Комплексний економічний аналіз результатів господарської діяльності ПАТ «Макіївський коксохімічний завод»

 

Виходячи з даних таблиці 4.2.2, можна зробити висновок, що в 2009 році, у порівнянні з 2008 р., середньорічна  чисельність працівників зросла на 81 особу (3,1%). За 2009 рік одним працівником  було відпрацьовано 252 дні, що на 1 день більше, ніж у 2008 році. Але, фонд робочого часу в порівнянні з 2008 р. зменшився  на 347819 людино-годин, що незважаючи на зростання середньорічної чисельності  працівників призвело до зменшення  відпрацьованих одним працівником  годин на 196,2 години. Середня тривалість робочого дня не змінилась та протягом 2008 та 2009 рр. склала 8 годин.

Виконаємо факторний аналіз використання фонду робочого часу логарифмічним способом за допомогою наступної моделі:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Балансовий спосіб:

 

Виходячи з результатів  факторного аналізу можна сказати, що фонд робочого часу у 2009 році, в порівнянні з 2008 роком, за рахунок збільшення середньорічної чисельності працівників  зріс на 173395 люд.-год., але за рахунок зменшення кількості днів, відпрацьованих одним працівником, ФРЧ зменшився на 521214 люд.-год. Таким чином, загальне зменшення фонду робочого часу склало 347819 люд.-год.

Таблиця 4.2.3 – Аналіз втрат робочого часу за 2007-2008 рр.

Показники	2007 рік	2008 рік	Відхилення
			абсолютне	відносне
1	2	3	4	5
1. Відпрацьовано за рік  одним робітником, днів	251	276	25	9,9
2. Втрати робочого часу  на одного працюючого, днів	-	-	-	-
1	2	3	4	5
у т. ч. нез'явлення з дозволу
з них:
з ініціативи адміністрації	-	-	-	-
простої	-	-	-	-
прогули	-	-	-	-
3. Нез'явлення з поважних  причин, днів	41	43	2	4,8
у тому числі:
чергові відпустки	27	27	0	-
тимчасова непрацездатність	12	13	1	8,3
нез'явлення, передбачені  законом	-	-	-	-
навчальні відпустки	2	3	1	50
4. Номінальний фонд робочого  часу, днів	251	276	25	9,9
5. Кількість робочих днів  за плановим балансом, днів	252	252	0	-
6. Планова тривалість  робочого дня, годин	8	8	0	-
7. Ефективний фонд робочого  часу одного працюючого, годин	2008	2208	200	10

 

Таблиця 4.2.4 – Аналіз втрат робочого часу за 2008 – 2009 рр.

Показники	2008 рік	2009 рік	Відхилення
			абсолютне	відносне
1	2	3	4	5
1. Відпрацьовано за рік  одним робітником, днів	276	252	-24	-8,6
2. Втрати робочого часу  на одного працюючого, днів	-	-	-	-
у т. ч. нез'явлення з дозволу
з них:
з ініціативи адміністрації	-	-	-	-
простої	-	-	-	-
прогули	-	-	-	-
1	2	3	4	5
3. Нез'явлення з поважних  причин, днів	43	39	-4	-9,3
у тому числі:
чергові відпустки	27	25	-2	-7,4
тимчасова непрацездатність	13	11	-2	-15,3
нез'явлення, передбачені  законом	-	-	-	-
навчальні відпустки	3	3	0	-
4. Номінальний фонд робочого  часу, днів	276	252	-24	-8,6
5. Кількість робочих днів  за плановим балансом, днів	252	252	0	-
6. Планова тривалість  робочого дня, годин	8	8	0	-
7. Ефективний фонд робочого  часу одного працюючого, годин	2208	2016	-192	-8,7

 

Цілоденні втрати (ЦДВ) визначаються наступним чином:

 

 

Внутрішньозмінні втрати (ВЗВ) визначаються за формулою:

 

 

На основі цілоденних і  внутрішньо змінних втрат визначаються загальні втрати робочого часу (ЗВРЧ):

 

 

На основі загальних втрат  робочого часу розрахуємо кількість  робітників, які були незадіяні протягом року у зв’язку з втратами робочого часу:

 

 

Отже, виходячи із загальних  втрат робочого часу, можна сказати, що протягом року були незадіяні 256 чоловік.

У 2009 році зменшилась кількість  днів, відпрацьованих одним працівником  на 24 дні (8,6%). Також зменшилась кількість  нез’явлень з поважних причин на 9,3% у зв’язку зі зменшенням чергових відпусток на 7,4% та тимчасової непрацездатності на 15,3%. Наслідком таких змін стало  скорочення ефективного фонду робочого часу одного працюючого на 8,7% (192 години).

 

3. Аналіз продуктивності праці

Для аналізу рівня продуктивності праці робітників застосовується система  узагальнюючих й окремих показників.

До узагальнюючих показників належать середньорічний, середньоденний та середнього динний виробіток продукції  одним робочим, а також середньорічний виробіток продукції на одного працюючого.

До часткових показників належать виробіток продукції у  натуральному виразі, трудомісткість одиниці продукції.

Особлива увага серед  узагальнюючих показників приділяється середньорічному виробітку продукції  на одного працюючого. Величина цього  показника залежить від питомої  ваги основних робочих у загальній  кількості робітників підприємства, від кількості відпрацьованих днів та годин і середнього динного  виробітку.

