Комплексний економічний аналіз результатів господарської діяльності ПАТ «Макіївський коксохімічний завод»

 

Проаналізуємо причини змінення постійної частини фонду заробітної плати, змінна частина її нам не відома. Факторний аналіз може бути проведений згідно наступної моделі:

 

- кількість робітників, осіб;

– кількість робочих днів, відпрацьованих одним робітником в  середньому за рік, днів;

 – середньоденна заробітна  плата, грн.

 

 

 

 

 

 

 грн.

Отже, згідно результатів  факторного аналізу, розмір ФЗП змінився за рахунок зменшення кількості  робітників – 2445746,4 грн. Скорочення кількості  робочих днів, відпрацьованих одним  працівником в середньому за рік  призвело до зменшення ФЗП на 752361,6 грн. Найбільший вплив на зміну постійної  частини фонду заробітної плати  здійснило зростання середньоденної заробітної плати на 39,2 грн., внаслідок  цього ФЗП збільшився на 26539615,2 грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ  ОСНОВНИХ ВИРОБНИЧИХ ФОНДІВ

5.1 Аналіз технічного рівня  розвитку підприємства

Важливим фактором підвищення ефективності виробництва на промислових  підприємствах є забезпеченість їх основними фондами в необхідній кількості та асортименті й більш  повне їх використання.

На основі даних з форми  №1 «Баланс», форми №11-ОЗ «Звіт про  наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)», форма №2 «Звіт  про фінансові результати».

Таблиця 5.1.1 – Аналіз руху та структури основних фондів за 2008 р.

Група основних фондів	Наявність на початок року		Надійшли у звітному році		Вибули у звітному році		Наявність на кінець року
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага,%
Основні фонди основного  виду діяльності	125137	40,0	2411	14,5	70	2,6	127478	39,0
Виробничі основні фонди  інших галузей	163018	52,1	12053	72,7	2526	95,4	172545	52,8
Невиробничі основні фонди	24733	7,9	2126	12,8	51	2,0	26808	8,2
Всього основних фондів,	312888	100	16590	100	2647	100	326831	100
у тому числі активна частина	141949	45,4	4100	24,7	130	4,9	145919	44,6

 

 

 

 

 

 

Таблиця 5.1.2 – Аналіз руху та структури основних фондів за 2009 р.

Група основних фондів	Наявність на початок року		Надійшли у звітному році		Вибули у звітному році		Наявність на кінець року
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага,%
Основні фонди основного  виду діяльності	127478	39,0	41340	50,7	118	6,2	168700	41,5
Виробничі основні фонди  інших галузей	172545	52,8	30582	37,5	1761	92,7	201366	49,5
Невиробничі основні фонди	26808	8,2	9546	11,8	20	1,1	36334	9,0
Всього основних фондів,	326831	100	81468	100	1899	100	406400	100
у тому числі активна частина	145919	44,6	43285	53,1	130	6,8	189074	46,5

 

Згідно даних таблиць 5.1.1 та 5.1.2 протягом 2008 року на 19% збільшилась питома вага основних фондів основного виду діяльності, водночас частка основних виробничих фондів інших галузей збільшилась на 0,7%, також збільшилась частка невиробничих основних фондів з 7,9% до 8,2%. Це пов’язано із модернізацією та оновленням основних фондів, впровадженням інноваційних технологій до основних виробничих фондів основного виду діяльності та збільшенням обсягів виробництва коксу. Але, незважаючи на підвищення частки основних фондів основного виду діяльності, скоротилась частка активної частини основних фондів. Скорочення склало 0,8%.

Протягом 2009 року також спостерігається  підвищення питомої ваги основних фондів основного виду діяльності, що пов’язано  з підвищенням попиту на коксохімічну продукцію, тобто ПАТ «Макіївський коксохімічний завод» підвищує обсяги виробництва, про це свідчить також збільшення частки основної частини основних фондів.

1. Коефіцієнт оновлення:

 

 

 

2. Коефіцієнт вибуття:

 

 

 

3. Коефіцієнт приросту:

 

 

 

4. Коефіцієнт зносу:

 

 

 

 

5. Коефіцієнт придатності:

 

 

 

Таким чином, у 2009 році було оновлено більше основних фондів, ніж у 2008 р., про це свідчить коефіцієнт оновлення – 0,25 та 0,19 відповідно, але значення коефіцієнту оновлення досить низькі і підприємству для забезпечення сталого розвитку потрібно їх збільшувати шляхом впровадження інноваційних технологій. Згідно зі значеннями коефіцієнту вибуття, протягом років, що аналізуються, вибула невелика кількість основних фондів. Також, протягом 2008 – 2009 рр. основні фонди зазнали невеликого зносу, згідно значенням коефіцієнту зносу, що дорівнюють 0,07 та 0,09 відповідно. Виходячи зі значення коефіцієнту придатності, можна зробити висновок про невеликий загальний знос основних фондів.

