Планирование производственной мощности предприятия

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2008-2010 годы

Анализируя деятельность ОАО «Казанский завод синтетического каучука, следует отметить следующее. Объем выполненных строительно-монтажных работ ПМК увеличивается как в сопоставимых, так и в действующих ценах. В целом, за три года работы организации он возрос в сопоставимых ценах на 40%, что происходило по причине увеличения заказов на строительство. Выручка от реализации продукции предприятия возросла за 2008-2010 гг. на 11%, соответственно и общая себестоимость реализации продукции предприятия имеет тенденцию роста. Основную долю в затратах на реализацию продукции составляют расходы на материалы, энергию, топливо.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции предприятия снизились на 24 коп. или на 2,3%, что оценивается положительно.

Эффективность использования основных средств предприятия увеличилась, фондоотдача возросла на 11%, на что повлияли темпы роста объемов реализации продукции предприятия.

Среднесписочная численность работников ОАО «Казанский завод синтетического каучука  за весь период анализа уменьшается на 17 чел. или на 12,4%. Среднемесячная заработная плата работников предприятия возросла за рассматриваемый период на 74%.

Таким образом анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия показывает экономическую характеристику предприятия.

2.2 Анализ использования основных средств на предприятии

Основные производственные средства (фонды)- материально-техническая база общественного производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда. Накопление основных средств и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий характер, повышают культурно-технический уровень общества.

Анализ основных средств начинается с анализа наличия, структуры и движения основных средств на предприятии. Как было отмечено выше, все основные средства делятся на производственные и непроизводственные основные средства. Кроме того, производственную часть принято делить на активную и пассивную части. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры. Данная стоимость может быть рассчитана следующим образом:

Фср= Фпер +  (Фвв*Чм) / 12  -  Фл * (12- М) / 12,                                     (2.1)

где Фс      - среднегодовая стоимость основных средств;

Фпер-  первоначальная (балансовая) стоимость основных средств;

Фвв- стоимость введенных основных средств;

Чм - число месяцев функционирования введенных основных средств;

Фл  -  ликвидационная стоимость;

М - количество месяцев функционирования выбывших основных средств.          

Для упрощения чаще всего используют следующую формулу для подсчета стоимости основных средств (простое среднеарифметическое):

Фср= (Фнач+Фкон) / 2                                                                             (2.2)

где  Фнач - стоимость основных средств на начало года;

Фкон-  стоимость основных средств на конец года.

Фср=(95124 – 84891)/2=5116,5 тыс. руб.

Следующим этапом анализа является анализ основных показателей  использования основных средств.

Главным показателем использования основных средств является показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств:

Фотдача = ВП / Фср.              (2.3)

Кроме того, рассчитываются и другие показатели: фондоемкость, обратный показатель фондоотдачи:  Фемкость= Фср. / ВП,                      (2.4)

рентабельность, как отношение  прибыли к среднегодовой стоимости основных средств: Р = Пр. /  Фср.                                                                       (2.5)

Фондоотдача активной части основных средств непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:

                              ФО = (К * Тед. * СВ)  /  Фср,                                        (2.6)             

где  К - среднегодовое количество оборудования;

        Тед. -  количество отработанных часов одним оборудованием;

        СВ - выработка продукции за 1 машино-час.

ФО = (243*1728*8)/ 5116,5=670,3

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены  (П). Среднегодовую стоимость оборудования можно представить как произведение количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц), после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

        ФО =  (К * Д * Ксм * П * СВ) /  (К * Ц) = (Д* Ксм*П *СВ)  /  Ц    (2.7)     

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется метод цепных подстановок. При этом анализе в формулу постепенно проставляются вместо значений базисного года значения анализируемого года и рассчитывается влияние каждого из факторов: структуры оборудования, целодневных простоев, коэффициента сменности, внутрисменных простоев, среднечасовой выработки.