Дані для аналізу представлені в таблиці 4.3.1:

Таблиця 4.3.1 – Початкові дані для факторного аналізу продуктивності праці

Показники	2007 рік	2008 рік	Абсолютне відхилення	2008 рік	2009 рік	Абсолютне відхилення
1	2	3	4	5	6	7
1. Обсяг виробництва, тис.  грн.	1811848	1468752	-343096	1468752	2582722	1113970
2. Середньорічна чисельність:
ПВП, осіб	2304	2215	-89	2215	2283	68
робочих, осіб	1958	1839	-119	1839	2055	216
1	2	3	4	5	6	7
3. Питома вага робочих  у загальній чисельності ПВП  (Пвор)	0,85	0,83	-0,02	0,83	0,90	0,07
4. Відпрацьовано днів  одним робочим за рік	251	276	25	276	252	-24
5. Середня тривалість  робочого дня (Тор), годин	8	8	0	8	8	0
6. Середньорічний виробіток, грн
одного працюючого (РВ)	786392	663093	-123299	663093	1131284	468191
одного робочого (РВор)	925356	798668		798668	1256799	458131
7. Середньоденний виробіток  робочого, грн.	3687	2894	-793	2894	4987	2093
8. Середньогодинний виробіток робочого (СВор), грн.	460	362	-98	362	623	261

 

Виконаємо факторний аналіз середньорічного виробітку продукції  на одного працюючого способом абсолютних різниць з використанням наступної  детермінованої факторної моделі:

 

 

 

 

 

 

 

 

Виходячи з результатів  проведеного факторного аналізу  можна зробити висновок, що загальне збільшення середньорічного виробітку  продукції у 2009 році, в порівнянні з 2008 роком, склало 468191 грн. За рахунок  збільшення питомої ваги робочих  середньорічний виробіток збільшився на 55950 грн., зменшення кількості  годин, відпрацьованих одним працівником, РВ зменшився на 61317 грн. Найбільший вплив на результативний показник склало зростання середньогодинного виробітку  робочого на 261 грн., в результаті середньорічний виробіток у 2009 р. збільшився на 473558 грн.

 

4.4 Аналіз трудомісткості продукції

Трудомісткість – це витрати  робочого часу на одиницю або весь обсяг виготовленої продукції. Трудомісткість одиниці продукції розраховується як відношення фонду робочого часу на виготовлення продукції до обсягу виготовленої продукції у натуральному або умовно-натуральному вимірі.

Дані для аналізу представлені в таблиці 4.4.2:

Таблиця 4.4.1 – Аналіз трудомісткості продукції

Показники	2007 рік	2008 рік	Темп зміни, %	2008 рік	2009 рік	Темп зміни, %
1. Товарна продукція	1811848	1468752	81,1	1468752	2582722	175,8
Відпрацьовано всіма робочими, людино-годин	4536834	4733542	104,3	4733542	4522446	95,5
Трудомісткість на 1 тис. грн., годин (ТМ)	2,5	3,2	128,0	3,2	1,8	56,3
4. Середньогодинний виробіток  робочих, тис. грн. (СВ)	0,40	0,31	77,5	0,31	0,57	177,6

 

За даними таблиці 4.5 визначається зростання середньогодинного виробітку (за рахунок зниження трудомісткості (

 

або зміна трудомісткості продукції за рахунок зміни середнього виробітку:

 

 

У 2009 р., в порівнянні з 2008 р., внаслідок зменшення трудомісткості на 43,7%, середньогодинний виробіток збільшився на 77,6%. Водночас обсяг товарної продукції зріс на 75,8%, а кількість відпрацьованих людино-годин зменшилась на 4,5%.

4.5 Аналіз оплати праці

Аналіз використання трудових ресурсів, рівня продуктивності праці  проводиться у взаємозв’язку  з оплатою праці. Зростання продуктивності праці створює реальні передумови для підвищення рівня її оплати. При цьому кошти на оплату праці  потрібно використовувати таким  чином, щоб темпи зростання продуктивності праці випереджали темпи зростання її оплати. Тільки за таких умов створюються можливості для нарощування темпів розширеного відтворення.

Початкові дані для виконання  факторного аналізу постійної частини  фонду заробітної плати представлені в таблиці 4.5.1:

Таблиця 4.5.1 – Початкові дані для факторного аналізу погодинного фонду заробітної плати

Показник	2007 рік	2008 рік	Абсолютне відхилення	2008 рік	2009 рік	Абсолютне відхилення
Середньооблікова чисельність  робітників, осіб	2710	2605	-105	2605	2686	81
Кількість днів, які відпрацював  один робітник у середньому за рік, днів	251	276	25	276	252	-24
Середня тривалість робочого дня, годин	8	8	0	8	8	0
Фонд погодинної оплати праці, грн.	75943000	78653000	2710000	78653000	100586000	21933000
Заробітна плата одного робітника, грн.:
середньорічна	28023,2	30193,1	2169,9	30193,1	37448,3	7255,2
середньоденна	111,6	109,4	-2,2	109,4	148,6	39,2
середньогодинна	13,9	13,7	-0,2	13,7	18,6	4,9