Дебиторская задолженность

8.      Модуль хозоперации обеспечивает автоматизированное отражение проведённых хозяйственных операций в бухгалтерском  и управленческом учёте. Эта задача решается с помощью механизмов типовых хозяйственных и финансовых операций.

9.      Модуль финансово-расчётные операции предназначен для ведения всех видов финансовых документов, сопровождающих движение денежных средств: платёжных поручений и платёжных требований в НДЕ и валюте, заявлений на отказ от акцепта, инкассовых поручений, чеков, заявлений на аккредитив, валютно-обменные документы и т.п.

10.  Модуль фактические затраты предназначен для автоматизации функций расчёта фактических производственных затрат по итогам производственно деятельности предприятия за месяц.

Модуль ориентирован на использование специалистами производственного сектора бухгалтерии предприятия. В качестве данных модуль использует Книгу бухгалтерских проводок за отчётный период в части производственных затрат. Проводки  формируются на основании первичных документов  модулей Учёт в производстве, Заработная плата, Управление ремонтами, Управление транспортом и другое с использование механизма ТХО аналогично закрытию счетов в модуле Бухгалтерская отчётность.

11.  Модуль консалтинг предназначен для получения консолидируемой отчётности по любому виду хозяйственной деятельности корпорации. Под корпорацией в данном случае понимается объединение нескольких юридических лиц. Которые ведут раздельный бухгалтерский учёт по одному и тому же набору планов счетов.

12.  Модуль бухгалтерская отчётность.

Является тем инструментом, при помощи которого в конце отчётного периода можно получить бухгалтерские формы, рассчитать налоги и на основании составленных отчётов сделать вывод о деятельности предприятия за текущий период.

Связь модуля «Бухгалтерская отчётность» с другими модулями системы осуществляется посредством накопленной информации в базе данных. На основании записей в БД в конце отчётного периода выполняются следующие операции:

1. Автоматическое закрытие счетов бухгалтерского учёта,

2. Формирование главной книги,

3. Формирование сводного баланса,

4. Формирование отчётов по налогам.

13. Модуль финансовый анализ автоматизирует финансовый отдел.

Основная задача модуля – оценка финансового состояния предприятия и выявление перспектив его дальнейшего развития.

Функциональные средства модуля ориентированы на предприятия всех форм собственности и учитывают требования, предъявляемые к отчётности, как национальным законодательством, так и международными стандартами. Анализ производится на основании данных баланса предприятия, а также различных справок и предложений.

Вся входная информация программно контролируется путём взаимной увязки показателей.

Анализ финансового состояния может производиться по нескольким методикам, позволяющим рассчитать значения одних и тех же  показателей с помощью разных формул.

При проведении экспресс-анализа проводится оценка экономического потенциала субъектов хозяйствования и оценка результативности их хозяйственной деятельности.

Оценка финансового состояния предприятия производится путём расчёта коэффициентов независимости, финансовой устойчивости, рентабельности, платёжеспособности и т.д.

Обеспечивается трансформация бухгалтерской отчётности в соответствие с международными стандартами.

В связи с предложенными мероприятиями, то есть внедрению бюджетирования предприятию необходимо установить модуль «управление бюджетом» для автоматизации финансового отдела для построения согласованной системы бюджетов предприятия и его отдельных подразделений на всех уровнях, с любой  степенью подробности, по любой совокупности статей с контролем их исполнения.    Также на предприятии не используется модуль платёжный календарь.

Необходимо приобрести этот модуль, так как он автоматизирует финансовый отдел. А это повысит уровень анализа финансового состояния.

Назначение этого модуля – оперативное управление денежными потоками предприятия, определение оптимального плана поступления и расходования денежных средств и его корректировка.

Средства автоматизации деятельности предприятия в данной области обеспечивают:

1. Краткосрочное планирование расчётов с контрагентами на основе использования денежных средств, векселей и других видов ценных бумаг, оптимизацию платёжного календаря по критерию минимизации штрафных санкций,

2. Планирование аккумулирования денежных средств на банковских счетах, размещения и снятия средств с депозитов, продажи/закупки валюты,

3. Контроль баланса расходов и поступлений с учётом ликвидной «подушки» по каждому из видов средств (национальная и иностранная валюта, акции и другие ценные бумаги с высокой степенью ликвидности и т.п.),

4. Оперативное отображение данных о плановых и фактических поступлениях и их отклонения за определённый период времени в разрезе источников поступления,

5. Составление оперативных отчётов о движении денежных средств, показывающих данные по поступлению средств в их расходованию в разрезе видов банковских счетов для последующего финансового анализа.

Предложенные мероприятия способствуют облегчению и улучшению работы финансового отдела и подразделений МУП «Уфаводоканал».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной дипломной работы был анализ финансовой устойчивости МУП «Уфаводоканал». Для достижения цели в настоящей дипломной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления анализа финансового устойчивости предприятия, как в теоретическом, так и в практическом плане, а также рассмотрены основные рекомендации по использованию выявленных резервов. На основе этих рекомендаций были разработаны мероприятия по оздоровлению финансового состояния.

В теоретической части работы были рассмотрены основы анализа финансовой устойчивости предприятия: основные понятия и значение анализа финансовой устойчивости, система показателей и методика проведения анализа, а также источники информации для анализа финансовой устойчивости предприятия.

