Пути повышения эффективности краткосрочной финансовой политики промышленного предприятия

Дебиторская задолженность представляет собой весьма вариабельный и динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в организации политики в отношении покупателей продукции (кредитной политики).

Поскольку дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, то, в принципе, она невыгодна предприятию – с очевидностью напрашивается вывод о ее максимально возможном сокращении. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена к минимуму, однако это не происходит, в первую очередь – из-за принятого обычаями коммерческого оборота предоставления покупателям торгового кредита.

Таким образом, эффективная система установления взаимоотношений с покупателями подразумевает: 1) качественный отбор клиентов, которым можно предоставлять кредит; 2) определение оптимальных условий кредитования; 3) разработку четкой процедуры предъявления претензий; 4) контроль за тем, как клиенты исполняют условия договоров.

Основной задачей анализа состояния дебиторской задолженности на предприятии является определение ее уровня и состава, динамики, а также эффективности инвестирования в нее финансовых средств. Выявляется величина дебиторской задолженности как разница между ее суммой на начало и конец периода. Если она растет, то следует уделить ее анализу серьезное внимание, выявив причины и факторы этого роста.

Методы управления денежными потоками предприятия.

Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом в экономике, переходной к рыночной. Успех предприятия в хозяйственно-финансовой деятельности определяется способностью руководства мобилизовать эти средства и эффективно использовать.

Денежный поток — это параметр, отражающий результат движения денежных средств корпорации за определенный период времени. Иными словами, это распределенные во времени и пространстве суммы поступлений и выплат денежных средств, образуемых в производственно-торговом процессе.

Управление денежными потоками предприятия (корпорации) включает:[23]

- идентификацию денежных потоков по их отдельным видам;

- определение общего объема денежных потоков разных видов в рассматриваемом периоде;

- распределение общего объема денежных потоков разных видов по отдельным интервалам исследуемого периода;

- анализ и оценку факторов внутреннего и внешнего характера, которые влияют на формирование денежных потоков.

- иметь четкую классификацию доходов и расходов, прибыли и убытков, чтобы определить, из какого источника получена сумма доходов за отчетный период и на какие цели она будет направлена;

Следовательно, для оценки финансового состояния предприятия (корпорации) в первую очередь требуется информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени и пространстве, то есть о денежных потоках.[24]

2. ХАРАКТЕРИСТИКА деятельности ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «ТРЕСТ ЮЖСТАЛЬКОНСТРУКЦИЯ»

2.1 История создания предприятия и основные направления его деятельности

Общество создано в 1998 году реорганизацией ОАО “Южстальконструкция” и является его правопреемником. ОАО “Южстальконструкция”, в свою очередь, было создано в 1992 году преобразованием государственного специализированного строительно-монтажного треста “Южстальконструкция” в акционерное общество.

Уставный капитал общества составляет 4 миллиона рублей, он разбит на 4000 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. 100% акций общества размещены среди физических лиц и полностью оплачены, на балансе общества собственных акций нет.

Рис.2.1 «Организационная структура предприятия ЗАО «Трест ЮСК»»

Общество (трест) за время своей производственной деятельности с 1959 года принимали участие в строительстве объектов на всей территории бывшего СССР и за рубежом.

Это такие стройки как: Объекты объединения “Ростсельмаш” в Ростове, Таганроге, Белой Калитве, завод “Атоммаш”, Краснодарский и Невинномысский химические заводы, Прикумский завод пластмасс, Таганрогский и Красно-Сулинский металлургические заводы, Волжский трубный завод, Грозненский нефтеперерабатывающий завод, завод глубоководных оснований в городе Баку, гостиничные и санаторные комплексы на Черноморском побережье Кавказа, многоцелевые здания модульного типа.

