Управление затратами на предприятии ООО «Татнефть-Нефтехимснаб»

При данной ситуации предприятие  является полностью неплатежеспособным и находится на грани банкротства, т.к. ключевой элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования [18, c. 77].

Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью достаточно большого количества финансовых коэффициентов, представленных в Приложении 1.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает удельный вес источников собственных средств в общей величине итога баланса организации. Этот показатель отражает степень независимости организации от заемных источников и возможность использования привлеченных средств для повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Коэффициент финансовой зависимости является производным  от коэффициента автономии и рассчитывается либо как величина, обратная коэффициенту автономии, либо как разность между единицей и коэффициентом автономии, то есть как доля заемных средств в активах.

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  логично дополняет коэффициенты автономии и финансовой зависимости. Он отражает количество заемных рублей, которые приходятся на 1 рубль собственных средств.

Косвенным свидетельством некритического состояния организации может служить   увеличение   суммы   полученных  займов  и кредитов, так как его можно рассматривать как признание банками организации кредитоспособной. По этому критерию принято группировать организации следующим образом:

• абсолютная устойчивость - собственных оборотных средств достаточно для формирования запасов;
• нормальная финансовая устойчивость - производственные запасы формируются за счет собственных источников средств и долгосрочных займов и кредитов;
• финансовая неустойчивость - производственные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов. Хотя такое финансовое состояние и принято считать неустойчивым, ничего угрожающего для функционирования организации нет: формирование части запасов за счет краткосрочных ссуд банков - нормальная и экономически обоснованная практика;
• предкризисное финансовое состояние - когда у организации отсутствуют нормальные источники формирования запасов.

Общий вывод о финансовой устойчивости организации должен базироваться на учете как положительного, так и отрицательного влияния на нее отдельных факторов и показателей деятельности.

Система показателей  рентабельности рассчитывается на основе соотношений показателей форм № 2 и 1  (таблица 1.3.2).

Таблица 1.3.2.

Показатели рентабельности

Показатель рентабельности	Формула расчета	Источник информации
I. Показатели по выручке
Предельный, Рп	Рп = (ВП / ВР) * 100%	стр. 029 ф. 2 / стр. 010 ф. 2
По основной деятельности, Рос	Рос = (ПР / ВР) * 100%	стр. 050 ф. 2 / стр. 010 ф. 2
По прибыли до налогообложения, Рн	Рн = (ПН / ВР) * 100%	стр. 140 ф. 2 / стр. 010 ф. 2
По чистой прибыли, Рчп	Рчп = (ЧП / ВР) * 100%	стр. 190 ф. 2 / стр. 010 ф. 2
Продукции по балансовой прибыли, Рб	Рб = (ПР / С) * 100%	стр. 160 ф. 2 / стр. 020 ф. 2
Продукции по чистой прибыли, РПчп	РПчп = (ЧП / ВР) * 100%	стр. 190 ф. 2 / стр. 020 ф. 2
II. Показатели по стоимости активов
Активов, всех средств предприятия, Ракт	Ракт = (ЧП / 0,5 * (Ан.г. + Ак.г.)) * 100%	стр. 190 ф. 2 / 0,5 * (стр. 300 н.г. + стр. 300 к.г. ф. 1)
Собственного капитала, Рск	Рск = (ЧП / Кс) * 100%	стр. 190 ф. 2 / стр. 490 ф. 1
Чистых активов предприятия, Рча	Рча = (ЧП / ЧА) * 100%	стр. 190 ф. 2 / расчетом по ф. 1
Производственных активов, Рф	Рф = (ЧП / Апр) * 100%	стр. 190 ф. 2 / стр. 120 ф. 1 + + стр. 210 ф. 1
Оборотных активов, Ракт	Ракт = (ЧП / Обакт) * 100%	стр. 190 ф. 2 / стр. 290 ф. 1

 

Единых нормативов для  всех предприятий не существует, так  как прибыльность (рентабельность) зависит, прежде всего, от сферы деятельности предприятия.

Положительной считается  тенденция роста показателей  рентабельности, свидетельствующая  о повышении эффективности деятельности организации, так как повышается отдача на собственный капитал, на совокупный капитал, вложенный в активы организации, на каждый рубль товарооборота и т.д. [47, с. 51]. Тем не менее, можно произвести оценку показателей рентабельности на основе исследования их динамики.

Анализ текущей деятельности предприятия предполагает расчет коэффициентов деловой активности предприятия, которые позволяют проанализировать,    насколько   эффективно    предприятие    использует   свои

средства.

Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

Анализ деловой активности представлен  в основном показателями оборачиваемости, которые характеризуют эффективность использования оборотных активов. Показатели оборачиваемости рассчитываются по общей формуле как отношение выручки от реализации продукции, работ, услуг к средней величине анализируемой части оборотного капитала (13, С. 226).

