Планирование производственной мощности предприятия

На конец отчетного периода в залоге под обеспечение кредитов находится недвижимость, принадлежащая ОАО «КЗСК» балансовая стоимость 2324 тыс. руб., залоговая стоимость имущества 35347 тыс. руб. Таблица 2.6 отражает кредиторскую задолженность перед поставщиками определённых услуг.

Таблица 2.6

Кредиторская задолженность

5.   Кредиторская задолженность выросла на 2429 тыс. руб.из кредиторской задолженности имеется просроченная в соответствии с установленными сроками задолженность по расчетам с поставщиками в сумме 7175тыс. руб.

6.   «Краткосрочные обязательства» в строке 660 «Прочие краткосрочные обязательства» отражены средства дольщиков за долевое участие в строительстве 109 кв. жилого дома.

7.   Раздел III. «Капиталы и резервы» достаточно хорошо отражен в форме №3 «Отчет об изменении капитала».

По отчету о прибылях и убытках

За 2010г выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг в отчетном периоде по сравнению с 2009 г выросла на 84661 тыс. руб., в том числе от продажи готовой продукции на 83713 тыс. руб. (за 2009г - 226366 тыс. руб., за 2010г - 310079 тыс. руб.). Прибыль от продаж в целом по предприятию получена в размере 13393 тыс. руб. В 2009г. прибыль от продаж составила 4019 тыс. руб. Увеличение доходов объясняется значительным ростом объемов производства и продаж. В таблице 2.7 отражены выручка и реализация продукции за 2009 и 2010 года, и показано их увеличение за этот период.

Таблица 2.7

Выпуск и реализация продукции за 2009 – 2010 г.

Прибыль до налогообложения 4612 тыс. руб. Условный расход по налогу на прибыль составил 922,5 тыс. руб. Условный расход, скорректированный на отложенные и постоянные налоговые обязательства, показанные соответственно по 142, 200 строкам ф.№2, а так же погашение налогового убытка 2009г в размере 534 тыс. руб. определяют налоговый убыток 2010г в размере 230 тыс. руб. По строке «Отложенные налоговые активы» отражена разница между погашенным налоговым убытком 2009г и налоговым убытком 2010г.

Чистая прибыль отчетного периода увеличена на 5 тыс. руб., так как был произведен уточненный расчет налога на прибыль за предыдущий налоговый период в связи со списанием кредиторской задолженности.

Итог анализа показывает важнейшие  характеристики предприятия и производственной мощности.

2.3 Расчёт показателей экстенсивного и интенсивного использования оборудования

Процесс формирования и организации использования производственной мощности современного предприятия зависит от многих факторов. Под факторами понимаются условия, необходимые для осуществления этих процессов, а также причины, оказывающие влияние на их результаты.

Проанализируем состав и характерные черты факто­ров, влияющих на величину производственной мощности. Как было показано выше, между понятиями «произ­водственная мощность» и «средства труда» существует тесная функциональная зависимость. Она проявляется в том, что каждому отдельно взятому средству труда соответствует определенная величина производственной мощности. А значит главным фактором, влияющим на величину производственной мощности, является наличная со­вокупность средств труда. Причем это влияние на предприятиях машиностроения проявляется путем рас­ширения фронта работ и повышения производительности технологического оборудования (рабочих мест). (10,c.30-35)

Как видим, по всем видам продукции производственные мощности ис­пользованы не полностью. В общем использовано 72,12% имеющихся на ОАО «КЗСК» мощностей. Это говорит о наличии резервов для повышения производственной мощности, составляющих 27,88%.

Причинами этого являются сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудо­вания из-за отсутствия сырья, электроэнергии, недостаточно высокого уровня организации производства.

Определим показатели использования производственной площади ОАО «КЗСК» на основе таблицы 2.8.

