Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческой организации на примере ООО «ФЦ-Редут»

     Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами.

     Сами  по себе эти коэффициенты не несут  серьезной смысловой нагрузки, однако, взятые за ряд временных интервалов, они достаточно полно характеризуют  работу предприятия.

     Основанием  для признания структуры баланса  неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнения одного из следующих условий:

   - коэффициент текущей ликвидности  на конец отчетного периода  имеет значение менее 2;

   - коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода - не менее 0.1.

     Платежеспособность  предприятия с учетом предстоящих  поступлений от дебиторов характеризует  коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей  задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.

     Нормальное  ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления  от текущей деятельности должны покрывать  текущие долги. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

     Он  определяется как отношение разности между объемами источников собственных  средств (реальный собственный капитал) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов.

     Таким образом, платежеспособность предприятия  выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью  которой является обеспеченность оборотных  активов долгосрочными источниками  формирования. Методика расчета показателей платежеспособности содержит формулы этих показателей и их нормативные значения, а также пояснения каждого показателя.

     Прогнозируемые  платежные возможности организации  при условии погашения краткосрочной  дебиторской задолженности и  реализации имеющихся запасов отражает коэффициент покрытия (коэффициент ликвидности). Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент общей платежеспособности предприятия показывает способность покрыть все обязательства предприятия всеми активами.

     Анализ  и оценка структуры баланса производится на основании определения коэффициентов  текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Коэффициент  текущей ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Если последние два коэффициента меньше предельно допустимого значения, следует определить коэффициент восстановления платежеспособности. Он свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Если коэффициент восстановления окажется меньше нормативного, необходимо рассчитать коэффициент утраты платежеспособности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2  Анализ финансового состояния ООО «ФЦ-Редут» на основе ликвидности и платежеспособности

2.1  Краткая организационная характеристика предприятия 

    ООО «ФЦ-Редут» - официальный дилер FordMotorCompany в Красноярске, одна из наиболее динамично развивающихся компаний на автомобильном рынке города, о чем свидетельствует растущее число клиентов, большинство из которых становятся постоянными.

    При развитии дилерской сети, одним из множества жестких требований FordMotorCompany к желающим получить статус официального дилера, является оперативность работы и высокое качество обслуживания клиентов.

 1 февраля  2002 года на территории Красноярского  края, появился первый официальный  дилер Ford Motor Co., компания ООО «ФЦ-Редут». В конце 2002 года компания приступила к строительству дилерского центра, отвечающего современным европейским стандартам. В 2005 году торжественно открылось новое здание Форд Центра площадью 6 924,4 кв.м, которое включает в себя зал для демонстрации автомобилей, современную сервисную зону, складские и офисные помещения.

     Высокотехнологичное, диагностическое и ремонтное  оборудование для автомобилей Форд позволяет квалифицированно осуществлять предпродажную подготовку автомобилей, техническое обслуживание и ремонт. Современные, оснащенные новейшими диагностическими стендами и специальными нструментами сервисные мощности позволяют производить любые виды работ и оказывать весь спектр услуг в соответствии со стандартами производителя.

     Пристальное внимание к квалификации персонала и техническому состоянию сервисного оборудования, наличие полной технической документации по всем системам автомобиля и опыт, накопленный за годы обслуживание автомобилей, обеспечат клиентам сервис высочайшего качества.

     Для соответствия статусу «официальный Дилер» персонал компании должен соответствовать определенным требованиям к квалификации, а также проходить определенное обучение по специализированным программам:

70% технического  персонала (механики, мастера цехов,  сервисные консультанты, локальные тренеры) должны пройти обучение и быть сертифицированы по программе «Masters»;

100% сотрудников  Отдела продаж должны быть  зарегистрированы в системе дистанционного  обучения E-Learning и 50 % из них должны  пройти курсы по Стандартам  Продаж;

100% сотрудников Отдела корпоративных продаж должны пройти Сертификацию;

80% персонала  по продажам и маркетингу должны  быть Сертифицированы.

   На  сегодняшний день, компания ООО «ФЦ-Редут» соответствует всем требованиям FordMotorCo.

   По  данным Красноярской Краевой Ассоциации дилеров иностранных автопроизводителей сегодня Форд Центр Редут занимает одно из лидирующих мест на рынке продаж новых автомобилей в Красноярском крае, поставляя ежегодно свыше 1000 автомобилей. 

2.   Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «ФЦ-Редут».

   Основные  экономические показатели, характеризующие  результаты финансово-хозяйственной  деятельности ООО «ФЦ-Редут» за два  последних года представлены в форме  таблицы 1, составленной на основании  данных бухгалтерской отчетности за 2009 – 2010 гг. (Приложение А, Б).

Таблица 1- Анализ основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности  ООО «ФЦ-Редут» за 2009 – 2010(сентябрь) гг.

     Данные  проведенного анализа свидетельствуют  о расширении масштабов деятельности ООО «ФЦ-Редут», поскольку выручка от продаж увеличилась на 49,4%, что в абсолютном выражении составило 36093 тыс. руб. Вклад интенсивных факторов в  увеличение объема продаж в размере 78,1% (38,6 : 49,4 х100)  характеризует преимущественно интенсивный тип развития исследуемой организации, обуславливающий относительное сокращение ресурсов и расходов по их содержанию и, в конечном итоге, ведет к улучшению финансовых результатов от основной деятельности. 

     Рост  уровня  интенсификации хозяйственной  деятельности вызван повышением эффективности использования  всех ресурсов, причем, наибольший прирост наблюдался в анализируемом периоде по скорости обращения товаров, которая в среднем увеличилась на 60%. Также на 47,9% возросла фондоотдача, на 25,5% среднегодовая нагрузка на 1 кв.м складской площади и на 20,8% производительность труда, в том числе на 22,2% возросла производительность персонала оптовой торговли. Вместе с тем, наблюдается ухудшение структуры рабочей силы, выразившееся в сокращении удельного веса персонала оптовой торговли в среднесписочной численности работающих на 1,14%. Также, в качестве негативного момента следует отметить более высокий темп роста средней заработной платы по сравнению с ростом производительности труда, что является экономически необоснованным.

      Таким образом, проведенный анализ позволяет  сформировать положительную оценку результатам хозяйственной деятельности, поскольку рост выручки от продажи товаров в большей мере обусловлен повышением эффективности использования ресурсного потенциала организации.

       Для более полного представления о результатах  хозяйствования изучаемого субъекта, необходимо проанализировать результаты  его финансовой деятельности. Общий анализ основных показателей финансовой деятельности ООО «ФЦ-Редут» отражен в таблице 2, для построения которой использовались данные формы № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Б).

     Таблица 2 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «ФЦ-Редут»  за  2009– 2010 гг.