Коэффициент общей оборачиваемости  активов характеризует скорость оборота (число оборотов) за отчетный период всего имущества организации или объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль средств, вложенных в деятельности организации. Его рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов характеризует скорость реализации материальных запасов через  производственный цикл, то есть число  оборотов материальных запасов за период. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и возможном сокращении производственной и иной деятельности.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственных средств в течение производственного цикла: сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала. Иногда называют коэффициентом отдачи собственного капитала. 

Коэффициенты оборачиваемости (таблица 1.3.3) также рассчитываются на основе соотношений показателей формы № 2, прежде всего выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг и разных показателей формы № 1.

Изучение динамики показателей  оборачиваемости позволяет сделать  вывод о повышении или снижении эффективности использования активов предприятия [17, c.57].

                                                                                                            Таблица 1.3.3.

Показатели анализа деловой активности

 

Показатель	Формула расчета
Коэффициент общей оборачиваемости активов	(ф. № 2, стр.010) / Среднее значение (ф. № 1 (стр.300))
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов	(ф. № 2, стр.010) / Среднее значение (ф. № 1 (стр.210))
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	(ф. № 2, стр. 010) / Среднее значение (ф. № 1 - стр.244))

 

Таким образом, из вышеизложенного  можно сделать следующие выводы. Под термином «финансовое состояние предприятия» понимается экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к развитию на фиксированный момент времени.

Для оценки финансового  состояния предприятия используются в основном данные форм № 1 и № 2. Характеристика этих финансовых документов приводилась выше.

Финансовое состояние  предприятия с позиции краткосрочной  перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитываются относительные показатели. Анализ текущей деятельности предприятия предполагает расчет коэффициентов деловой активности предприятия, которые позволяют проанализировать,    насколько   эффективно    предприятие    использует   свои

средства.

 

 

 

 

 

 

.2. Анализ     финансовой  устойчивости предприятия на примере

 ООО «Техноснаб-НК»

2.1. Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности

ООО «Техноснаб-НК»

Общество с ограниченной ответственностью «Техноснаб-НК» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 г. ООО «Татнефть-Нефтехимснаб» является одним из подразделений Управляющей компании «Татнефть-Нефтехим», наряду с такими компаниями как ОАО «Нижнекамскшина», «Нижнекамсктехуглерод», «Нижнекамский механический завод», ООО Торговый дом Кама.

ООО «Техноснаб-НК» - современная, динамично развивающаяся компания, созданная по инициативе ОАО «Татнефть» 21 марта 2000 г. для бесперебойного обеспечения сырьем и материалами предприятий Управляющей компании ООО «Татнефть-Нефтехим» - ОАО «Нижнекамскшина», «Нижнекамсктехуглерод», «Эластик», «Ефремовский завод СК», «Ярполимермаш-татнефть», «Нижнекамский механический завод».

Стратегическими партнерами ООО «Техноснаб-НК» стали ведущие российские нефтехимические компании – крупнейшие производители такие как ОАО «Нижнекамскнефтехим», ОАО «Воронежсинтезкаучук», ОАО Магнитогорский металлургический комбинат, ОАО «Куйбышевазот», Беларусский завод «Гроднохимволокно».

Большие сырьевые и технические  возможности, огромный опыт руководителей  и высокая квалификация специалистов ООО «Техноснаб-НК» позволяют выполнять работу по бесперебойной поставке сырья, удовлетворять интересы Управляющей компании. Закупка сырья осуществляется на конкурсной основе, путем заключения с монополистами долгосрочных договоров по формуле «твердой цены». Кроме этого часть поставщиков-производителей сырья включены в число стратегических партнеров по проработке научно-технических аспектов улучшения того или иного вида сырьевых ресурсов.

Оценка имущественного состояния предприятия ООО «Техноснаб-НК» осуществляется на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Татнефть-Нефтехимснаб» (приложения 1 и 2). Оценка имущественного положения и анализа структуры капитала предприятия позволяют осуществить стоимостную оценку средств, числящихся на его балансе, определить структуру активов предприятия, которые оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Структура и динамика активов предприятия ООО «Техноснаб-НК» проанализируем в таблице 2.1.1.

  . Таблица2.1.1.

Анализ структуры  и динамики активов предприятия 

ООО «Татнефть-Нефтехимснаб»

Средства предприятия	2006г.		2007 г.		2008 г.		Изменения
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Основные средства	700	91,38	678	91,13	644	89,20	-34	1,93
Незавершенное строительство	56	7,31	56	7,53	68	9,42	+12	+1,89
Долгосрочные финансовые вложения	10	1,31	10	1,34	10	1,39	-	+0,05
Итого	766	100	744	100	722	100	-22	-