Анализ ликвидности коммерческого банка

РОССИЙСКАЯ  ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования 

Костромской государственный  университет имени Н.А.Некрасова

 

Специальность «Финансы и кредит»                                   Допуск к защите

Решение кафедры

«Финансы и кредит»

№ _____от ______2008г.

 

 

Выпускная квалификационная работа

Тема: Анализ ликвидности коммерческого банка

(на примере ООО КБ  КАМАБАНК)

 

 

 

 

Студент Носкова Ольга Александровна                           ___________________

                                                                                                                                           Подпись 

 

 

Руководитель Коречков Ю.В.                                         ___________________

                                                                                                                                           Подпись 

 

                         

Дата предоставления работы                 «_______» _______________2008г.

 

 

 

 

 

 

 

Кострома 2008

 

Содержание:

 

Введение…………………………………………………………………………...3

I. Управление ликвидностью коммерческого банка………………………..6

1.1 Ликвидность, как  экономическая категория……………………………...…6

1.2 Централизованное управление  ликвидностью коммерческого банка……15

1.3 Децентрализованное  управление ликвидностью коммерческого  банка…23

II. Анализ ликвидности коммерческого банка на примере ООО КБ КАМАБАНК…………………………………………………………………….38

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО КБ КАМАБАНК……………………………………………………………………..38

2.2 Нормативные показатели……………………………………………………44

2.3 Анализ и оценка  состояния ликвидности КБ КАМАБАНК………………51

Заключение……………………………………………………………………….61

Список используемой литературы:……………………………………………..64

 

Введение.

 

Актуальность  темы.

Банки являются важным звеном в функционировании экономики страны и мировой экономики. Банковская система обеспечивает бесперебойность  и высокую скорость процесса общественного  воспроизводства, повышает эффективность всего производства. Деятельность коммерческих банков затрагивает интересы очень широкого круга субъектов: органы государственной власти, предприятия, население и т.д. Стабильность банковской системы – залог экономической стабильности общества, поэтому банковская деятельность является одной из наиболее жестко регулируемых государством.

Российские банки вынуждены  работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк создается и функционирует ради получения его собственниками  максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их ликвидности. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа ликвидности коммерческого банка.

Ликвидность банка является одной из важнейших обобщенных качественных характеристик деятельности банка. Под ликвидностью понимается способность  банка удовлетворять потребность  клиентов банка и его кредиторов в финансовых ресурсах в течение  операционного дня с приемлемым уровнем издержек. В то же время ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций.

Чтобы сделать правильные выводы, надо оценивать динамику показателей ликвидности, а также причины, их вызывающие, — увеличение доли ликвидных или неликвидных активов, приток средств клиентов или их отток. Следует также иметь в виду, что указанные параметры должны лежать в определенном диапазоне — чрезмерно низкая ликвидность связана с риском, а избыточная ликвидность — с недополученными доходами.

Важнейшим фактором, влияющим на состояние ликвидности, являются вероятные притоки и оттоки денежных средств. Их объем в отличие от плановых не всегда зависит от внутрибанковских потребностей, а может зависеть от различных рыночных условий: цикличности, законодательных изменений, других факторов конъюнктуры и финансовой политики. Возможный объем таких средств определяется по историческим данным за достаточно продолжительный прошлый период, а отслеженные закономерности отображаются в планируемом периоде.

Таким образом, ликвидность  для банка — есть основа его  существования. Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность  кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли

 

Степень разработанности  проблемы. Существенный вклад в разработку вопросов банковских ресурсов внесли российские и зарубежные экономисты, в трудах которых рассматривались проблемы ликвидности коммерческого банка: Лаврушин О.И., Белоглазова Г.Н., Грюнинг Х. Ван, Калтырин А.В., Колесников В.И., Никитина Т., Ольхова Р.Г., Никитина Н.В., Жарковская Е.П., Зеленкова Н.М., Жуков Е.Ф., Литвиненко Л.Т..

Уровни управления ликвидностью изучались Лаврушиным О.И., Белоглазовой Г.Н., Колесниковым В.И..

Нормативы ликвидности  более подробно рассмотрены Жарковской Е.П.

Объект исследования - ликвидность в коммерческих банках.

Предмет исследования – это финансовые отношения между коммерческим банком и его партнерами, по поводу его ликвидности.

Цель работы - исследование теоретических и методических основ анализа ликвидности коммерческих банков.

Задачи исследования:

1. Уточнить понятие ликвидности.
2. Рассмотреть  централизованное управление ликвидностью.
3. Оценить методы децентрализованного управления ликвидностью
4. Исследовать экономическую характеристику КБ КАМАБАНК
5. Классифицировать нормативные показатели.
6. Проанализировать показатели ликвидности.

