Состав  затрат, включаемых в себестоимость⁹:

• затраты непосредственно связанные с технологическим процессом изготовления продукции, в том числе затраты на материалы, комплектующие, расход энергии и т.д.;
• затраты на подготовку и освоение производства, но только в том случае, если продукция не предназначена для серийного производства;
• затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и улучшением качества продукции;
• затраты по обслуживанию производства, в том числе по обеспечению его сырьём, материалами, и прочее расходы по поддержанию основных функций в рабочем состоянии;
• затраты по созданию нормальных условий труда и по технике безопасности;
• текущие затраты, связанные с природоохранными сооружениями;
• затраты, связанные с управлением производством, с содержанием управления, на командировки и т.д.;
• прочие затраты.

      В фактической себестоимости так  же учитываются потери от брака, затраты  на капитальный ремонт и обслуживание для продукции с гарантийным  сроком, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, недостатка материальных ценностей при отсутствии виновных лиц, затраты по возмещению вреда работникам по вине предприятия, выплаты работникам, высвобожденным с предприятия в связи с его реорганизацией, сокращением численности.

      Итого себестоимость 1 кв.м. ПВХ конструкций  составит 3 976 руб.

      Среднерыночная  цена 1 кв.м. продукции составляет 4 663 руб.

      Розничная цена на 1 кв.м. ПВХ конструкций в  ООО «Рострейд-окна» установлена 4 500 руб.

      Для анализа безубыточности проекта  используется графический метод. С его помощью можно найти точку безубыточности, т.е. тот объем производства и продаж, при котором кривая, показывающая изменения выручки от реализации продукции (при заданном уровне цен) пересечется с кривой показывающей изменение выручки от реализации продукции. Дальнейшее увеличение объема реализации продукции приведет к появлению прибыли.

Для построения графика надо знать¹⁰:

• постоянные и переменные затраты;
• объем выпуска продукции;
• переменные затраты в расчете на единицу продукции;
• объем продаж.

      При графическом методе нахождение точки  безубыточности сводится к построению комплексного графика «затраты - объем  производства - прибыль». Последовательность построения графика заключается  в следующем:

• на графике строится линия постоянных затрат (FC), для чего проводится прямая, параллельная оси абсцисс;
• на оси абсцисс выбирается какая-либо точка, то есть какая-либо величина объема. Для нахождения точки безубыточности рассчитывается величина совокупных затрат (постоянных и переменных). Строится прямая ТС на графике, отвечающая этому значению;
• вновь выбирается любая точка на оси абсцисс и для нее находится сумма выручки от реализации. Строится прямая (TR), отвечающая данному значению.

      Точка безубыточности (порог рентабельности) - это точка пересечения графиков валовой выручки и совокупных затрат.

      Точка безубыточности характеризуется объемом  производства продукции в натуральном  выражении Q0 , определяемым по формуле:

Q₀ = С_р * Q / (Ц – С_v),

• где Q – годовой выпуск продукции, т.;
• С_р – условно-постоянные затраты на 1 т продукции;
• С_v – условно-переменные затраты на 1 т продукции;
• Ц – средневзвешенная цена изделий (без НДС).

      Данные  для построения точки безубыточности представлены в таблице 7.

      Таблица 7. Построение точки безубыточности

 

Точка безубыточности – 1 770 377 руб.

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок.2. Точка безубыточности 

      Выбор схемы финансирования чрезвычайно  важен для компании. Правильный выбор  позволяет сэкономить колоссальные средства и существенно повысить проектную эффективность.

      Финансирование  данного проекта будет осуществляться за счет собственных средств учредителей. 

3.3. Экономическое обоснование целесообразности проекта

     Структура финансового плана определяется финансовыми целями и стратегией фирмы. В общем случае финансовый план состоит из трех основных финансовых форм: отчета о прибылях и убытках, баланса и отчетах о финансовых потоках. Кроме того, финансовый план может содержать дополнительные финансовые формы, как-то: бюджеты и сводные таблицы коэффициентов. Основная цель финансового плана - показать планируемый объем выручки, стоимости продаж, чистой прибыли¹¹.

Финансовый  план проекта отражен в таблице 8.

Таблица 8. Финансовый план ООО «Рострейд-окна»

     Расчет  прибыли и рентабельности осуществлен, исходя из прогнозируемых объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен  на единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности цеха.

     Основные  показатели проекта оценивались  исходя из их определений и стандартных  методов определения.

     Выручка от реализации продукции – это  денежные средства, поступившие в  качестве оплаты за реализованные товары и услуги за месяц, квартал, год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий.

     Производственные  издержки – это затраты на производство продукции, сырье и материалы.

     Валовая прибыль – часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

     Чистая  прибыль – это валовая прибыль  за вычетом налогов и отчислений.

Таблица 9. Основные показатели проекта

 

     Весь  проект должен окупиться приблизительно за 1 год после выхода предприятия  на полную производственную мощность. 

Оценка  рисков:

• политический риск – 20 % (1);
• региональный риск – 28 % (1);
• предпринимательский риск – 50 % (2);
• финансовый риск – 52 % (2);
• законодательный риск – 18 % (1).

 

 
 
 
 
 
 
 

Рисунок.3. Оценка рисков по проекту 

     Повышение эффективности деятельности компании в современных условиях достигается  не только за счет совершенствования  производства, благоприятного воздействия  внешних факторов и изыскания  внутренних резервов, но и комплексной оценки возможных стратегических перспектив для дальнейшего развития фирмы. Оценка эффективности деятельности компании должна учитывать не только величину накопленных ресурсов, но и степень использования потенциальных возможностей.

 

Заключение

 

     На  фоне растущего интереса к высокоэффективному бизнесу в современном деловом  мире для многих компаний существует серьезная проблема преодоления  стратегического разрыва, понимаемого  как неспособность компании реализовать  разработанную стратегию. Во многих работах ставится проблема выработки технологии воплощения стратегии организации в жизнь, преодоления разрыва между объявленной стратегией и реальными процессами. Отмечается, что в условиях существования стратегического разрыва особое значение приобретает результативное управление, т.е. управление, основанное на механизмах практического выполнения задуманного. Это представляет особую важность и для отечественного бизнеса, имеющего еще недостаточный опыт в решении этих вопросов.

     В работе показано, что эффективное выполнение поставленных задач - та основа стратегии, на которую следует ориентироваться еще на этапе ее разработки. Особое значение при этом приобретает оценка, которая должна установить пригодность организации к реализации определенных стратегий, а также выявить благоприятные возможности, которыми располагает организация. Результативное управление представляет собой систему выполнения поставленных задач и планов путем анализа, правильной постановки задач и контроля их исполнения.