Проблемы формирования банковских ресурсов

 

Третья группа фондов, объеденная названием «добавочный капитал», состоит из:

 

• средств, полученных от продажи  акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают  первоначальный капитал банка и  его стабильную часть;

 

• прироста стоимости имущества, образуемого  при переоценке основных фондов. Наличие  и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств  данный фонд можно рассматривать  как резерв на обесценение фиксированных  активов (основных фондов);

 

• стоимости безвозмездно полученного  имущества. Объем средств этого  фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила  использования (на покрытие возможных  убытков) позволяют отнести его  к группе резервных фондов.

 

Четвертая группа фондов создается  и целью покрытия рисков по отдельным  банковским операциям и обеспечения  таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам  банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с  другой - о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

 

Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп  соответственно их целевому назначению очень подвижны. Они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной  технической базы (например, выплата  премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх  установленных лимитов, отнесение  их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов связано с уменьшением  имущества банка.

 

Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

 

Таким образом, теория банковского  дела различает понятия собственных  средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все  пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка. Все резервы, созданные  банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль  текущего года.

 

Собственный капитал банка —  это величина, определяемая расчетным  путем. Она включает те статьи собственных  средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут  выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданы  в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

 

• стабильности;

 

• субординации по отношению к  правам кредиторов;

 

• отсутствия фиксированных начислений доходов.

 

Под собственным капиталом банка  следует понимать специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для обеспечения его экономической  стабильности, поглощения возможных  убытков и находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования. Капитал банка  включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный  результат), нераспределенную прибыль  текущего и прошлых лет, оставленную  в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных  рисков и выполняет ряд важнейших  функций в деятельности банка.

 

Функции выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в  отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так  как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной  функцией весьма ограниченного по сумме  собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция  означает возможность выплаты компенсации  вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако предполагается, что  большая часть убытков покрывается  не за счет капитала, а текущих доходов  банка. В отличие от большинства  предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как  правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный  капитал, т.е. пока стоимость активов  не меньше суммы обязательств (за вычетом  необеспеченных), выпущенных банком, и  его акционерного капитала.

 

Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку  продолжать операции в случае возникновения  крупных непредвиденных потерь или  расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные  фонды, включаемые в собственный  капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков  возможно, требуется использовать часть  акционерного капитала [4].

 

Оперативная функция банковского  капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнования собственных средств  на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового  резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим  на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд  первоочередных расходов. На последующих  этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая  прибыль, банки часто прибегают  к новым выпускам акций или  долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях.

 

Выполнение регулирующей функции  капитала связанно исключительно с  особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка  государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью  банков. Обычно правила, относящиеся  к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Национальным банком Республики Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограниченны имеющимся собственным капиталом.).

 

Другие источники, признавая, что  главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты  на следующих функциях:

 

• капитал служит буфером, способным  поглотить убытки и сохранить  платежеспособность;

 

• капитал обеспечивает доступ к  рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

 

• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

 

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

 

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте  движения денежных средств. Если клиенты  банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно  уменьшается приток денежных средств  по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма  притока превышает отток. И здесь  капитал служит буфером, поскольку  он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды  по акциям, не будучи в состоянии  платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом  выпускают новые обязательства  или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся  проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем  больше активов может оказаться  не уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет  риск банка.

 

Адекватный банковский капитал  уменьшает операционные проблемы, обеспечивая  свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность  делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный  капитал обеспечивает стабильную репутацию  банка, уверенность в нем вкладчиков.

 

Капитал сдерживает рост и уменьшает  риск ограничением новых активов, которые  банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта  функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

 

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность  и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания  негативных последствий различных  рисков, которые несет банк [2, 75].

 

1.2 Депозиты как форма привлеченных  ресурсов коммерческого банка  РК

 

 

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее  место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием  рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

 

В мировой банковской практике все  привлеченные ресурсы по способу  их аккумуляции группируются следующим  образом:

 

• депозиты;

 

• не депозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в  банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

 

Не депозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи  собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники  банковских ресурсов отличаются от депозитов  тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются  с конкретным клиентом банка, а приобретаются  на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения  этих средств принадлежит самому банку.

 

Не депозитными привлеченными  ресурсами пользуются преимущественно  крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

 

Современная банковская практика характеризуется  большим разнообразием вкладов  депозитов и депозитных счетов. Это  обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высоко конкурентного рынка, наиболее полно  удовлетворить спрос различных  групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные  денежные капиталы на банковские счета.

 

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

 

• депозиты до востребования, включая  остатки средств на расчетных  и текущих счетах;

 

• срочные депозиты;

 

• сберегательные вклады;

 

• ценные бумаги.

 

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения  льгот по активным операциям банка  и др.

 

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем  выписки денежных и расчетных  документов. К депозитам до востребования  в отечественной банковской практике относятся:

 

•средства, хранящиеся на расчетных  и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных  малых коммерческих структур;

 

• средства фондов различного назначения в период их расходования;

 

• средства в расчетах;

 

• средства местных бюджетов и  на счетах местных бюджетов;

 

• остатки средств на корреспондентских  счетах других банков;

 

• депозиты до востребования.

 

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и  снимаются по мере осуществления  хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении  на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету  или очень невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного  счета до востребования можно  охарактеризовать следующим образом:

 

• взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

 

• владелец счета уплачивает банку  комиссию за пользование счетом в  виде твердой месячной ставки или  в процентах к дебетовому обороту  по счету;

 

• банк за хранение денежных средств  на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);