Дебиторская задолженность

6. Заместитель генерального директора по общим вопросам – руководит цехами и подразделениями по общим вопросам. Ему подчиняются отдел маркетинга и коммерции, отдел материально-технического снабжения, канцелярия, хозяйственный отдел, участок озеленения.

7. Заместитель генерального директора по капитальному ремонту и строительству подчиняется непосредственно генеральному директору, а ему в свою очередь подчиняются начальники ремонтного цеха, производственного и технического отдела, отдела комплектации оборудования и базы оборудования.

8. Главный технолог подчиняется техническому директору и занимается нормированием использования основных средств, производственных мощностей, расхода сырья и материалов, контролирует соблюдение цехами технологического режима, принимает меры к повышению качества обработки изделий и снижению затрат на обработку.

9. Отдел труда и заработной платы разрабатывает планы по труду и заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением и т.д.

10. Отдел материально-технического обеспечения находит и определяет поставщиков ресурсов, необходимых предприятию: сырья, материалов, оборудования, обеспечивает доставку, хранение и выдачу цехам по требованию.

11. Отдел главного энергетика организует обслуживание, ремонт и модернизацию энергетического и теплового оборудования, обеспечивают поставки и распределения электрической и тепловой энергии на предприятии, 

Разработка набора финансовых коэффициентов даст возможность правильной и всесторонней оценки финансового состояния предприятия или её структурного подразделения. В каждом структурном подразделении должны быть свои финансовые показатели. Разработка положения о бюджетных форматах даст установление единообразия в отражении финансовой информации в бюджетах ЦО.

Разработка должностных инструкций плановиков ЦО установит должностные обязанности и квалификационные требования к экономистам-плановикам ЦО, прав и сфер ответственности по должностям, условий труда и оплаты, показателей оценки качества и результативности работы.

Укрепление финансовой устойчивости предприятия произойдёт в результате повышения эффективности управления.

Эффективность – это способность предприятия достигать поставленных целей.  Измеряется она на следующих уровнях:

1. Техническая. Будет означать, что МУП «Уфаводоканал» смог внедрить в практику своей деятельности автоматизацию финансового планирования. Это уровень  утилитарности.

2. Функциональная эффективность бюджетирования, что МУП «Уфаводоканал» оптимизировал исполнение прежней функции. Это уровень полезности.

3. Экономическая.  Будет означать, что МУП «Уфаводоканал»  в результате системных преобразований добилось роста и достижения целевых финансово-экономических показателей. Это успешность.

Первые два уровня это инструменты для достижения третьего уровня.

В будущем при попытке измерить эффект от внедрения бюджетирования, нужно посмотреть, как его применение сказалось на верхнем уровне.

Экономичность – это способность предприятия максимизировать отдачу на единицу используемого ресурса. Нужно измерить отношение входных показателей (состояние предприятия на момент ввода) к показателям, отражающим выход. Например, объём прибыли на 1 сотрудника.

Эффект – это тоже определённый результат, но наступающий позже во времени по отношению к достижению прямого, запланированного результата.

С позиции получения эффекта от внедрения бюджетирования МУП «Уфаводоканал» позволит:

1. Согласовать логические уровни управления.

2. В ходе выработки стратегии получит не только все результаты стратегического анализа, но и выработает навык «превращения стратегии в реальные планы» без потери достоинств самой стратегии.

3. Работа в соответствии с бюджетными показателями приучит коллектив к дисциплине, в том числе и финансовой, даст руководителям разных уровней критерий для принятия управленческих решений, потребует от них согласования решений и действий.

4. Контроль над исполнением планов приучит руководителей своевременно отслеживать ход событий и корректировать отношения.

5. Анализ исполнения создаст прозрачность предприятия для руководителей, даст возможность выявить причины и возможность поиска решения для достижения целей (снижения затрат и обновления фондов).

6. Позволит создать системы координат для предприятия, базы исходных данных для финансового анализа, перевести систему планирования с натуральных и физических единиц измерения на финансовые, повысит  финансовую обоснованность принимаемых управленческих решений.

