Комплексний економічний аналіз результатів господарської діяльності ПАТ «Макіївський коксохімічний завод»

2. Коефіцієнт інтенсивного використання виробничої потужності

 

 

 

 

Виходячи з отриманих  значень коефіцієнту інтенсивного використання виробничої потужності можна  сказати, що протягом періодів, що аналізуються, потенціал середньодобового випуску  продукції використовується майже  на 100%, при цьому у 2009 р. виробнича потужність використовується на 108%.

3. Коефіцієнт екстенсивного використання виробничої потужності ():

 

 

 

 

Таким чином, за рахунок перевищення  фонду робочого часу в кожному  році над середнім розрахунковим  фондом робочого часу виробнича потужність використовується більше ніж на 100%. У 2008 р. в порівнянні з 2007 р. використання виробничої потужності збільшилося  на 5%, але у 2009 р. в порівнянні з 2008 р. цей показник зменшився на 6%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ  МАТЕРІАЛЬНИХ РЕСУРСІВ ПІДПРИЄМСТВА

 

6.1 Аналіз забезпеченості  матеріальними ресурсами

Необхідною умовою виконання  плану з виробництва продукції, зниженню її собівартості, збільшення прибутку, рентабельності є повне  і своєчасне забезпечення підприємства сировиною та матеріалами потрібного асортименту.

Для забезпечення безперервного  виробництва ПАТ «Макіївський коксохімічний  завод» співпрацює з багатьма постачальниками  сировини. Оскільки для коксохімічного виробництва сировиною є вугілля, підприємство укладає договори про  постачання з крупнішими та найвідомішими  шахтами Донбасу, які забезпечують вчасне та безперебійне постачання сировини до споживача.

 

6.2 Аналіз використання матеріальних ресурсів

Для характеристики ефективності використання матеріальних ресурсів застосовується система узагальнюючих і окремих  показників.

До узагальнюючих показників відносяться матеріаловіддача, матеріаломісткість, коефіцієнт співвідношення темпів зростання  обсягу виробництва і матеріальних витрат, питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції, коефіцієнт використання матеріалів.

Матеріаловіддача (МВ) визначається як відношення вартості виробленої продукції (ВП) на суму матеріальних витрат (ВМ):

 

 

 

 

Таким чином, згідно з показниками  матеріаловіддачі за період, що аналізується можна сказати що у 2008 р. на кожну гривню матеріальних витрат припадало 1,21 грн. вартості виробленої продукції, у 2009 році – 1,12 грн. У зв’язку зі зменшенням показника матеріаловіддачі у 2009 р., можна зробити висновок про зниження ефективності виробництва.

Матеріаломісткість (ММ) –  показник, обернений до матеріаловіддачі. Він розраховується відношенням  суми матеріальних витрат до вартості виробленої продукції:

 

 

 

 

Оскільки у 2009 р. в порівнянні з 2008 р. показник матеріаломісткості збільшився на 0,07грн./грн., можна зробити висновок про зниження ефективності виробництва, що також підтверджується зменшенням матеріаловіддачі.

Коефіцієнт співвідношення темпів зростання обсягів виробництва  і матеріальних витрат визначається відношенням індексу валової  або товарної продукції до індексу  матеріальних витрат:

 

 

 

Розраховані значення показників коефіцієнту свідчать про підвищення ефективності виробництва у 2008 р. в порівнянні з 2007 р., оскільки темпи зростання обсягів виробництва перевищували темпи зростання матеріальних витрат. У 2009 р. в порівнянні з 2008 темпи зростання матеріальних витрат перевищували темпи зростання обсягів виробництва, що свідчить про зниження ефективності виробництва.

Питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції ( розраховується відношенням суми матеріальних витрат до повної собівартості або до загальної суми операційних витрат (В) згідно з даними форми №2 «Звіт про фінансові результати»:

 

 

 

 

Таким чином, протягом трьох  років спостерігаються незначні коливання питомої ваги матеріальних витрат у собівартості продукції. Так, найменшим цей показник був у 2008 р., найбільшим – у 2007 р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА І  РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ

 

7.1 Аналіз обсягу і асортименту  продукції

Для отримання максимального  прибутку підприємство повинно забезпечити  необхідний рівень попиту на свою продукцію. Темпи зростання обсягів виробництва  продукції, підвищення її якості безпосередньо  впливають на величину витрат, фінансові  результати та фінансовий стан підприємства.

У зв’язку з цим, основними  задачами даного розділу є:

• оцінка ступеня виконання плану і динаміки обсягів виробництва і реалізації продукції;
• визначення впливу факторів на зміну величини цих показників;
• виявлення внутрішньогосподарських резервів зростання виробництва і реалізації продукції;
• розробка заходів з освоєння виявлених резервів.

Аналіз виконання плану  з випуску товарної продукції  не може бути здійсненим за відсутністю  планових показників. Проведення аналізу  порівняння випуску товарної продукції  зводиться в табл. 7.1:

 

Таблиця 7.1.1 – Аналіз випуску товарної продукції за 2007 – 2008 рр.