После анализа обобщающих показателей более подробно изучается степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования. Степень использования производственных мощностей характеризуется показателями: экстенсивной загрузки, рассчитываемой как отношение фактического фонда рабочего времени оборудования к плановому фонду:

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования по следующей модели:

ВП= К * Д * П * СВ                                                                             (2.8)

ВП=243 * 216 * 8 * 8= 3359232

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.

Следующим этапом анализа является определение фондовооруженности (анализ обеспеченности предприятия основными средствами). Данный показатель определяется как отношение среднегодовой стоимости всех основных средств к среднесписочному количеству работающих на предприятии:

Фотдача = ВП / Фср.,

Фотдача =3359232/5116,5=656,5.

где Р - число работающих на предприятии (включает всех рабочих, ИТР и административно-управленческий состав).  Данный показатель показывает стоимость основных  средств, приходящихся на одного работающего.

Кроме того, рассчитывается показатель, показывающий приходящуюся стоимость основных производственных средств на одного рабочего (человека занятого в основном или в вспомогательном производстве):

Фвоор. = Фотдача. /  Рраб.                                                                           (2.9)

Фвоор= 656,5 / 400 = 1,64,

где Рраб – число рабочих. Также рассчитывается и показатель фондовооруженности рабочих, занятых в основном производстве основными средствами, представляющие собой их активную часть: где Росн. -число рабочих, занятых в основном производстве.

И наконец, анализируется степень использования площадей предприятия. Рассчитывается показатель, показывающий сколько продукции, произведенной предприятием приходится на 1 м2 общей площади предприятия (производственные и непроизводственные):

Фпл. = ВП / S,                  (2.10)

где ВП - валовая продукция, S- общая площадь. Но, так как на непроизводственных средствах продукция не производится, данный показатель чаще используется для определения выработки продукции на 1 м2 производственных площадей. Кроме того, при изучении использования площадей предприятия рассчитывается удельный вес производственных и непроизводственных площадей в общей площади, а также удельный площадей, занятых под основное и вспомогательные производства в общей площади производственных площадей.  (9,c.77-94)

Фпл. =3359232/100000=33,6

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой единицей за год. Этот прирост рассчитывается как: 

ВПд = Кв*Дф * Ксмф * Пф * СВф,                                                                   (2.11)

Д- дополнительное количество рабочих дней, Кв- возможное количество рабочих дней.

Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации производства, необходимо воспользоваться следующей формулой: 

ВПкcм = Кв * Дв *Ксмф * Пф * СВф                (2.12)

  За счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно и выпуск продукции: 

ВПп = Кв * Дв * Ксмв * П * СВф              (2.13)

Для определения резерва увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования, нужно воспользоваться формулой: ВПсв = Кв * Дв * Ксмв * Пв *Св                                          (2.14) 

Резервы роста фондоотдачи - это увеличение объема производства и сокращение среднегодовых остатков основных производственных средств:

  Ф = Фв - Фф =  Фср + Фдоп - Фрез,                                                       (2.15)

где Ф -резерв роста фондоотдачи, Фв,Фф- соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи, ВП - резерв увеличения производства продукции, Фдоп - дополнительная сумма основных производственных средств, необходимые для освоения резервов увеличения выпуска продукции, Фрез - резерв сокращения среднегодовых остатков основных производственных средств.

Итак, подведем некоторый итог. При анализе основных средств на предприятии анализируются наличие, структура, движение основных средств. Основным показателем использования основных средств является фондоотдача. При этом анализе составляется факторная модель и рассчитывается влияние каждого фактора (методами цепных подстановок и абсолютных разниц). Изучается экстенсивная (по времени) и интенсивная (по мощности) загрузка предприятия. Рассчитываются такие показатели, как фондовооруженность, отражающая обеспеченность основными средствами предприятия. Также рассматривается степень использования площадей предприятия. После проведения анализа определяются пути и резервы повышения эффективности использования основных средств.  [10,c.145-171]

Бухгалтерская отчетность сформирована, исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности

По бухгалтерскому балансу