Оглавление

Введение 2

1. Качество активов коммерческих банков 3

1.1. Международная практика оценки качества банковских активов 3

1.2. Собственный анализ качества кредитной организации 5

1.3. Качество активов российских банков 6

2. Необходимость и содержание оценки деятельности коммерческих банков 7

2.1. Принципы оценки деятельности 8

2.2. Источники информации 10

3. Рейтинговые системы 11

3.1. Рейтинговая система оценки надёжности CAMEL 11

3.2. Рейтинговая система CAMELS 25

3.3. Система Fims 26

3.4. Рейтинговая система RATE 27

4. Независимые специализированные банковские рейтинговые агентства 30

5. Система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России 35

Заключение 37

Приложение 38

Список  использованной литературы 39 

 

     

     Введение

     В настоящее время в России все  большее значение приобретают вопросы  стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и  ее элементов - банков.

     Под устойчивостью банка следует  понимать такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую  степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно  рассматривать как условие его  прогрессирующего движения. Виды устойчивости банков можно классифицировать по ряду признаков, в том числе по характеру (экономическая, политическая, моральная  устойчивость); исходя из общей ее оценки (реальная и мнимая устойчивость); по времени обеспечения (долгосрочная и краткосрочная устойчивость); по характеру сбалансированности (сбалансированная и с неустойчивым равновесием); по структуре (финансовая, организационная, кадровая, операционная, коммерческая устойчивость); по проводимой политике (постоянная или часто меняющаяся устойчивость в рамках общей концепции); с позиции равномерности развития банков (быстро развивающаяся, равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся  устойчивость); с позиции общественной полезности (общественно полезная и  эгоистичная устойчивость).

     Важным  элементом системы надзора за банками является использование  широкого спектра не только внутренней (отчетность банков, получаемая в рамках надзора), но и внешней информации (отчеты внешних аудиторов, рейтинговых  компаний, статистические и рыночные данные, встречи с руководством банков и т. д.).

     Применяемые в настоящее время системы  оценки надзорными органами деятельности коммерческих банков в разных странах  имеют существенные особенности  и зависят от ряда факторов - возможности  проведения проверок на местах, их частоты  и охвата; системы дистанционного надзора; видов и состава отчетности, представляемой в рамках надзора; доступности  других источников информации; степени технической оснащенности, а также во многом от человеческого фактора.

     Вместе  с тем, применяемые в настоящее  время системы, можно классифицировать следующим образом:

• системы рейтинговой оценки коммерческих банков;
• система дистанционного мониторинга (расчет финансовых коэффициентов и анализ групп банков);
• комплексные системы рисков в банковской деятельности;
• статистические модели "систем раннего реагирования".

     В данной работе акцентируется внимание на системах рейтинговой оценки коммерческих банков. 
 

1. Качество  активов коммерческих банков

     Активы  банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

     В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие.

     Качество  активов кредитной организации  определяется целесообразной структурой её активов, диверсификацией активных операций, объёмом рисковых активов, доходностью и прибыльностью  активов, объёмом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.

1.   Международная практика оценки качества банковских активов

     Для оценки качества активов в международной  практике наибольшее распространение  получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который даёт возможность ранжировать  банки по качеству их активов и  месту среди других кредитных  институтов.

     Рейтинг устанавливается в результате:

1. собственного анализа качества активов кредитной организации;
2. независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, Standard&Poor`s, Fitch IBCA, Moody`s;
3. оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

     В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

     Номерной  и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод – для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций.

     Балльный  метод предполагает присвоение каждому одиночному показателю определённого балла. В итоге даётся сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

     Рейтинговая система оценки качества активов  включает как одно из основных требований размер критических и неполноценных (некачественных) активов.

     При расчёте объёма критических и  неполноценных активов учитывают:

1. взвешенный классификационный показатель;
2. классификационный показатель и тренды (изменения).

     Взвешенный  классификационный  показатель используют в мировой практике для расчёта ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Этот показатель определяют как произведение ежегодного коэффициента списании ссуд на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кредитов.

     Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объём необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадёжных. Однако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остаётся основным показателем, определяющим качество активов.

     Рейтинг содержит 5 типов оценок.

     Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей "неработающих" активов и др., "особо упомянутых" или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используют более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.

     Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

     Рейтинг 3 (посредственный). Руководствуясь указанными выше мотивами с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

     Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.

     Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

     Сравнение с другими банками должно быть корректным. Так, в США формируют  около 25 групп сопоставимых по размерам активов кредитных организаций.

     Базельский  комитет по банковскому надзору  регулярно пересматривает надзорные  требования к активам кредитных  организаций, взвешенным с учётом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых  резервов, к ликвидности активов, объёму крупных кредитов, предоставленных  клиентам, акционерам, инсайдера, связанным  с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому  надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических  нормативах деятельности российских кредитных  организаций.

2.   Собственный анализ качества кредитной организации

     Собственный анализ качества кредитной организации  кроме обязательных требований надзорных  органов включает необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов:

     1) объёмы и удельные веса в  общей сумме кредитного портфеля  банка долго-, средне-, краткосрочных  ссуд и ссуд до востребования,  а также объёмы и удельные  веса ссуд по разным секторам  экономики или отдельным заёмщикам  и по видам кредитов. Такой  анализ можно детализировать, например  путём сопоставления краткосрочных  кредитов по отдельным контрагентам  и общей суммы краткосрочных  ссуд;

     2) объём просроченной задолженности  и её отношение к общей сумме  активов. То же в разрезе  отдельных активных операций (ссудных,  дебиторской задолженности и  т.д.);