Методы исследования:

1. Анализ – метод познания, состоящий в расчленении целого на составные части.
2. Синтез – метод, состоящий в соединении отдельных частей в единое целое.
3. Индукция – метод познания, основанный на умозаключениях от частного к общему.
4. Дедукция – метод, основанный на умозаключениях от общего к частному.

Теоретическая значимость работы

В практическом использовании  работы стоит отметить, что отдельные  ее разделы могут быть использованы в учебном процессе при преподавании таких дисциплин, как «Деньги. Кредит. Банки», «Организация деятельности коммерческого банка», «Экономический анализ» и др. Работа также может быть полезна всем тем, кто интересуется вопросами ликвидности коммерческого банка с той целью, что в ней достаточно просто и доступно изложен пример анализа ликвидности коммерческого банка.

 

I. Управление ликвидностью коммерческого банка

 

1.1 Ликвидность,  как экономическая категория

 

Ликвидность  - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности [8].

Понятие «ликвидность»  означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей  и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка.

Множество экономистов  рассматривали ликвидность как  экономическую категорию. Жарковская Е.П., в своем учебнике по «Банковскому делу» считает, что развитие и  постоянное усложнение финансовой и  банковских систем изменили экономическую  сущность самого понятия «ликвидность». Ликвидность банка тесно переплетена с ликвидностью рынка, на котором он работает. Чем более устойчив, разнообразен, емок и конкурентоспособен рынок, тем более широким становится понятие «ликвидность банка». В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

Ликвидность российского  банка в современных условиях невысокой ликвидности финансового  рынка следует ограничить способность  банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, т.е. обеспечивать платежеспособность.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Банк, имеющий достаточный  запас ликвидных активов для  поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы.

К основным признакам, характеризующим  ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности.

Фактор времени очень  важен в оценке ликвидности, так  как обязательства банка и  его вложения носят срочный характер и нередко совпадают по срокам. Это объясняется, во–первых, тем, что  банк является посредником на финансовом рынке, аккумулируя ресурсы в пассивах и размещая их в различные виды активных операций, во–вторых, тем, что состояние российской экономики не позволяет банкам иметь долгосрочную ресурсную базу при очень высокой потребности в долгосрочных вложениях, а также другими обстоятельствами деятельности банков [29].

Для того чтобы определить ликвидность по требованиям и  платежеспособность по обязательствам, относящимся к  разным временным  интервалам, ликвидность делится  по временному признаку трансформации на ежедневную (мгновенную), текущую, средне- и долгосрочную.

В учебнике по «Банковскому делу» под редакцией Г.Г. Коробовой  понятие банковской ликвидности  предполагает наличие и взаимодействие двух составляющих: «банка» и «ликвидности», т.е. отношения ликвидности рассматриваются в области банковского дела.

Банк возникает в  результате развития функции денег  как средства платежа и становится важным институтом денежно-кредитной  сферы. Деньги являются для банка  и оборотным капиталом, и в  какой-то степени продуктом. Если производственные предприятия основывают свою деятельность на кругообороте капитала в товарной форме и ликвидность предприятия зависит от ликвидности товаров, то банк, основывая свою деятельность на кругообороте капитала в денежной форме, выступая посредником на денежном рынке, имеет дело в первую очередь с долговыми обязательствами (как кредиторов, так и заемщиков). В результате несовпадения кругооборотов капитала у одной части общества высвобождаются средства, а у другой возникает потребность в них, и банки связывают эти разрозненные возможности и потребности между собой.

В то же время банк выступает  как самостоятельный финансовый институт. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий  его расходы, так чтобы стоимость его услуг была на уровне, достаточном для дальнейшего развития. Иными словами, общественное признание деятельности банка как самостоятельного субъекта предполагает, что стоимость производимого им продукта в виде банковских услуг должна быть как минимум не отрицательной.

Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности  дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя роли посредника на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. С этой стороны  роль банка заключается в простом посредничестве, и задача обеспечения ликвидности сводится к постоянному наличию соответствующего объема реальных денег для осуществления платежей. Во-вторых, банк выступает в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убыток от своей деятельности. В этой роли банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара – банковских услуг. В качестве самостоятельного участника денежно-кредитных отношений банк становится непосредственным должником и кредитором по широкому кругу обязательств. С этой стороны на первый план выходят вопросы рискованности его деятельности как кредитора и надежности при выполнении собственных обязательств [9].

Следовательно, ликвидность  коммерческого банка связана, с одной стороной, с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим – с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания требований и обязательств, а с другой – со способностью банка сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.