Лекции по "Страхованию"

М і   - число дней с момента вступления і-го договора в силу до отчетной даты.

По договорам  того или иного вида страхования  с различными сроками их действия, периодичностью уплаты страховой премии для определения незаработанной премии может применяться второй метод — метод «24-й (двадцать четвертой)».

Со гласно этому методу базовая страховая премия по договорам группируется по месяцу начала течения ответственности страховщика, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования.

Величина  незаработанной премий определяется по каждой из четырех групп (со сроками действия 1, 3, 6 месяцев и 1 год; для договоров с иными сроками действия Правила предписывают брать ближайший больший срок действия договора из указанных групп) умножением базовой страховой премии на коэффициенты для расчета незаработанной премии по группам.

Во  вторую учетную группу включаются:

• страхование финансовых рисков;
• страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

По этой группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхования.

К третьей учетной  группе относятся виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.

Незаработанная  премия по данной учетной группе определяется по каждому договору страхования в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату.

Сумма незаработанной премии по всем договорам  данного вида страхования составляет РНП страховщика по виду страхования.

В практике страхования  в Украине и согласно Закону «О страховании» для расчета резерва  незаработанных премий используется метод  «плавающих кварталов».

Согласно  этому методу величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от долей поступивших сумм страховых платежей, которые не могут быть меньше 80 % общей суммы поступлений страховых платежей по соответствующим видам страхования в каждом месяце из предшествующих девяти месяцев

( расчетный  период ) и исчисляется в следующем порядке:

• доли поступлений сумм страховых платежей  за первые три месяца расчетного периода умножаются на одну четвертую;
• доли поступлений сумм страховых платежей  за последующие три месяца расчетного периода умножаются на одну вторую;
• доли поступлений сумм страховых платежей  за последние три месяца расчетного периода умножаются на три четвертых;
• полученные произведения слагаются.

 

    При этом считается,  что затраты на  ведение дела составляют 20 % в структуре брутто-ставки.

 

  Таким  образом, расчет резервов незаработанных премий проводится по следующей формуле:

  ,

 - 80 % суммы поступивших платежей  в первом квартале;

 - 80 % суммы поступивших платежей во втором квартале;

 - 80 % суммы поступивших платежей в третьем квартале;

Резерв  убытков представляет собой обязательства страховщика по выплате страховых возмещений по тем страховым случаям, которые произошли до отчетной даты.

 

  В Украине  в соответствии с действующим  законодательством резерв убытков  включает:

• Резерв убытков заявленных, но невыплаченных ( РУЗНВ );
• Резерв убытков произошедших, но не заявленных ( РУПНЗ );
• Резерв колебания убыточности ( РКУ );
• Резерв катастроф ( РК );

 

  Резерв  убытков заявленных, но невыплаченных  ( РУЗНВ ) -формируется для обеспечения обязательств, которые невыполнены и неурегулированы или выполнены страховщиком неполностью на отчетную дату. При этом страховые обязательства возникли по случаям, которые имели место в отчетном периоде или перед ним и о факте наступления этих случаев было известно страховщику.

 

   Размер  РУЗНВ определяется по каждой неурегулированной претензии по следующей формуле:

РУЗНВ = ЗУ_от +ЗУ_пп – ВУ_от + ЗУУ  ,

где    ЗУ_от – заявленные убытки в отчетном периоде;

 

  ЗУ_пп – сумма неурегулированных убытков  за предыдущие периоды;

 

  ВУ_от – сумма убытков, выплаченных в отчетном периоде;

 

 ЗУУ  -   затраты по урегулированию убытков, как правило, принимаются в размере  3 % от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

Резерв убытков  произошедших, но не заявленных ( РУПНЗ ) формируется в связи с возможными страховыми событиями, которые состоялись, однако страховщику не заявлены на отчетную дату. Практически в расчетах  РУПНЗ применяют 10 % от страховой премии, которая получена за отчетный период.

Кроме этого, в дополнение к резерву премий и резерву убытков страховщики  могут создавать дополнительные технические резервы, а именно: 

• Резерв колебания убыточности ( РКУ );
• Резерв катастроф ( РК );
• Резерв неоконченных рисков.

Обозначенные  дополнительные страховые технические  резервы создаются и формируются  в соответствии с Уставом страховой  компании и разработанного страховщиком Положения о порядке формирования технических резервов.

Резерв  колебания убыточности  ( РКУ ) является составной частью технических резервов страховщика.

Данный резерв предназначен для компенсации затрат страховщика при осуществлении  страховых выплат в случаях, когда  значение убыточности страховой  суммы в отчетном периоде превышает  ожидаемый уровень убыточности, который является основой для  расчета нетто-тарифа по соответствующим  видам страхования.