Сотрудничество с зарубежными партнерами выразилось в работе с фирмами: “Италимпианти” в городе Волжск на строительстве трубного завода; “Штандардкессель” в городах Богучар и Краснодар на строительстве котельных; “Центросталь” на строительстве цеха по производству металлоконструкций в городе Быгдош (Польша); АО Контексим (Финляндия) на строительстве МАПП Нижний Зарамаг.

Специалисты общества работали по контракту на строительстве металлургических заводов в Нигерии и Индии. Силами специалистов общества выполнялись работы по строительству резервуаров в Невинномысске по заказу турецкой фирмы “Идиль”.

Уставный капитал общества составляет 4 миллиона рублей, при этом стоимость чистых активов на 1 января 2003 года составила более 24 миллиона рублей. Общество имеет лицензию на строительную деятельность. Лицензия выдана Государственным комитетом РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу. Лицензия разрешает строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с Государственным стандартом Лицензией разрешается осуществление деятельности по строительству зданий и сооружений высотой до 100 и более метров.

Состав деятельности разрешенной лицензией:

1. Общестроительные работы: геодезические работы, выполняемые на строительных площадках включая: геодезическая разбивочная основа для строительства, разбивочные работы в процессе строительства, геодезический контроль точности геометрических параметров зданий (сооружений), исполнительная геодезическая съемка, геодезическое измерение деформаций оснований, конструкций зданий (сооружений) и их частей подготовительные работы, включая: расчистка территорий и подготовка их к застройке, разборка и демонтаж зданий и сооружений, строительство временных дорог, инженерных сетей и сооружений, укладка рельсовых путей; монтаж бетонных и железобетонных конструкций включая: монтаж элементов конструкций надземной части зданий (колонн, ригелей, ферм, балок, плит, панелей стен); монтаж легких ограждающих конструкций, включая: металлические конструкции, и так далее.

2. Специальные работы: монтаж стальных конструкций, включая: конструкции зданий и сооружений, конструкции транспортерных галерей, резервуарные конструкции антенно-мачтовые сооружения, башни, вытяжные трубы, технологические металлоконструкции; возведение специальных сооружений межотраслевого хозяйства, радиовещания и телевидения, резервуары, газгольдеры, промышленные печи, дымовые трубы, стены силосов, водонапорные башни, градирни, вантовые конструкции выполнение функций заказчика-застройщика, осуществление технического надзора. Территория действия лицензий - Российская Федерация.

На Юге России только ЗАО “Трест Южстальконструкция” (далее ЗАО «Трест ЮСК») владеет уникальным методом вертолетного монтажа, которым в последнее время смонтирован купол на колокольне Ростовского кафедрального собора и переходная опора ЛЭП высотой 100 метров.

Благодаря сохранившимся высококвалифицированным специалистам и преемственности поколений ЗАО «Трест ЮСК» имеет возможность монтировать металлоконструкции уникальных зданий и сооружений с качеством, соответствующим мировым стандартам. Для осуществления своей деятельности ЗАО "Трест ЮСК" имеет значительные производственные и складские площади, владеет мобильными монтажными кранами большой грузоподъемности, автотранспортом и другой техникой.

В кооперации с бывшими подразделениями треста, а также используя собственные производственные мощности и мощности дочернего предприятия, ЗАО «Трест ЮСК» готово выполнять подрядные работы на крупных комплексах промышленного и гражданского строительства в любом регионе Российской Федерации и за ее границами.

Специалисты ЗАО "Трест ЮСК" имеют большой опыт строительства резервуаров для хранения нефтепродуктов большой емкости – до 50000 кубических метров. Владеют методами их монтажа, как по листовой, так и рулонной сборки.

