Рейтинговые системы коммерческих банков

     3) предельная доля просроченной  задолженности в активах, приносящих  доход, которую банк может покрыть  за счёт чистой прибыли и  резервов;

     4) показатель уровня активов с  повышенным риском. К активам  повышенного риска относятся:  ссуды 4-й и 5-й групп риска  при их классификации, ценные  бумаги, факторинг, лизинг, просроченная  задолженность, превышение дебиторской  задолженности над кредиторской, участие в деятельности других  предприятий;

     5) уровень сомнительной и "потерянной" задолженности;

     6) соотношение между "работающими"  и "неработающими" активами, нетто- и брутто-активами;

     7) соотношение нетто- и брутто-активов  (свидетельствует о рисковости  активов; очищенные от риска  активы не должны составлять  менее 0,65 и более 1). Отношение  активов-нетто к активам-брутто  даёт также представление о  рациональной структуре активов  банка, которая зависит, прежде всего, от качества активов;

     8) коэффициент эффективности использования  активов, который рассчитывается  как отношение средних остатков  по активным счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.

     К активам, не приносящим дохода (неработающим активам) относятся: денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОРы, основные счета, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчётах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлечённые средства из прибыли, убытки отчётного года и прошлых лет.

     К активам, приносящим доход (работающим активам), можно отнести: долго-, средне- и краткосрочные ссуды клиентам, банкам, населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии.

     Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы  устанавливаются самим банком при  определении банковской политики. Названные  показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска  активных операций и их воздействие  на ликвидность, доходность и рентабельность банка.

3.   Качество активов российских банков

     Главные критерии оценки качества активов в  российских банках присутствуют в основных нормативных документах Банка России - инструкциях "Об экономических  нормативах деятельности кредитных  организаций", "О порядке формирования резервов", "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности" - и содержат финансовые показатели, рассчитываемые в соответствии с нормативами Банка России с точки зрения ликвидности и риска активов.

     Для обеспечения ежедневной способности  банка отвечать своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбивают  на группы по степени ликвидности  в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные  активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные  активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности  по операциям с металлами.

     С точки зрения рисков все активы кредитной  организации классифицируются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости  с присвоением каждой группе коэффициента риска.

     Взвешивание активов по степени риска приводится путём умножения остатка средств  на соответствующем балансовом счёте (счетах) или их части на коэффициент  риска (в процентах) и деления  на 100.

     Практически все банковские активы подвержены определённому  риску. Степень риска своих активов  банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем установленному действующим законодательством  и политике банка в этом отношении.

     Особенность рейтинга Банка России состоит в  его ориентации на своевременное  выявление проблемных банков. Установив  удельный вес каждой группы активов  в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно  определить степень риска в целом  по банку.

2. Необходимость и содержание оценки деятельности коммерческих банков

     Виды  оценки деятельности коммерческого банка. Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

     Внутренняя  оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Она  предполагает оценку развития банка, его  финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций, конкурсной позиции.

     Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может  проводиться Центральным банком или другим органом банковского  надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнёрами, рейтинговыми агентствами, клиентами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей  можно выделить три вида внешних  оценок:

• оценка количественных, объёмных показателей;
• оценка качественных сторон деятельности - финансового состояния (надёжности);
• оценка состояния учёта и отчётности.

     Оценка  количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Центральным банком, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении  масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в  выявлении лидеров банковского  бизнеса, в констатации успеха или  поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.

     Результатом этой оценки является ежегодное составление  сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие таблицы составляются и  на международном, и на национальном уровне; включают абсолютные и относительные  показатели, а также изменения  показателей за год.

     К числу показателей, по которым происходит формирование и ранжирование крупнейших банков на международном уровне, относятся:

• общая сумма активов на конец календарного (финансового) года;
• по консолидированному балансу банка;
• общая сумма депозитов на ту же дату;
• общая задолженность по выданным кредитам;
• объём собственного капитала банка;
• объём чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;
• доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);
• доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала);
• отношение капитала к активам на конец года;
• прибыль к доходу по собственным акциям.

     Оценка  качественных сторон деятельности банка  позволяет определить его надёжность на основе анализа финансового состояния  и системы управления рисками. При  этом существует два подхода к  такой оценке. Первый подход используется при организации межбанковских  отношений. Он базируется в основном на индивидуальной методике анализа  для определения условий кредитных  и расчётных операций между банками. Подобный анализ осуществляет одно из подразделений банка; он носит выборочный характер (т.е. касается лишь тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие) и не предусматривает  установление рейтинга банка. Источником информации выступают отчётные и  другие данные, предоставляемые коммерческими  банками друг другу при возникновении  потребности в межбанковском  сотрудничестве.

