Технико-экономическое обоснование строительства (на примере строительства электромашинного цеха)

 

    Таким образом, стоимость ремонта 1 генератора составит 64 802 руб. 

    Расчет  общей суммы накладных расходов произведем в табл. 10: 
 
 
 
 

    Таблица 10

    Смета накладных расходов

 
 

    2.8. Расчет цены отремонтированного  генератора

    Цена  одного генератора рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности, принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная рентабельность (10% - строка 14 в табл. 1). При этих условиях цена составит:

     , где

    Ц – цена продукции, руб.

    С – проектная себестоимость единицы  продукции, руб.

    R – норматив рентабельности к себестоимости, %.

      руб. 

 

3. Финансово-экономическая  оценка проекта

    3.1. Общие данные

    В данном производственном процессе генераторы используются внутри предприятия для укомплектования тепловозов и поэтому являются полуфабрикатом, хотя услуги по ремонту генераторов могут выступать и товаром при реализации их внешним заказчикам, тем более что цех имеет резерв по мощности (5% по данным строки 4 табл. 1). Объем продаж по свободной цене, в этом случае, составит не более 5% от выпуска.

    Поэтому реализация является условной и показатели, характеризующие финансовую оценку проекта, также являются условными. Кроме того, принимается условие, что объем продаж равен объему производства.

    В этом разделе заполняется таблица  с исходными данными, в которой  отражаются основные предположения и допущения по организации производства и продаж.

    Таблица 11

    Общие данные

 

    3.2. Налоговое окружение

    Льгот по выплате налога на имущество не предоставляется, на период освоения предусмотрена отсрочка по налогу на прибыль. 
 

3.3. Общие инвестиции

    Распределение инвестиций по годам (или разработка графика ввода капитальных вложений) осуществляется на основе информации, представленной в табл. 2 и 11.

    Таблица 12

    Общие инвестиции, руб.

    Пояснения к расчетам:

1. Подготовка площадки – 1й год в полном объеме;
2. Здания, сооружения: в 1й год реализации проекта осваивается – 70% затрат (промышленная коробка), во 2й год – 30% (отделка, благоустройство). Внеобъектные затраты представляют собой единовременные вложения в сооружения, дополнительно осваиваемые при строительстве цеха, они в полной мере относятся на затраты, связанные со зданиями и сооружениями;
3. Оборудование: распределение капитальных вложений на приобретение и монтаж оборудования в 1й год – 20%, во 2й год – 80%;
4. Подготовка производства (затраты связанные с апробацией оборудования): 2й год в полном объеме;
5. Оборотный капитал используется на создание запасов по сырью, материалам. На 1й год – 50%, на 2й год – 25%, на 3й год – 25%.

 

    

3.4. Источники и условия  финансирования проекта

     Финансирование  проекта может осуществляться за счет собственных средств предприятия, бюджетных средств, заемных средств (банковских кредитов, кредитов поставщиков). По исходным данным (строка 13 в табл. 1) доля кредита в финансировании составляет 40%

     В проекте предполагается финансирование из двух источников: 

1) собственные  средства (уставный фонд, прибыль, амортизация) = 5 049 237,876×0,6 = 3 029 542,73 руб.    Итого 60%

2) Кредит коммерческого банка (18% годовых, на 3 года: строки 11 и 12 в табл. 1) = 5 049 237,876×0,4 = 2 019 695,15.     Итого 40%

     Кредит  берем:

во 2 году в сумме  2 580 879,69 – (3 029 542,73-2 311 186,326) = 1 862 523,29 руб.

в 3 году в сумме   157 171,86 руб.

С кредитором необходимо полностью рассчитаться в 5 году.

     Возврат кредита будет производиться в конце 4 и 5 года

4 год – 40%   807 878,06 руб.

5 год – 60%   1 211 817,09 руб.

     Расчет  финансовых издержек (процентов по кредиту):

2 год = 1 862 523,29*0,18 = 335 254,19 руб.

3 год = (1 862 523,29+157 171,86)*0,18 = 363 545,13 руб.

4 год = (2 019 695,15-807 878,06)*0,18 =218 127,08 руб. (возврат в конце года)

5 год = (1 211 817,09 – 1 211 817,09)*0,18 = 0 руб.   кредит погашен.

Сумма процентов по кредиту составит:    916 926,4 руб.

Таблица 13

Источники финансирования, руб.

Пояснения к табл. 13:

    В табл. 12 определяется объем работ по каждому году строительства и удельный вес их в общей сумме инвестиций. Так же распределяются и источники финансирования, представленные в табл. 13. Сметная стоимость строительных работ по годам реализации проекта должна совпадать с суммами финансирования, выделенные средства из всех источников финансирования должны покрывать сметную стоимость строительных и пусковых работ. 

3.5. Производственные  издержки

    Производственные издержки (себестоимость) сгруппированы по признаку зависимости от объема производства и поэтому подразделяются на постоянные, не зависящие от изменения объема производства или мало зависящие от него, и переменные затраты, зависящие от изменения объема производства.