 

Найменування продукції	Попередній рік (2007)	Звітний рік (2008)				Темп зміни до попереднього року
		За планом	Фактично	Виконання плану, %	Абсолютне відхилення
1. Кокс валовий 6% вологості, тис.  тонн	1008,0	1100,0	1104,8	100,4	4,8	9,6
2. Смола кам'яновугільна, тис. тонн	46,4	48	47,4	98,8	-0,6	2,2
3. Бензол сирий, тонн	15194	15000	15710	104,7	710	3,4
4. Азотні добрива 100%, тис. тонн	3,2	10,0	15,5	155,0	5,5	384,4
5. Компонент моторного палива, тонн	22145	20000	14847	74,2	-5153	-33,0

 

Таблиця 7.1.2 – Аналіз випуску  товарної продукції за 2008 – 2009 рр.

Найменування продукції	Попередній рік (2008)	Звітний рік (2009)				Темп зміни до попереднього року
		За планом	Фактично	Виконання плану, %	Абсолютне відхилення
1. Кокс валовий 6% вологості, тис.  тонн	1104,8	1050	1137,8	108,4	87,8	3,0
2. Смола кам'яновугільна, тис.  тонн	47,4	48,0	48,5	101,0	0,5	2,3
3. Бензол сирий, тонн	15710	17000	16444	96,7	-556	4,7
4. Азотні добрива 100%, тис. тонн	15,5	17	16,7	98,2	-0,3	7,7
5. Компонент моторного палива, тонн	14847	15000	15641	104,3	641	5,3

 

У 2009 р. не виконаний план з виробництва бензолу сирого (96,7%) та азотних добрив 100% (98,2). Але, водночас, спостерігається позитивна динаміка випуску товарної продукції. Це підтверджується  тим, що у 2009 р. в порівнянні з 2008 р., обсяг  виробництва зріс по всіх найменуваннях  продукції.

Встановимо та проведемо  оцінку динаміки обсягів виробництва. Проведення аналізу динаміки обсягів  виробництва зведемо в таблицю 7.2:

Таблиця 7.1.3 – Динаміка обсягів виробництва продукції

Роки	Обсяг товарної продукції, тис. грн.	Темпи зміни, %
		Базисні	Ланцюгові
2007	1811848	-	-
2008	1468752	81,0	81,0
2009	2582722	142,5	175,8

 

Таким чином, у 2009 році спостерігається  суттєве збільшення обсягу товарної продукції: по відношенню до 2007 року обсяг  ТП збільшився на 42,5%, по відношенню до 2008 – на 75,8%.

На основі ланцюгових темпів розрахуємо середньорічний темп зміни  показників:

 

 

- індекси ланцюгових  темпів зміни обсягу виробництва.

 

Таким чином, середній темп зростання обсягів виробництва  продукції за 3 роки складає 119,3%.

Для забезпечення найбільш повного задоволення потреб споживачів необхідно, щоб підприємство виконувало план не тільки з загального обсягу, але й з асортименту  (номенклатури).

Аналіз використання плану  з асортименту (номенклатури) здійснюємо способом найменшого відсотка, при  якому відсоток виконання плану  з асортименту приймається на рівні відсотку виконання асортиментної  позиції, яка має найменший відсоток.

За допомогою способу  найменшого відсотка можна сказати, що план з асортименту (номенклатури) виконано на 101,0%.

 

7.2 Аналіз ритмічності

Ритмічність – це рівномірний  випуск продукції відповідно до графіків у обсязі та асортименті, який передбачено  планом.

Для оцінки виконання плану  з ритмічності використовуються прямі та непрямі показники ритмічності.

Прямі показники – це коефіцієнт ритмічності, коефіцієнт варіації, коефіцієнт аритмічності, питома вага виробництва продукції за кожну  декаду (добу) в місячному випуску, питома вага виробленої продукції за кожний місяць до квартального випуску, питома вага випущеної продукції за кожний квартал до річного обсягу випуску.

Непрямі показники ритмічності  – наявність доплат за понаднормові роботи, оплата простоїв з вини господарюючого суб’єкта, втрати від браку, сплата штрафів за недопостачання та несвоєчасне  відвантаження продукції, наявність  наднормативних залишків незавершеного  виробництва та готової продукції  на складах.

Одним з найбільш розповсюджених показників є коефіцієнт ритмічності. Його величина визначається підсумуванням  фактичних питомих ваг випуску  за кожний період, але не більше від  планового. Для аналізу ритмічності продукції складемо таблиці 7.2.1, 7.2.2:

Таблиця 7.2.1– Аналіз ритмічності випуску продукції у 2008 р.

Декада	Випуск продукції,  тис. грн.		Питома вага продукції, %		Коефіцієнт виконання плану	Питома вага продукції, зарахована у виконання плану з ритмічності, %
	За планом	Фактично	За планом	Фактично
Перша	32400	37943	27	31	1,17	27
Друга	51600	48958	43	40	0,95	40
Третя	36000	35495	30	29	0,99	29
Всього за місяць	120000	122396	100	100	102,0	96

 

Таблиця 7.2.2 – Аналіз ритмічності випуску продукції у 2009 р.

Декада	Випуск продукції, тис. грн.		Питома вага продукції, %		Відсоток виконання плану	Питома вага продукції, зарахована у виконання плану з ритмічності, %
	За планом	Фактично	За планом	Фактично
Перша	77885	86091	37	40	1,10	37
Друга	69465	64568	33	30	0,93	30
Третя	63150	64568	30	30	1,02	30
Всього за місяць	210500	215227	100	100	102,2	97