Загальна фондоозброєність:

 

 

У 2009 р. загальна фондоозброєність праці зросла на 3,38 тис.грн./чол., що дає змогу зробити висновок про підвищення забезпечення підприємства основними фондами. Це дозволило ВАТ «Макіївський коксохімічний завод» збільшити обсяги виробництва коксохімічної продукції.

 

2. Аналіз ефективності використання основних фондів

Для узагальнюючої характеристики ефективності використання основних фондів застосовуються наступні показники: фондовіддача, фондомісткість, рентабельність, відносна економія основних фондів.

Показник фондовіддачі розраховується як відношення вартості товарної продукції  до середньорічної вартості основних фондів. Фондовіддача визначається для  всіх основних виробничих фондів (ОВФ), а також активної їх частини.

Початкові дані для аналізу наведені в таблиці 5.2.1:

 

Таблиця 5.2.1 – Початкова інформація для аналізу фондовіддачі

Показники	2007 рік	2008 рік	Абсолютне відхилення	2008 рік	2009 рік	Абсолютне відхилення
1. Обсяг товарної продукції,  тис. грн.	1811848	1468752	-343096	1468752	2582722	1113970
2. Середньорічна вартість, тис.  грн.:
основних виробничих фондів (ОФ)	245444,5	319859,5	74415	319859,5	366615,5	46756
активної частини (ОФа)	96135,5	143934	47798,5	143934	167496,5	23562,5
3. Питома вага активної частини  фондів (ПВа)	0,387	0,450	0,063	0,450	0,457	0,007
4. Фондовіддача, грн./грн.:
основних виробничих фондів (ФВ)	7,38	4,59	-2,79	4,59	7,04	2,45
активної частини (ФВа)	18,84	10,20	-8,64	10,20	15,42	5,22

 

На зміну рівня фондовіддачі впливають, насамперед, такі фактори  як зміна питомої ваги активної частини  основних виробничих фондів і зміна  фондовіддачі активної частини основних виробничих фондів. Детермінована факторна модель фондовіддачі має такий вигляд:

 

 

 

 

Отже, фондовіддача основних виробничих фондів зросла на 2,45 грн./грн., зокрема за рахунок зміни питомої  ваги активної частини основних фондів – на 0,0714 грн., за рахунок зміни  фондовіддачі активної частини – 2,3855 грн.

Аналіз фондомісткості як показника, оберненого до фондовіддачі базується на тій же інформації, що й аналіз фондовіддачі.

Показник фондомісткості характеризує рівень вартості основних фондів, необхідний для випуску продукції  на 1 грн. Для підвищення ефективності виробництва, фондомісткість повинна  зменшуватися із часом.

 

 

 

Таким чином, у 2008 р. фондомісткість збільшилась на 0,36 грн./грн., це свідчить про зниження ефективності виробництва. У 2009 р. фондомісткість знизилась, що підтверджується  збільшенням фондовіддачі.

Детермінована факторна модель рентабельності основних фондів (відноситься до моделей кратного типу і має такий вигляд:

 

 

 

 

Таким чином, спостерігається  негативна динаміка рентабельності основних фондів, тобто вона має  тенденцію до зниження. Найбільшою рентабельність ОФ була у 2007 р. (35,3%), найменшою  – у 2009 (3,1%). Така динаміка зумовлена  скороченням чистого прибутку ПАТ  «Макіївський коксохімічний завод».

Виконаємо факторний аналіз зміни рентабельності основних фондів за 2008 – 2009 рр.:

  

 

 

 

 

 

 

У 2009 р. рентабельність основних фондів скоротилась на 10,6%, в тому числі за рахунок скорочення чистого  прибутку підприємства – на 10,4%, підвищення середньорічної вартості основних фондів – на 0,2%. Таким чином, найбільший вплив на скорочення рентабельності основних фондів здійснило скорочення чистого прибутку.

Відносна економія основних фондів:

 

 

 

Таким чином у 2008 р. в порівнянні до 2007 р. спостерігається відносна економія основних фондів в розмірі 66003,4 тис. грн. У 2009 р. по відношенню до 2008 р. спостерігається  перевантаження основних фондів в сумі 85603,75 тис. грн., це викликано збільшенням  у 2009 р. обсягу виробництва продукції.

 

3. Аналіз використання обладнання і виробничої потужності підприємства

Основні фонди підприємства створюють та вводять в експлуатацію з метою формування необхідної виробничої потужності.

Під виробничою потужністю підприємства розуміють максимально  можливий обсяг випуску продукції  певної номенклатури і якості при  найбільш повному використанні обладнання, виробничої площі, застосуванні прогресивної організації і технології виробництва.

Ступінь використання виробничої потужності характеризується наступними показниками:

1. Загальний коефіцієнт використання виробничої потужності

 

 

 

 

Згідно отриманих значень  коефіцієнту можна сказати, що на ПАТ «Макіївський коксохімічний завод» спостерігається тенденція до збільшення використання виробничої потужності. При чому в 2008 та 2009 рр. виробнича потужність використовувалася більш ніж на 100%, це свідчить про збільшення обсягів виробництва продукції, але така тенденція також є негативною, оскільки перевантаження обладнання призводить до його передчасного зносу та виходу з ладу.