7. Позволит создать на предприятии систему управления качеством и систему управления стоимостью.   

8. Повысит эффективность использования имеющихся в распоряжении ресурсов, активов и ответственность руководителей за предоставленные в их распоряжение ресурсы.

9. Создаст возможность для оценки инвестиционной привлекательности сферы хозяйственной деятельности предприятия.        

  Внедрение новой модели управления финансами позволит укрепить финансовую устойчивость МУП «Уфаводоканал».

3.2. Оценка автоматизированного ведения бухгалтерского учёта на

       МУП «Уфаводоканал» и мероприятия по его улучшению

На предприятии «Уфаводоканал» установлена компьютерная система «Галактика», которая является продуктом класса «Комплексы функциональных пользовательских мест» (комплексы АРМ). Класс состоит из отдельных, функционально законченных и взаимосвязанных автоматизированных пользовательских мест (АРМ), соответствующих основным разделам бухгалтерского учёта, достаточно полно и глубоко отражающих их специфику и рассчитанных главным образом   на бухгалтерии средних и крупных предприятий, где функции между бухгалтерами разделены и персонал имеет различную финансово-бухгалтерскую и компьютерную квалификацию. Локальные подсистемы (модули) обеспечивают ведение развёрнутого аналитического учёта на основе ввода данных с первичных документов и формирования проводок. Сформированные локальными подсистемами учётные записи, дополненные определённым набором аналитической информации, по каналам вычислительной сети передаются в головные модули системы, где они используются для получения итоговых сумм остатков и оборотов синтетических и общих для всей системы аналитических счетов, а также для печати соответствующих выходных форм. Каждое пользовательское место имеет интерфейс обмена данных.

Типичными представителями комплексов АРМ также можно назвать следующие системы: «ФинЭко» («Авэр»), «Лагуна» («Аккорд Софт»), «Инотек Бухгалтер» («Инотек»), «Галактика-Прогресс», «Галактика-Старт» («Галактика»),  «ИНФИН–Управление 4.3» (ИНФИН), «Флагман 5.6.3» («Инфософт»), «Суперменеджер» (ИСЭН(Ланкс)), «Компас» («Компас»), «Ком-Тех» («Ком-Тех»), «Парус-Предприятие» («Корпорация Парус»), и др.

Характерной чертой комплексов функциональных пользовательских мест является модульная структура построения. Пользователь может приобрести лишь интересующие его части системы, а при возникновении необходимости докупить и другие. Модульный принцип организации бухгалтерской информационной системы предполагает наличие узлов связи между самостоятельно функционирующими частями. В зависимости от особенностей организации обработки финансово-бухгалтерской информации количество связующих узлов может быть различным. Центральным связующим узлом в таких системах, как правило, является АРМ, обеспечивающий ведение сводного аналитического и синтетического учёта и отчётности, базирующийся на едином журнале хозяйственных операций.

Ещё одной отличительной чертой комплексов бухгалтерских АРМ можно назвать то, что в них не закладывается общая модель представления бухгалтерской информации: каждая подсистема специфична по свои функциям, структуре вводимой информации и выходных форм. Как правило, системы данного типа наиболее полно отражают специфику документооборота крупной компании.

Помимо собственно бухгалтерских АРМ, в систему могут быть включены АРМ руководителя предприятия. АРМ по учёту кадров очень часто является важной составляющей  в системах данного класса и имеет тесную взаимосвязь с АРМ по расчётам по оплате труда.

Характерной особенностью программных решений данного класса является то, что их создают применительно к требованиям конкретного заказчика. Это  могут быть и комплексы функциональных пользовательских мест, и интегрированные решения, и даже конструкторы. Они не подлежат массовому тиражированию и в каждом конкретном случае требуют выполнения большого комплекса пусконаладочных работ.

На предприятии установлены следующие модули:

1. Модуль учёт спецоборудования, спецоснастки и спецодежды.

