Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия

     Однако  в 2004 году доля такой задолженности  снижается, в то время как доля задолженности со сроком погашения  до 60 дней и до 90 дней увеличивается. Это свидетельствует о замедлении сроков оплаты счетов покупателями.

     В 2003 году появляется задолженность со сроком возникновения более 360 дней и в 2004 году удельный вес такой задолженности увеличивается, что свидетельствует о возможности появлении безнадежных долгов.

     Далее для анализа дебиторская задолженность  группируется по различным признакам, в том числе по объему задолженности, по длительности обращения, по уровню старения.

     Анализ  дебиторской задолженности по составу  дебиторов занимающих преобладающий удельный вес на 01.01.2003г., 01.01.2004г. и 01.01.2005г. приведен в таблицах 5, 6, 7.

     В 2002 году наиболее крупным дебитором  является ОАО «Белгазэнергосеть», доля которого составляет 47,2 % в общей сумме задолженности. Срок возникновения этой задолженности менее 30 дней. Доля остальных дебиторов с увеличением срока возникновения снижается. Однако задолженность ЧП Никитиной, имеющая вторую по сумме долю (20,39 %) в общей сумме задолженности, имеет срок возникновения свыше 90 дней.  

      Таблица 5

Дебиторская задолженность крупных дебиторов  на 01.01.2003г.

      тыс. руб.

      Таблица 6

Дебиторская задолженность крупных дебиторов  на 01.01.2004г.

      тыс. руб.

     Из  таблицы 6 видно, что наиболее крупные  дебиторы имеют задолженности со сроками возникновения до 30 дней: ООО «Газсервис» - доля 45,68 %, ООО «Газ-Проминвест» - доля 21,03 % и ООО «Трест по реализации сжиженного газа» - доля 17,1 %. Также в 2003 году имеется задолженность со сроком возникновения свыше 360 дней. Это ЧП Никитина (доля в общей сумме долга 4,21 %) и ОАО «Магнитогорскмежрайгаз» (доля в общей сумме долга 0,34 %).  

      Таблица 7

      Дебиторская задолженность крупных дебиторов  на 01.01.2005г.,

      тыс. руб.

     Из  таблицы 7 видно, что в 2004 году наиболее крупные дебиторы также имеют  задолженности со сроками возникновения  до 30 дней. Но увеличивается доля задолженности со сроком возникновения свыше 360 дней, и наибольший удельный вес в ней занимает задолженность ЧП Никитиной, которая возникла в 2002 году.

2.2. Анализ динамики  и структуры кредиторской  задолженности по срокам возникновения

     Анализ  кредиторской задолженности проводится аналогично анализу дебиторской задолженности и начинается с изучения списка кредиторов. В процессе анализа устанавливается характер кредиторской задолженности по срокам возникновения, проводится анализ их динамики. Результаты анализа представлены в таблице 8. 

      Таблица 8

Динамика  и структура кредиторской задолженности  по срокам возникновения

     Далее кредиторская задолженность группируется по различным признакам, в том числе по объему задолженности, по длительности обращения, по уровню старения.

     Анализ  кредиторской задолженности по составу  кредиторов занимающих преобладающий  удельный вес по состоянию на 01.01.2003г., 01.01.2004г. и 01.01.2005г. представлен в таблице 9. По результатам таблицы видно, что срок возникновения всех кредиторских задолженностей, имеющихся на конец 2003 года не превышает 90 дней. В основном вся кредиторская задолженность имеет срок возникновения до 30 дней. Ее доля составляет 98,49 %. Более 50 % занимает задолженность ООО «Роникс Техсервис» в сумме 2787,00 тыс. руб. Имеется лишь одна задолженность со сроком возникновения свыше 30 дней, это задолженность ООО «БИАР Классик» в сумме 83,43 тыс. руб. (доля 1,51 %). 

      Таблица 9

      Кредиторская  задолженность крупных кредиторов

      тыс. руб.