Лекции по "Страхованию"

В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей.

В основе распределения  страхового фонда лежит фактический ущерб, причиняемый страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика.

Вероятность несовпадения объема сформированного  страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения порождает целый ряд специфических  особенностей в организации финансов страховщика.

Страховой фонд формируется  путем аккумуляции  страховых платежей, которые определяются на основе тарифов.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим  ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

Выполняя  свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым  направлениям, заложенным в тарифе.

На этом этапе  движения средств несовпадение расчетного ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве.

Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования. Временная же раскладка ущерба требует  формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в  благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться  в годы с повышенной убыточностью.

 

 Особенности временной раскладки ущерба в  рисковом страховании и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни породили два типа запасных фондов: запасные фонды по рисковым видам страхования и резервы взносов.

Такие фонды, в свою очередь, могут формироваться  по всем видам и отраслям страхования  в совокупности, по каждому виду страхования в отдельности или  по группам видов страхования. Первый вариант позволяет более широко перераспределять средства, второй более  отвечает требованиям соблюдения эквивалентности  взаимоотношений страховщика и  страхователя.

Чем выше вероятность  того, что созданный  страховщиком страховой  фонд окажется достаточным  для выполнения им своих обязательств (возмещение ущерба), тем выше финансовая устойчивостьстраховщика.

Деятельность  страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли.

Страховая организация  не должна стремиться к получению  большой прибыли от страховых  операций, поскольку этим нарушался  бы принцип эквивалентности взаимоотношений  страховщика и страхователя. Более  того, в  страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Тем не менее страховые операции могут приносить иногда значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации.

Основным  источником получения  прибыли для страховой  организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования  части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Несмотря  на то, что целью страховой деятельности является оказание страховых услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они  органически связаны между собой: с одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций.

Как ранее было отмечено, страховая зашита имущественных интересов  юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями  путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.

Наряду с  прямым страхованием по договорам между  страхователями и страховщиками последние также принимают или передают риски  в перестрахование, занимаются инвестиционной и иной (не запрещенной для них законодательством) нестраховой деятельностью.

Совокупность  видов деятельности страховых организаций  определяет состав и  структуру их доходов  и расходов.

Классификация доходов и расходов (затрат) страховщика, их содержание, определение итогов по видам деятельности регулируются соответствующими нормативными актами.

Так доходы страховых  организаций могут быть сгруппированы  по направлениям их деятельности.

Схема классификации  доходов страховщика представлена на рисунке.

Каждый из представленных на рисунке видов  доходов страховщика имеет определенные источники формирования.

 

   Поступления страховых премий по прямому страхованию слагаются из:

• страховых премий по видам страхования, уплачиваемых страхователями страховщику по соответствующим договорам (включая договоры сострахования);
• сумм возврата страховых резервов отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды;
• сумм, направляемых в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов на ведение дела страховщиком по обязательным видам страхования, финансируемым за счет бюджетных средств.

Доходы  страховой организации (перестрахователя) от переданных в перестрахование рисков на установленных в договоре перестрахования условиях включают:

• комиссионное вознаграждение;
• тантьему;
• возмещение перестраховщиком доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным ему в перестрахование.

Комиссионное  вознаграждение страховщика (перестрахователя — цедента), передавшего в перестрахование ответственность по риску другому страховщику (перестраховщику), представляет собой удерживаемую перестрахователем часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности.

Эта часть  удерживаемой перестрахователем (цедентом) страховой премии устанавливается по соглашению сторон в договоре перестрахования (от 0 до 25% начисленной перестраховщику премии) и предназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела.

В частности, таких расходов, как:

• аквизационные (агентское, брокерское вознаграждение; оплата услуг независимых экспертов или врачей, обследующих здоровье подлежащих страхованию лиц, и др.);
• инкассовые (оплата труда работников, занятых сбором страховой премии, и услуг инкассаторских служб банков или специализированных фирм);
• ликвидационные (расходы по урегулированию претензий (заявлений) выгодоприобретателей, застрахованных лиц при наступлении страховых случаев);
• административно-управленческие расходы.

Тантьема — это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования.

Размер  тантьемы устанавливается обычно в процентах от прибыли по результатам прохождения договора перестрахования и оговаривается в нем.

Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, несет ответственность перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования. Страховые выплаты при наступлении страхового случая страховщик (перестрахователь) производит в полном объеме, а перестраховщик возмещает ему долю убытков, полученных по рискам, принятым в перестрахование.

Доходы  страховой организации (перестраховщика) от принятых в перестрахование рисков включают:

• страховую премию, приходящуюся на долю ответственности по рискам, принятым в перестрахование по перестраховочному договору, за вычетом комиссионного вознаграждения, уплачиваемого перестрахователю;
• сумму полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым перестраховщиком в перестрахование.

В договоре перестрахования  может быть предусмотрено создание цедентом (перестрахователем) депо всей или части страховой премии перестраховщика, приходящейся на риски, принятые им в перестрахование (за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователя).

По окончании  срока действия перестраховочного  договора и при отсутствии страховых  случаев, страховых выплат перестрахователь (цедент) перечисляет находившуюся в депо сумму перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами за использование средств в обороте. Размер процентов устанавливается в договоре перестрахования.

К доходам, косвенно связанным  со страховой деятельностью, относятся:

• комиссионные вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховщикам;
• суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившим страховое возмещение, права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховой организацией в соответствии с договором страхования;
• доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств (включая доходы, полученные по государственным и иным ценным бумагам);
• экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию;
• доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования.

 

 Доходы  от нестраховой деятельностивключают:

• прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов (определяется как разница между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью имущества, увеличенной на затраты, связанные с продажей имущества);
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством;
• суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки;
• списанная кредиторская задолженность;
• внереализационные доходы от ценных бумаг,  положительных курсовых разниц, долевого участия в уставном капитале других организаций, полученных штрафов, пений, неустойки, а также компенсации убытков, причиненных другими лицами, и т.п.

Расходы страховщика  формируются в процессе распределения  страхового фонда. Состав и структуру  расходов определяют два взаимосвязанных  экономических процесса: погашение  обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой  организации. В совокупности все  расходы представляют собой себестоимость страховых операций.