Налоговая система России и её влияние на экономику предприятий

 

 

МИНИСТЕРСТВО  ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИИ

АКАДЕМИЯ  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  БЕЗОПАСНОСТИ

МВД  РОССИИ 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  БЕЗОПАСНОСТИ 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине «Экономика организаций (предприятий)» 

Тема:  «Налоговая система России и её влияние на экономику предприятий» 
 
 
 
 
 

                                                Выполнил: слушатель группы  ЭВ-223

                                                Института экономической безопасности 

                                                и финансовых расследований Академии

                                                Петраков Денис  Викторович

                                               

                                                Проверил:   преподаватель кафедры,

                                                кандидат экономических наук                   

                                                Полушкин Олег  Анатольевич 
 
 
 
 
 
 
 

Москва, 2009

Оглавление 

Введение…………………………………...…………………………………...……………3

1. Теоретические основы налогов
1. Генезис налогообложения и налоговых теорий..................................5
2. Научные методы регулирования экономики с помощью налогов…………………………………………………………………………………….…..8
3. Экономическая сущность и функции налогов.………………………9
4. Взаимосвязь налогов с экономическим и социальным развитием общества……………………………………………………...…………….11
2. Анализ налоговой системы России

2.1 Налоговая система Российской Федерации…………….………………13

2.2 Характеристика  основных налогов………………………………………...15

2.3 Принципы построения налоговой системы и ее элементов……..15

2.4 Влияние «налогового бремени» на экономику предприятий и оптимизация налогообложения…………………………………………...………17

3. Реформирование налоговой системы России.....................................23

3.1 Выявление  недостатков действующей налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………………….27

3.2 Реформирование  налоговой системы России………………………….28

Заключение…………………………………………………………………..………….33

Список литературы……………………………………………..……………..……35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            Введение 

      Тема  моей курсовой работы налоговая система России и её влияние на экономику предприятий. Я считаю данную тему актуальной и очень важной на сегодняшний день. Почти в любой стране мира основной доход государства составляют налоги. Налоги являются основным звеном в системе экономических отношений с момента зарождения государства, причем по мере развития государственности их роль усиливается. Экономическая энциклопедия характеризует налоги как атрибут, монопольную прерогативу и необходимое условие существования государства (государство не может существовать без налогов)¹. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Создание и поддержание функционирования налоговой системы является одной из важнейших функций государства, поскольку любая экономическая система, в том числе и рыночная требует вмешательства государства в тех сферах, где рынок является недееспособным. Государство обязано обеспечивать обороноспособность страны, общественный порядок и безопасность граждан, разрабатывать и реализовывать программы, жизненно необходимые для всего общества и особенно его социально незащищенных слоев. В условиях рыночной экономики, когда монопольная экономическая власть минимизирована, и собственность на орудия и средства производства практически выведена из-под его прямого контроля, государство может получить необходимые финансовые ресурсы путем принудительного перераспределения национального дохода. В этих условиях именно налоги становятся главным методом мобилизации части национального продукта, формируя государственные денежные фонды.

      Россия  переживает сегодня большие трудности  не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики  и финансов. Успешное осуществление  экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации. Осуществление позитивных преобразований и эффективное развитие экономики России возможны только при активном и профессиональном использовании финансов. Правильное, грамотное использование финансов позволяет ускорить темпы развития экономики, обеспечить четкое функционирование всех субъектов хозяйствования, сбалансированность бюджетов всех уровней, бюджетной системы, социальную защиту и повышение уровня жизни населения, снижение инфляции, достижение в стране финансовой стабильности. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

     Сейчас  в России деформированы многие звенья финансово-кредитной системы, разбалансированы финансовые отношения между государством и сферой материального производства, государством и населением, центром и регионами. Поэтому стране потребовались радикальные меры на всех уровнях управления и хозяйствования, обеспечивающие постепенный перевод финансовых  отношений в нормальное русло и гарантирующие здоровое, производительное функционирование бюджета, кредита, финансов материального производства и территориальных образований.

      Целью написания данной курсовой работы является глубокое и комплексное изучение Налоговой  системы России.  Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

-  выявить социально - экономическую сущность налогов и налоговой   системы

-  подробно  рассмотреть и дать характеристику  основных звеньев        Налоговой системы России

-  определить влияние налоговой системы на экономику предприятий

-  определить  пути и методы реформирования  налоговой системы Российской  Федерации.