Средствами этого модуля выполняется учёт наличия и движения, проведения операций оприходования, внутреннего перемещения, начисления износа, списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МПБ).

2. Модуль учёт материальных ценностей.

Предназначен для управления размещением и хранением запасов. Его функции ориентированы, в свою очередь, на работников складского хозяйства и бухгалтерии, а отчёты будут полезны всем специалистам, решающим задачи логистики. Модуль  решает следующие задачи:

1. Приёмка товаров по накладным с автоматизированным распределением по складам и формированием приходных складских ордеров. Контроль соответствия накладных и ордеров.

2. Распределение поступивших материальных ценностей по ячейкам хранения, в том числе в пакетном режиме.

3. Организация внутрискладского перемещения, в том числе в подразделения розничной торговли и при переводе МЦ в основные средства.

4. Формирование расходных складских ордеров при отпуске МЦ.

5. Проведение инвентаризации и учёт выявленных несоответствий путём формирования актов о недостаче, об излишках, на пересортицу.

3. Модуль векселя и кредиты.

Предназначен для ведения оперативного учёта векселей и других ценных бумаг, полученных и выданных кредитов, формирования графиков получения/погашения кредитов и контроля их исполнения. Основным назначением модуля является упрощение процедуры расчётов с контрагентами за товары и услуги в случаях, когда векселя и другие ценные бумаги выступают в качестве платёжного средства.

Модуль позволяет:

1. Организовать расчёты с контрагентами при помощи векселей,

2. Вести картотеки векселей и ценных бумаг по любой удобной пользователю классификации,

3. Формировать вексельные соглашения и  осуществлять контроль их исполнения,

4. Вести оперативный учёт банковских кредитов, как получаемых, так и выдаваемых ими,

5. Учитывать операции покупки и продажи акций и облигаций,

6. Формировать отчёты по финансовым вложениям и займам.

4. Модуль основные средства и нематериальные активы предназначен для организации учёта основных средств посредством ведения картотек объектов ОС, автоматизированного формирования документов, подтверждающих выполнение операций с объектами ОС, получения разнообразных отчётов, решает задачи учёта объектов НМА. Большинство функций реализовано по аналогии с модулем «ОС»пдрении на конкретном объекте.я разработчиками при велениильным системами автоматизации учёта, ориентированными на широкие тир, но в силу специфики объектов НМА не ведётся классификация по группам и видам, не производится переоценка, отсутствует учёт драгметаллов, существует таже некоторые отличия в способе начисления износа.

5. Модуль налоговые регистры.

Модуль «Налоговые регистры» адресован предприятиям различных отраслей и масштабов деятельности и помогает специалистам по налоговому учёту автоматизировать этот важный участок учётной работы.

Порядок учёта налогов на прибыль, установленный законодательством России, полностью укладывается в стандартные механизмы «Галактика». Принцип построения налогового учёта в системе базируется на однократной регистрации первичных документов, формировании учётных записей от первичного документа с использованием настроенных типовых хозяйственных операций (ТХО), использования набора готовых отчётов в соответствии   с требованиями предприятия.

В системе предусмотрено отражение хозяйственных операций в произвольном количестве учётных регистров (для налогового учёта можно использовать как параллельный план счетов, так и бухгалтерский план счетов, расширенный специально введёнными для налогового учёта синтетическими и аналитическими разрезами учёта).

6. Модуль ведение налогового расчёта.

Рекомендован к использованию в организациях с большим количеством обособленных структурных подразделений. Где он значительно упрощает работу по автоматизированному формированию документов регистрации и оплаты налогов в разрезе филиалов, бюджетов и услуг.

7. Модуль касса.

Предназначен для учёта и обслуживания всех операций с наличными денежными средствами , включая расчёты с персоналом по оплате труда и по иным выплатам, расчёты с подотчётными лицами, в том числе с командируемыми работниками, расчёты с поставщиками и покупателями. Реализован учёт кассовых операций как с НДС, так ис иностранной наличной валютой.