На основе теоретического материала был проведен анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия на примере Муниципального унитарного предприятия «Уфаводоканал» по методике Гиляровской Л.Т. Дана краткая технико-экономическая характеристика предприятия, рассмотрены основные показатели деятельности и финансовой устойчивости предприятия.

На основе проведенного анализа был сделан вывод о том, что финансовое положение МУП «Уфаводоканал» абсолютно устойчивое, хотя некоторые показатели к концу 2005 года уменьшились.

Но для сохранения устойчивого финансового состояния были предложены инновации. Основные мероприятия отражены в третьей главе работы. Так как основной проблемой в любо регионе или городе является стоимость и качество предоставляемых жилищно-коммунальных услуг, состояние фондов. Для того, чтобы снижать затраты и применять стандарты  управления и контроля необходимо внедрить на предприятие бюджетирование.

Бюджетирование – это технология финансового планирования, учёта и контроля доходов и расходов, получаемых от вида деятельности предприятия на всех уровнях управления, позволяющая анализировать прогнозируемые финансовые показатели и управлять с их помощью ресурсами. 

В третьей главе был рассмотрен также и возможный эффект от внедрения бюджетирования на предприятие.

Также в дипломной работе была проведена оценка бухгалтерской компьютерной системы предприятия. Были выявлены недостатки и даны рекомендации для того, чтобы осуществить автоматизацию бюджетирования на МУП «Уфаводоканал».

Таким образом, основываясь на рассмотренном теоретическом и  практическом материале, можно сделать вывод о том, что проведение финансового анализа необходимо, так как это важнейший критерий оценки деятельности предприятия, который показывает финансовую конкурентоспособность предприятия, использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими субъектами экономики. В условиях рынка, приобретения предприятием все большей финансовой и хозяйственной самостоятельности роль анализа, несомненно, будет возрастать.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации  (принят Государственной Думой 16 июля 1998 года, одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года).

2. Федеральный Закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».(от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ)

3. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» (от 26 октября 2002 года №127-ФЗ).

4. Федеральный Закон «О бухгалтерском учёте» (от 30.06.2003. № 86-ФЗ).

5. Постановление правительства Российской Федерации от25 мая 2004 года № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства».

6. Приказ Минфина России от22 июля 2003 года №67-н «О формах бухгалтерской отчётности».

7. Распоряжение ФСНД от 20 декабря 2000 года №226-Р «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учёта их платёжеспособности».

8. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (Приказ от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского     учёта и отчётности».

9. Положение по бухгалтерскому учёту 1/98 «Учётная политика организации» (приказ от 9 декабря 1998 г. №60н).

10. Положение по бухгалтерскому учёту 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации» (приказ от 6 июля 1999г. №43н).

11. Положение по бухгалтерскому учёту  5/01 «Учёт материально-производственных запасов» (приказ от 9 июня 2001 г. №44н).

         12. Положение по бухгалтерскому учёту 6/01 «Учёт основных средств» (приказ от 30 марта 2001 г. № 26н).

          13. Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации» (приказ от 6 мая 1999 г. №32н).

14. Положение по бухгалтерскому учёту 10/99  «Расходы организации» (приказ от 6 мая 1999 г. № 33н).

15. Положение по бухгалтерскому учёту 13/2000 «Учёт государственной помощи» (приказ от 16 октября 2000 г. №92н).

          16. Положение по бухгалтерскому учёту 14/2000 «Учёт нематериальных активов» (приказ от 16 октября 2000 г. № 91н).

17. Положение по бухгалтерскому учёту 15/01 «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (приказ от 2 августа 2001 г. №60н).

18. Положение по бухгалтерскому учёту 17/02 «Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (приказ от 19 ноября 2002 г. №115н).

19. Положение по бухгалтерскому учёту 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль» (приказ от 19 ноября 2002г. №114н).

20. Положение по бухгалтерскому учёту 19/02 «Учёт финансовых вложений» (приказ от 10 декабря 2002 г. №126н).

21. Приказ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. (от 31.10.2000г. № 94н)

22. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению.

23. Баканов М.И., Шеремет А.Д.: Теория экономического анализа: Финансы и статистика,2003.

24. Вахрушина М.А.: Бухгалтерский управленческий учёт: М.А.Вахрушина . – 4-е изд., стер. – М. Омега – Л, 2005.

25. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В.: Анализ финансовой устойчивости коммерческих организаций: Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В..- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

26. Гиляровская Л.Т. : Экономический анализ: Под редакцией Л.Т.Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004.

27. Ефимова О.В., Мельник М.В.: Анализ финансовой отчётности: Под редакцией О.В. Ефимовой, М.В. Мельника. – М.: Омега-Л, 2004.

28. Савицкая Г.В.: Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – М.: ИНФРА-М, 2005.

29. Маркарьян Э.А.; Финансовый анализ.: Э.А. Маркарьян, Г.П.Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 6-е изд., перераб. – М. :КНОРУС, 2007. – 224с.

30. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие по специальности «Менеджмент орг.» / И.М.Карасёва, М.А.Ревякина; под ред. Ю.П.Анискина. – Москва: Омега-Л, 2006. – 335 с.ил.,табл.-(Высшая школа менеджмента).

31. Подольский В.И.: Информационные системы бухгалтерского учёта: [ В.В. Подольский, А.И. Уринцов, Н.С. Щербакова]; под редакцией профессора В.В. Подольского.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 255с.

32. Прыкин Б.В.: Экономический анализ предприятия: – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003. 

33. Журнал //Экономический анализ// №14 (71) – 2006 год.