Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Содержание:

    Введение                                                                                                                        2

1. Теоретические  аспекты ликвидности и платежеспособности  организации           3

2. Анализ ликвидности  и платежеспособности организации                                       4

2.1 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса                                                            7

2.2 Анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности организации                                                                                                                          9

3. Выводы и  предложения                                                                                              11

Список литературы                                                                                                         13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Финансовая  отчетность (ФО) является по существу «лицом»  фирмы. Она представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния (ФС) предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.  
Основными задачами анализа ФС предприятия являются:

- общая  оценка ФС и факторов его  изменения; 

- изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

- определение  ликвидности и финансовой устойчивости  предприятия; 

- соблюдение  финансовой, расчетной и кредитной  дисциплины.

Финансовая  отчетность - это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователем обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.  
 

1. Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности организации

ДООО  «ИРЗ-Локомотив» ведёт свою историю  с 1993 года, когда в цехе    № 155 ОАО «Ижевский радиозавод» в содружестве с Московским Научно-Исследовательским и Проектно-Конструкторским Институтом средств автоматизации на железнодорожном транспорте (НИИЖА) был начат серийный выпуск аппаратуры, обеспечивающей железнодорожную безопасность движения поездов. В 1996 году на базе двух производственных цехов ОАО «ИРЗ» - цеха № 155 и № 233 было создано дочернее хозяйствующее общество с ограниченной ответственностью «ИРЗ-Локомотив», продолжающее выпуск комплексных локомотивных устройств безопасности по сей день.

ДООО  «ИРЗ-Локомотив» является юридическим  лицом по законодательству Российской Федерации с момента государственной  регистрации, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на самостоятельном балансе, может  от своего имени приобретать и  осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

Целями  деятельности ДООО являются расширение рынка товаров и услуг, а также  извлечение прибыли.

Общество  вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе предметом деятельности общества является:

- изготовление специальной аппаратуры, предназначенной для использования на железнодорожном транспорте и в промышленности;

- производство и реализация товаров народного потребления продукции производственно-технического назначения;

- осуществление ремонтных, строительных и пусконаладочных работ;

- коммерческая, посредническая и финансово-инвестиционная деятельность;

- оптовая, розничная, выездная и комиссионная торговля промышленными и непромышленными товарами;

 ДООО «ИРЗ-Локомотив» выпускает следующие модификации устройств железнодорожной безопасности: «КЛУБ-У», «КЛУБ-П» и «КЛУБ-УП».

Комплексное локомотивное устройство безопасности (КЛУБ) рассчитано для применения на всех типах локомотивов, моторовагонных подвижных составах и других несъемных самоходных подвижных единицах на железнодорожном ходу. Аппаратура КЛУБ выполнена на микропроцессорной базе, имеет 100 % активное резервирование функциональных модулей, что позволяет повысить показатели эксплуатационной надежности.

Объектом  его исследования выступают результаты хозяйственной деятельности предприятия. Предметом его изучения являются причинно-следственные связи и зависимости  экономических явлений и процессов, формирующих результаты деятельности субъекта хозяйствования. 

    2. Анализ ликвидности и  платежеспособности организации 

Важнейшая составляющая производственно-хозяйственной  деятельности предприятия – прибыль от реализации – связана с факторами производства и реализации продукции. Поэтому особое внимание  при анализе должно быть уделено исследованию причин и факторов изменения  данного показателя.    

Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают предприятия после реализации продукции  как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности. Размер прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой, сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Основные  показатели деятельности ДООО «ИРЗ-Локомотив» за 2009 -2010 года представлены в табл. № 1. 
 
 
 

     Таблица 1

     Динамика  основных показателей ДООО «ИРЗ-Локомотив»

 

Из табл. № 1 видно, что в рассматриваемом  периоде наблюдается рост показателей производства и реализации продукции. В 2010 году по отношению к 2009 году объём реализации вырос на 32,8%, или на 92925 тыс.рублей. Себестоимость также имеет тенденцию к росту в 2010 г., по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 31,6%, или на 84357 тыс.рублей.