Таблица 2.8

Показатели использования площади ОАО «КЗСК» за 2010 год

Кап=Пзо/ Ппр;

Кап=60520/77036=0,78;

Кзр=Ппр/Пр

Кзр =77036/292538=0,26;

Козр= Кзр* Кзр;

Козр=0,78*0,26=0,21;

Съем продукции с 1 кв. м. площади занятой оборудованием = N/ Пзо;

Съем продукции с 1 кв. м. площади занятой оборудованием=449967/60520=7,44

Съем продукции с 1 кв.м. площади производственной= N/ Ппр=449967/77036=5,84

Съем продукции с 1 кв.м. располагаемой площади= N/ Пр=449967/292538=1,54;

Исходя из данных, полученных в таблице 2.8, можно сделать вывод о доста­точно высокой доли использования производственной площади предприятия.

Таблица 2.9

Данные для факторного анализа изменения стоимости производственной продукции на ОАО «КЗСК»

Данные таблицы 2.9 показывают, что за 2010 год произошло увеличение стоимости произведенной продукции на 19,72%; увеличение количества станков на 5 единиц (0,3%), повышение годового фонда времени работы оборудования на 46 ч, иди 2,3%, прирост среднечасовой выработки на 17,3%,

Влияние количества оборудования, времени работы и среднечасовой вы­работки на изменение стоимости произведенной продукции в 2010 году по срав­нению с 2009 определим методом цепной подстановки:

ВПо =Ко*Т0*ЧВо =1920*1989*0,098 =375837 тыс. руб.;

ВПК = К1*Т1*ЧВо = 1925* 1989*0,098 =376815,74 тыс. руб.;

ВПт = К1*Т1 *ЧВо = 1925*2035*0,098 =385530,44 тыс. руб.;

ВПчв(1)= К1*Т1*ЧВ1 =1925*2035*0,115 = 449967 тыс. руб.

Изменение стоимости произведенной продукции на ОАО «КЗСК» в 2010 году по сравнению с 2009 годом составит:

а) за счет изменения количества оборудования:

ΔВПк= ВПк - ВПо = 376815,74 – 375837=978,74 тыс. руб.;
       б) за счёт изменения времени работы оборудования:

ΔВПт= ВПт – ВПк = 385530,44 – 375815,74=8714,7 тыс. руб.;

в) за счёт изменения среднечасовой выборки:

ΔВПчв= ВПчв(1) – ВПт = 449967 – 385530,44=64436,56 тыс. руб.;
          Проведём проверку:

ΔВП= ΔВПк + ΔВПт+ ΔВПчв=987,74+8714,7+64436,56=74130 тыс. руб.

Увеличение стоимости произведенной продукции за 2010 год на 74130 тыс. руб. связано с влиянием следующих факторов. Приобретение новых стан­ков позволило повысить объем продукции на 978.74 тыс. руб.; рост годового фонда времени на 2,3% обеспечил прирост объема на 8714,7 тыс. руб. Повыше­ние среднечасовой выработки на 17,3% увеличило стоимость произведенной продукции на 64436,56 тыс. руб.

Таким образом, анализ производственной мощности показал ее использо­вание лишь на 72,12%, то есть существует возможность более полно использо­вать имеющийся у предприятия производственный потенциал. Также анализ вы­явил, что предприятие обладает площадью для расширения производства. Ана­лиз использования технологического оборудования свидетельствует об исполь­зования в производстве практически всего наличного оборудования. Повышение среднечасовой выработки и времени работы оборудования выступает резервом к повышению отдачи использования основных средств и значительному прироста выпуска продукции ОАО «КЗСК».

Наиболее достоверным методом определения коэффи­циента сменности работы оборудования является деле­ние плановой расчетной или фактической машиноемкости (станкоемкости) изготовляемой продукции на дей­ствительный годовой фонд времени всего установленного оборудования при его работе в одну смену. Формула расчета величины коэффициента сменности работы обо­рудования (Ксм) имеет вид