      Также целью написания данной курсовой работы является выявление особенностей Налоговой системы России. Надежность Налоговой системы имеет огромное социально-экономическое значение для каждого государства. Состояние налоговой системы затрагивает материальные интересы почти каждого члена нашего общества, ущемление которых с неотвратимостью вызывает серьезные негативные политические, социальные и экономические последствия, способные расшатать основы общества. От эффективной работы и надежности налоговой и финансовой систем в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижении инфляции и в росте финансовой стабилизации.

      Важнейшая задача экономики  страны  на современном этапе – превращение ее в конкурентоспособное хозяйство,  активно участвующее  в  мирохозяйственных  связях.  Налоговая  система  -   наиболее активный  рычаг  государственного   регулирования   социально-экономического развития,   инвестиционной  стратегии,   внешнеэкономической   деятельности, структурных изменений  в  производстве,  ускоренного  развития  приоритетных отраслей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Генезис налогообложения  и налоговых теорий 

      Возникновение налогов отмечено на самых ранних стадиях разделения общественного труда и развития государственных образований. Регулярное взимание налогов требует законодательного обеспечения. Налоговое законодательство – от первого свода законов (известного современному человечеству)  до Налогового кодекса Российской Федерации- совершенствуется более 3770 лет.

      Первые  известные законы о налогах относятся  к шестидесятым годам XVIII века до н.э. – это выбитые на черном базальтовом столбе законы вавилонского царя Хаммурапи (1792 – 1750 до н.э.).

• Законы царя Хаммурапи были изложены по определенной системе и включали 282 статьи, касающиеся судопроизводства, собственности и податей. Подати царю и местной знати обязаны были платить свободные землевладельцы и ремесленники. Подати уплачивались деньгами или натурой, а именно зерном, ремесленными изделиями, скотом и пр. Объектом обложения служили земля, недвижимое и движимое имущество (крупный рогатый скот). Сборщики подати находились на службе у царя, они были чиновниками. Размер подати обычно составлял десятину, т.е. 10% доходов от имущества.

      В законах царя Хаммурапи присутствуют несколько элементов, обязательных для налогового законодательства. Имеются  два вида податей: подати в царскую  казну и местные подати. Определены субъекты податей — свободные люди, занимающиеся каким-либо видом деятельности. Определены объекты податей — с какого именно имущества и с каких доходов они взимаются. Установлен размер подати (налоговая ставка) и порядок их сбора. В законах содержатся также меры по защите налогоплательщиков. Налоговое законодательство развивалось параллельно во всех странах.

• Римское право стало базовым для многих европейских государств.

В мирное время налоги не взимались. Расходы на управление городом и государством были минимальными, поскольку избранные магистраты исполняли свои должности безвозмездно, порой вкладывая собственные средства (это было почетно). Главную статью расходов составляло строительство общественных зданий. Расходы обычно покрывала сдача в аренду общественных земель. В военное время граждане Рима облагались налогами в соответствии с достатком. Граждане Рима делали цензорам клятвенное заявление о своем имущественном состоянии и семейном положении. В IV—III веках до н.э. В колониях вводились коммунальные {местные) налоги и повинности. В случае победоносных войн налоги снижались, а порой государственный налог отменялся совсем. Необходимые средства обеспечивались контрибуцией завоеванных земель. Длительное время в римских провинциях не существовало государственных финансовых органов, которые могли бы профессионально устанавливать и взимать налоги. Римская администрация прибегала к помощи откупщиков, деятельность которых она не могла в должной степени контролировать. Господство откупной системы при отсутствии четких правил в налогообложении привело к тому, что в провинциях царил полный произвол. Обычными явлениями стали злоупотребления, коррупция. Преобразование финансового хозяйства и прежде всего налоговой системы начал Гай Юлий Цезарь (100—44 до н.э.). Он отменил откуп по прямым налогам, сохранив только для косвенных. Для каждой общины была определена сумма, которую она должна была внести. Распределение и сбор ее возлагались на саму общину. Налоги были снижены, поскольку государство могло получать их непосредственно и тем самым пресечь поступление значительных сумм в карманы откупщиков. Многие города получили налоговые льготы, но некоторые за борьбу против Цезаря были наказаны повышением налогов. Эту деятельность продолжил император Август Октавиан (63 до н.э. — 14 н.э.). Во всех провинциях были созданы финансовые учреждения, осуществлявшие контроль за налогообложением. Были сокращены услуги откупщиков, а там, где они сохранились, за их деятельностью установлен строгий государственный контроль.