Рейтинговые системы коммерческих банков

• коэффициент достаточности совокупного капитала:

       Капитал совокупный (основной + дополнительный)

           Активы, взвешенные с учётом риска 

     К числу дополнительных показателей  отнесен, прежде всего, показатель левериджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левериджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левериджа установлен на уровне 3% для всех банков.

     К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

• коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);
• коэффициент рисковых активов;
• объём и динамика критических и некачественных активов.

     Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения  фактических уровней коэффициентов  основных показателей с принятыми  в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа  качества активов.

     Для оценки достаточности капитала в  системе CAMEL применяется пятибалльная шкала. Для выставления окончательной  оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты (табл. 3).

     Таблица 3

     Оценка  достаточности капитала в система  CAMEL

 

     Качество  активов. При анализе качества активов банка и сделок, отражённых на забалансовых счетах, главным критерием выступает реальный риск, сопровождающий активные (включая забалансовые) операции банка. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчёта ряда основных и дополнительных показателей.

     Основным  показателем, характеризующим качество активов, является отношение совокупного  риска активов к капиталу банка.

     Для расчёта величины совокупного риска  активов (числителя основного показателя) по системе CAMEL все активы, обладающие риском, подразделяются на пять групп: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.

     Хорошие активы - это активы, защищённые чистой стоимостью или высоким качеством обеспечения (залогом, гарантией).

     Особо упомянутые - это активы, которые защищены в данный момент, но имеют потенциальные слабости, в частности размещены с некоторым отклонением от осторожной и разумной политики банка. К данной категории относят, например, кредиты, по которым имеются некоторые упущения, возникшие при заключении кредитного договора работником в связи с недостаточной квалификацией или по которым наблюдается негативные тенденции в финансовом состоянии заёмщика.

     К нестандартным активам, или активам, вызывающим опасения, относятся активы, недостаточно защищённые текущей стоимостью и предоставленным обеспечением. Они характеризуются явной вероятностью невозвращения долга.

     Сомнительные  активы - это активы с высокой возможностью потерь, но в связи с некоторыми обстоятельствами их нельзя в настоящее время классифицировать как убыточные. Такими обстоятельствами могут быть предполагаемое слияние, появление права на дополнительное обеспечение и т.д.

     Убыточные активы - активы, имеющие столь низкую вероятность возврата, что считать их банковскими активами не представляется целесообразным.

     При этом последние три группы отнесены к активам, подвергающимся негативному  ранжированию, по ним установлены  следующие коэффициенты риска: 20%, 50%, 100%.

     Оценка  качества активов - творческий процесс, предполагающий проведение самого тщательного  анализа основных активных статей банка  и расчёта вероятных его потерь от инвестирования средств.

     Особенно  тщательно при анализе активов  требуется осуществить анализ кредитного портфеля. На риск конкретной ссуды  оказывает влияние множество  факторов (цель, объём и срок ссуды, кредитоспособность клиента, способ и качество обеспечения ссуды, отраслевая принадлежность заёмщика и т.д.), поэтому следует провести оценку степени риска каждой ссуды, выделив указанные выше группы ссуд: хорошие, особо упомянутые, нестандартные, сомнительные, убыточные.

     Абсолютная  величина совокупного риска (СР) активов  определяется умножением объёмов активов, подвергающихся негативному ранжированию, на стандартные величины степени  риска по перечисленным выше группам:

     СР = Нестандартные активы × 0,2 + Сомнительные активы × 0,5 +  + Убыточные  активы ×1,0

     Основной  показатель, определяющий качество активов, определяется через отношение абсолютной величины риска по всем активам и  внебалансовым статьям к основному  капиталу банка плюс резервы для  покрытия кредитных потерь: СР : К  × 100.

     Уровень этого показателя оценивается на основе экспериментально выведенных норм (табл. 4).

     Таблица 4

     Оценка  качества активов

 

     Однако  окончательный вывод о качестве активов делается после тщательного  анализа двух дополнительных показателей:

                                Активы, классифицированные по степени риска

                           Все активы

                     

                                     Общая сумма некачественных ссуд

                              (просроченных и сомнительных к возврату)

                                          Общая сумма выданных ссуд

                                   

     Уровень доходности и прибыльности. Доходы и прибыль характеризуют эффективность деятельности банка, определяют возможность развития его экономической и социальной базы, создают условия для увеличения собственного капитала банка и резервов, обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.

     Для оценки уровня прибыльности банка используется ряд показателей. В качестве основного  выбран коэффициент прибыльности:

                               Чистая прибыль (после уплаты налогов)

                                    Средний размер активов

     Нормативный уровень коэффициента устанавливается  по группам банков, различающихся  по объёму активов. Все банки делятся  на пять групп: с активами менее 100 млн  долл.; от 100 млн до 300 млн долл.; от 300 млн до 1000 млн долл.; от 1 млрд до 5 млрд долл.; свыше 5 млрд долл.

     По  каждой из выделенных групп и по каждому банку одной группы рассчитывается средняя величина коэффициента прибыльности на основе фактического уровня за 3 года. Далее составляется  убывающий  ряд фактических средних значений названного коэффициента за 3 года по банкам каждой группы. 

     Норматив  прибыльности высшего рейтинга (1) соответствует  средней величине самых высоких  коэффициентов начала ряда, количество которых составляет 15% от общего количества коэффициентов данной группы банков. Среднее значение следующих коэффициентов  в количестве 50% является нормативным  уровнем для удовлетворительного  рейтинга (2); 20% - посредственного уровня (3) и 15% -  предельного уровня (4). При  убытках присваивается рейтинг 5 – неудовлетворительный.

     Использование исходных фактических значений коэффициента за три года уменьшает воздействие  на показатели прибыльности банка краткосрочного эффекта, спада или роста доходов, связанных с динамикой хозяйства. Критерии прибыльности становятся более  стабильными и менее подверженными  циклическим колебаниям.

     Сравнение фактического уровня прибыльности банка  с нормативным уровнем лежит  в основе предварительной оценки рейтинга банка по прибыльности.

     Для окончательной оценки проводится анализ структуры доходов и расходов банка в динамике по следующим  направлениям:

• рассчитывается показатель, характеризующий соотношение основных доходов и расходов банка (операционные расходы / операционные доходы), проводится его сравнение с аналогичным показателем по банкам одной группы;
• рассчитывается показатель, характеризующий соотношение доходов и непроцентных расходов (затраты, не связанные с выплатой процентов / операционные доходы), проводится его сравнение с аналогичным по банкам одной группы;
• рассматривается уровень и тренд убытков по ссудам и сравнение со средним уровнем по группе банков;
• рассматривается адекватность созданных резервов по отношению к объёму ссуд и сравнивается со средней величиной по однородной группе банков;
• анализируется структура доходов и определяется влияние на прибыль экстраординарных, нерегулярных статей, фондовых сделок и налогового эффекта;
• анализируется доля дивидендов в сумме дохода в сравнении с адекватностью банковского капитала.

     Рейтинг оценки прибыльности банка будет  определяться на основе учёта основных и дополнительных показателей (табл. 5).

     Таблица 5

     Оценка  прибыльности банков