Объем производства продукции также возрос на 33,7% к уровню 2010 года, или на 92880 тыс.рублей. На рост объёма выпуска продукции повлияло в основном изменение модификации выпускаемой продукции, переход к более сложной  технологии и технической базы и исполнения производственного оборудования, внедрение новой техники; использование более квалифицированной рабочей силы,  вследствие чего произошел рост производительности труда в ДООО. Кроме того, на рост объёма выпуска продукции повлиял инфляционный рост цен на продукцию. Данная тенденция связана с расширением рынков сбыта, ритмичностью выпуска и отгрузки продукции.

Прибыль предприятия в 2010 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась в 1,525 раза, в основном за счет увеличения общей выручки от реализации продукции. На рост прибыли также повлияли: рост объема реализованной продукции; рост цен на реализуемую продукцию, в том числе в результате повышения качества выпускаемой продукции; и другие общеэкономические причины.

Рост  себестоимости произошёл в основном за счёт роста объёма выпуска продукции, роста заработной платы, изменения  цен поставщиков не только на материалы, но и на электрическую и тепловую энергию, роста цен на покупные комплектующие  изделия; роста затрат по обслуживанию корпуса, в т.ч. на ремонт и расширение площадей предприятия. Надо отметить, что реализованная продукция.

В отчетном году производительность труда имела  тенденцию к увеличению на 14,0% к уровню 2009 года, следовательно, эффективность использования рабочей силы на предприятии возрастает.

Трудоемкость  производства в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом в 1,33 раза. Основными причинами изменения трудоемкости, явились: рост объемов продукции и усложнение её технических характеристик, произошедших за счет изменения модификации выпускаемой продукции, перехода к более сложной технологии. 

1.  Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ДООО ИРЗ «Локомотив»

 

Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса  занимает центральное место в процессе оценки финансового состояния предприятия. Финансовое состояние предприятия оценивается показателями ликвидности, которые характеризуют способность предприятия своевременно и в полном объёме производить расчёты с кредиторами. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения платёжных обязательств иными словами это способность превращать свой активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Для получения достоверных результатов в процессе анализа ликвидности совокупность активов предприятия группируется в зависимости от их способности. Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, разделяются на следующие группы: наиболее ликвидные активы (А1) такие как денежные средства. Иногда к данной группе относят также стоимость краткосрочных инвестиций, что не всегда приемлемо в условиях недостаточно развитого рынка ценных бумаг; быстро реализуемые активы (А2) -   краткосрочные инвестиции и дебиторскую задолженность. Ликвидность этих активов зависит главным образом от платёжеспособности покупателей, от условий рынка ценных бумаг; медленно реализуемые активы (А3) к которым относятся товарно-материальные запасы, другие текущие активы. Ликвидность данной группы активов зависит от спроса на продукцию и товары, от её конкурентоспособности, от особенностей производственного процесса на предприятии; труднореализуемые активы (А4) -долгосрочные нематериальные, материальные и финансовые активы, прочие долгосрочные активы. Эти активы предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение длительного периода времени.

Наряду  с группировкой имеющихся активов, анализ ликвидности предполагает классификацию  источников их финансирования, отражённых в пассиве бухгалтерского баланса. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: наиболее срочные обязательства (П1) то есть обязательства с истекшими сроками платежей; краткосрочные пассивы (П2) срок оплаты которых не истёк.; долгосрочные пассивы (П3); постоянные пассивы (П4) включает собственный капитал. Классификация активов и пассивов предприятия в зависимости от данного критерия, рассмотрение соотношений между выделенными группами позволяет оценить ликвидность бухгалтерского баланса.

Таблица 3

Исходная  информация для анализа

 

    Таблица 4

    Анализ  ликвидности баланса