Только “Южстальконструкция” силами Азовского филиала на Юге России производит утеплитель из базальтового волокна и профилированный настил из оцинкованной стали. Общество имеет дочернее общество «СМУ Южстальконструкция» в г. Каменск-Шахтинский Ростовской области с долей участия в его уставном капитале 40%. ЗАО

ЗАО «Трест ЮСК» выполняет на условиях генерального подряда и в качестве субподрядчика следующие виды работ:

                    изготовление и монтаж металлоконструкций зданий и сооружений различного назначения, в том числе высотных и уникальных, поставка и монтаж конструкций зданий модульного типа и сельскохозяйственного назначения;

                    монтаж металлоконструкций башен, антенно-мачтовых сооружений, дымовых и вентиляционных труб, используя как традиционные методы монтажа, так и монтаж с помощью вертолета;

                    монтаж металлоконструкций резервуаров для хранения нефти, продуктов из нее и других продуктов емкостью до 50000 кубических метров;

                    обследование металлоконструкций зданий и сооружений, в том числе резервуарных конструкций, с выдачей заключения об их техническом состоянии и рекомендаций по исправлению дефектов или реконструкции;

                    ремонт и реконструкция зданий и сооружений различного назначения, включая резервуары различной емкости;

                    контроль качества сварных соединений, как в стадии производства работ, так и смонтированных конструкций различными методами.

ЗАО «Трест ЮСК» силами Азовского филиала завод «Базальт» производит утеплитель из базальтового волокна и профилированный настил из оцинкованной стали.

Наиболее значимые объекты промышленного строительства с участием ЗАО «Трест ЮСК» за последние пять лет:

- Строительство и реконструкция ОАО “Северсталь” (г. Череповец);

- Строительство и монтаж цеха полимерных покрытий оцинкованной стали. Изготовлено и смонтировано 3500 тонн металлоконструкций за пять месяцев;

- Модуль склада системы “Вентал”, (г. Каменск);

- Строительство цеха разлива растительного масла, склада готовой продукции и транспортных галерей ЗАО «Рабочий», (г. Ростов-на-Дону);

- Строительство магазина “Metro”, (г. Ростов-на-Дону, 2004 г);

- Реконструкция резервуаров на нефтебазах ОАО «Лукойл», ОАО «Башнефть», «Ростнефтепродукт» в Ростовской области объемом от 700 до 5000 кубических метров;

- Монтаж резервуаров ОАО «Юг-Руси» объемом 500 кубических метров, (город Ростов-на-Дону);

- Строительство Торгового центра “Атриум”,  Монтаж более 3000 тонн. металлоконструкций площадью 40 000 кв.м. (г. Махачкала 2004 - 2006 гг.);

- Монтаж более 50 вышек сотовой связи в год для компаний “Билайн”, “МТС”, Мегафон” по территории Южного Федерального Округа.

2.2 Анализ системы управления финансами предприятия ЗАО «Трест Южстальконструкция»

Основная цель проведения диагностики системы управления финансами предприятия – это определение направлений совершенствования системы управления финансами.

Для обеспечения руководства предприятия информацией, необходимой для принятия решений в области управления финансами, финансовой службе предприятия следует уделить большее внимание решению следующих задач:[25]

- формированию бездефицитных планов движения финансовых и материальных ресурсов;

- эффективному управлению оборотными и основными средствами;

- регулярной проверки безубыточности функционирования предприятия;

- вариантным расчетам мер по обеспечению безубыточного функционирования (ценовой политике, увеличению оборачиваемости, сокращению затрат, управлению дебиторской задолженностью, привлечению заемных средств);

- формированию и корректировке комплексного финансового плана  предприятия по скользящей схеме.

Диагностика финансово-экономической службы.

В процессе диагностики финансово-экономической службы рассматриваются следующие вопросы:

1. Какие подразделения входят в финансовую службу?

2. Какие основные задачи решаются?

3. Соответствует ли существующая структурная схема задачам комплексного планирования и управления финансами предприятия?

4. Существует ли четкое разделение функций между отделами по формированию финансового плана предприятия и контролю его выполнения?

5. Какие задачи должны решаться отделами финансовой службы в соответствии с положениями и должностными инструкциями, и какие решаются на практике?