджета.

От негосударственных  организаций в бюджет поступило 11 068,2 млрд.

руб., что на 10,6 % больше, чем в 2007 г. Вклад указанной  категории плательщиков

в бюджет составил 2 %. Наибольший объем поступлений  в бюджет среди организаций

негосударственного  сектора обеспечивают коммерческие структуры различных

организационно-правовых форм (60,9%). Далее следуют организации  с иностранными

инвестициями (30,4 %) и иностранные юридические лица (1,0 %). Значимость

платежей от коммерческих организаций финансового  сектора экономики – банков и

страховых организаций  – составила соответственно 6,3 % и 0,7 %. Участие

общественных  и религиозных организаций, а  также крестьянских (фермерских)

хозяйств в  формировании доходов бюджета по-прежнему невелико – 0,7 %.  
 
 
 

Рисунок 3 – Структура  поступлений от организаций негосударственного сектора

экономики в  разрезе видов плательщиков налогов  и сборов за 2008 г.

Примечание —

Источник: [18] 

От индивидуальных предпринимателей привлечено в казну 706,2

млрд. руб., что  составляет 2,0 % доходов, контролируемых налоговыми органами. По

сравнению с 2007 г. поступления от этой категории  плательщиков снижены на 26,4

%. В значительной  мере это связано с введением  ограничений по использованию

индивидуальными предпринимателями труда наемных  лиц и их переходом на новые

организационно-правовые формы осуществление предпринимательской

деятельности.

Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую

деятельность, уплачено 513,1 млрд. руб. налогов, что на 27,7 % больше, чем в

2007 г. Их вклад  в бюджет составил 1,5 % контролируемых  налоговыми органами

поступлений. В  определенной мере прирост платежей обусловлен вовлечением в 2008

году в сферу  налогового администрирования физических лиц, являющихся

плательщиками арендной платы за земельные участки. Кроме того, на 5,2 %