Отклонения  от среднего уровня в сторону снижения риска, как правило, сопровождается капитализацией страховых резервов, что увеличивает прибыль страховщика. Отклонения в сторону повышения  риска компенсируются рисковой надбавкой  в структуре тарифной ставки.

Колебания убыточности  обычно фиксируются и учитываются  по тем видам страхования, которые  связаны со значительными изменениями  уровня риска (от очень низкого до очень высокого), под воздействием которого находятся застрахованные объекты во время действия договора страхования.

Резерв колебания  убыточности позволяет повысить финансовую устойчивость страховщика  и его уровень надежности. Страховщики  самостоятельно определяют порядок  и условия формирования данного  резерва и согласовывают его  с уполномоченным органом по надзору  за страховой деятельностью.

Если  имеет место значительная неравномерность  распределения убыточности  страховой суммы  и большая частота  колебаний риска  во времени, то такие  риски относят  к катастрофическим, которые, в свою очередь, подразделяются на нормальные и собственно катастрофические.

Нормальная  часть катастрофического  риска  покрывается за счет обычного страхового резерва, а собственно катастрофический риск покрывается за счет специального фонда катастроф или передается перестраховщику.

Необходимо  подчеркнуть, что в составе технических  резервов предусматривается резерв катастроф ( Р К ), который предназначен для покрытия чрезвычайного убытка, который является следствием непреодолимой силы или масштабной аварии, и который требует страховых выплат по большому количеству договоров.

Этот резерв, как и резерв колебания убыточности  страховой суммы, не имеет специальной  рекомендованной методики формирования и использования и его создание зависит от страховщика. Кроме этого, в справочной и научной литературе нет четкого определения понятия  «непреодолимая сила».

Таким образом, резерв катастроф целесообразно создавать в тех страховых компаниях, которые специализируются на страховании катастрофических рисков или включают их в объем своей ответственности.

Резерв  неоконченных рисков ( РНР) создается в качестве дополнения к резерву незаработанных премий с целью компенсации дефицита финансовых ресурсов в технических резервах в связи с вероятностью вынужденного занижения тарифов в условиях конкуренции на страховом рынке.

Специальные резервы могут создаваться страховщиком в зависимости от специфики обязательств страховщика.

Резервы по страхованию жизни формируются отдельно для обеспечения выполнения обязательств по страховым выплатам по страхованию жизни и медицинского страхования за счет поступления страховых платежей и доходов от инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования.

Средства  резервов по страхованию жизни не являются собственностью страховщика, должны быть обособлены от его другого  имущества и не могут быть использованы страховщиком для погашения каких- либо других обязательств, не могут  быть включены в ликвидационную массу  в случае банкротства или его  ликвидации и подлежат передаче другому  страховщику или возврату застрахованному  лицу.

Страховщики должны создавать и вести учет следующих резервов по страхованию  жизни:

• Резерв долгосрочных обязательств (математические резервы);
• Резерв надлежащих выплат страховых сумм.

Величина  резервов долгосрочных обязательств рассчитывается актуарно отдельно по каждому договору согласно «Методики формирования резервов по страхованию жизни », утвержденной Приказом Комитета по делам надзора за страховой деятельностью № 46 от 23 июля 1997г.

Резерв долгосрочных обязательств (математические резервы) и резерв надлежащих выплат страховых  сумм формируются путем отчисления части страховой премии, которая  предназначена для страховых  выплат и части инвестиционного  дохода от размещения временно свободных  средств страховщика.

Общий размер страховых  резервов по страхованию  жизни определяется как сумма резервов по каждому отдельному договору страхования  жизни.

Расчеты проводятся на базе таблиц смертности и норм доходности по инвестированию временно свободных  средств.

Таким образом, страховщик при осуществлении  страховой деятельности формирует технические  резервы для обеспечения  обязательств по рисковым видам страхования  и резервы по страхованию жизни для обеспечения обязательств по страхованию жизни, накопительному страхованию и медицинскому страхованию. Порядок формирования, использования и размещения этих резервов проводится согласно норм действующего законодательства.

В страховой  практике особого внимания требует  процесс размещения (или инвестирования) страховых резервов и собственных  средств страховщика.

Средства  страховых резервов согласно ст.31 Закона Украины «О страховании» должны размещаться  с учетом следующих принципов:

• безопасности;
• прибыльности;
• ликвидности;
• диверсифицированности.

Принцип безопасности – предполагает максимально возможную надежность размещения активов, минимизацию инвестиционного риска страховщика за счет вложений в государственные ценные бумаги и облигации, акции крупных компаний с положительной оценкой и высоким рейтингом.

Принцип прибыльности – предполагает, что активы должны размещаться с учетом финансовой ситуации на рынке капиталов, приносить постоянный и достаточно высокий инвестиционный доход.