     Второй  подход характерен для независимой  экспертизы деятельности коммерческих банков, которой подвергаются все  ил большинство коммерческих банков. Результатом экспертизы выступает  их рейтинговая оценка. Рейтинговую  оценку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны.

     Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами  отчётности банков, публикуемыми в  открытой печати. Агентствами разрабатываются  собственные методики оценки надёжности коммерческих банков. Результаты оценок публикуются в печати.

     Клиенты банков также проводят оценку их деятельности на предмет ассортимента, качества и цели банковских продуктов; качества обслуживания, надёжности и финансовой устойчивости. Каждый клиент преследует индивидуальные задачи взаимоотношений  с банком, создаёт собственное  представление о деятельности банка, пользуясь как формальными, так  и неформальными характеристиками. В результате он принимает решение  о выборе банка и видах взаимодействия с ним в области формирования депозитной базы банка и получения, необходимых клиенту банковских продуктов на условиях, взаимовыгодных для обеих сторон.

     Разных  субъектов оценки деятельности российских банков интересует не только текущая  ситуация, но и перспективы деятельности банка и его финансовой устойчивости. На уровне конкретных банков эта тенденция  выражается в развитии стратегического  планирования; на уровне Банка России - в разработке прогнозных моделей  финансовой устойчивости банков. Однако данное направление оценки деятельности банков в России только формируется, учитывая недостаточность по объёму и качеству необходимой информации и опыта проведения такой оценки.

     В зарубежной практике для этой цели широко используются статистические модели определения на ранних стадиях  проблем  банков.

1. Принципы  оценки деятельности

     Наиболее  полное и глубокое представление  о надёжности коммерческих банков даёт рейтинговая оценка, осуществляемая государственными органами банковского надзора. Банковский надзор является системой, которой пользуется правительство той или иной страны, чтобы гарантировать безопасность и стабильность банковского сектора как важного фактора экономического роста страны, доверия вкладчиков к банкам.

     Зарубежные  специалисты в области регулирования  банковской деятельности характеризуют  банковский надзор как разумный, поскольку  он направлен на поддержание здоровья банковской системы в целом, создаёт  условия для нормального развития рынка и конкуренции.

     Для разумного банковского контроля необходимо: наличие органа, ответственного за выполнение функций надзора и  наделённого соответствующей властью, и наличие адекватной правовой основы.

     Функцию разумного банковского контроля за деятельностью коммерческих банков в США, например, осуществляют три  ведомства: Центральный банк (Федеральная  резервная система), Министерство финансов и независимое агентство правительства (Федеральная корпорация страхования  депозитов); в Японии и ФРГ - Министерство финансов; в Англии и Франции - Центральные  банки; в ФРГ - Федеральное ведомство  по организации надзора за кредитными организациями и Немецкий федеральный  банк.

     В полномочия этих органов входит кроме  проведения аналитико-контрольной  работы возможность принятия мер  по оздоровлению банковской системы: они  могут приостанавливать деятельность или закрывать банки, разрабатывать  и ставить под контроль программу  восстановления платёжеспособности банка, осуществлять смену руководства, подтверждать достаточность созданных банком резервов и т.д.

     Правовая  инфраструктура разумного банковского  контроля может различаться в  разных странах, но во многих случаях  она включает в себя следующие  три элемента:

• законодательные акты, дающие широкие официальные права контролирующим органам;
• серии регулятивных правил, интерпретирующих требования и ограничения. Они разрабатываются и издаются органами банковского надзора. Наиболее важными ограничениями и требованиями к банкам являются: ограничение (абсолютное или относительно капитала) выдачи ссуд одному заёмщику; ограничение займов директорам банка, а также акционерам; требование обязательности создания резервов, адекватных степени риска активов банка; требование вести кредитную картотеку с информацией о финансовом состоянии заёмщиков и гарантов; требование представлять в орган банковского надзора периодическую отчётность (как минимум баланс банка и отчёт о прибылях и убытках), информацию о кредитных и проблемных займах, некоторые сведения о валютных операциях;
• разъяснения политики в области банковского надзора, касающиеся как законодательства, так и регулятивных правил, которые разрабатываются надзорным органом и детализируют его действия.