Развитие пенсионной системы Казахстана

     Уполномоченным  органом, регулирующим деятельность накопительных  пенсионных фондов, является Агентство  Республики Казахстан по регулированию  и надзору финансового рынка  и финансовых организаций (АФН), основными задачами которого являются:

• реализация государственной политики в области накопительной пенсионной системы;
• обеспечение устойчивой деятельности накопительных пенсионных фондов в целях защиты пенсионных накоплений населения;
• защита интересов вкладчиков и получателей НПФ.

    Таким образом, мы видим, что накопительная  пенсионная система состоит из нескольких взаимосвязанных звеньев, которые  взаимодействуют друг с другом по определенной схеме.

    Накопительный пенсионный фонд осуществляет сбор обязательных, добровольных и добровольно-профессиональных пенсионных взносов на основании договора, который оформляется в трех экземплярах: один – в бухгалтерию предприятия; второй – вкладчику; третий – в фонд, для занесения данных в базу данных и передаче в архив, для хранения. Предприятия перечисляют взносы через ГЦВП в банк-кастодиан на инвестиционный счет пенсионного фонда. Организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами, дает команду банку-кастодиану, куда и как разместить деньги вкладчиков согласно нормативам установленным Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Банк-кастодиан не имеет право держать деньги вкладчиков у себя. Срок размещения денег не более 5 дней. Размещение денежных средств, осуществляется при покупке ценных бумаг на бирже. Таким образом, ни у кого из участников системы нет денег вкладчиков. Они находятся в постоянном инвестиционном процессе и в случае, если что-либо случится с одним из участников системы, деньги вкладчиков не пострадают. Возврат денег происходит по такой же схеме. Пенсионный фонд, организация, осуществляющая инвестиционное управление пенсионными активами и банк-кастодиан, как уже говорилось, действуют на основании трехстороннего кастодиального договора. Кроме сбора пенсионных взносов, пенсионный фонд, осуществляет учет всех движений по индивидуальным пенсионным счетам вкладчиков и контролирует деятельность всех участников системы. Его же деятельность контролирует уполномоченный орган – Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

    В соответствии с действующим законодательством  каждый НПФ должен иметь свои пенсионные правила, которые должны быть утверждены уполномоченным органом. Закон устанавливает  лишь обязательные параметры, которые должны быть отражены в пенсионных правилах любого НПФ. Это делается для того, чтобы повысить конкурентоспособность пенсионных фондов, но в реальной жизни эти правила мало, чем отличаются [стр.14].

    Закон Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республики Казахстан» № 136-1 от 20 июля 1997 года, изначально не был идеальным. За девять лет он четыре раза подвергался кардинальным и принципиальным поправкам.

    Одной из особенностей новой пенсионной системы  является то, что взносы в пенсионные фонды стали делиться на обязательные, добровольные и добровольно-профессиональные.

    Обязательные  пенсионные взносы – деньги, вносимые в соответствии с настоящим Законом  в накопительные пенсионные фонды  в порядке, установленном законодательством  Республики Казахстан.

    Вкладчик  обязательных пенсионных взносов обязан выбрать для уплаты обязательных пенсионных взносов только один накопительный  пенсионный фонд и заключить с  ним договор о пенсионном обеспечении  за счет обязательных пенсионных взносов. Не допускаются заключение вкладчиком обязательных пенсионных взносов одновременно двух и более договоров о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов равно как фактическое внесение обязательных пенсионных взносов вкладчиком в два и более накопительных пенсионных фонда либо уплата взносов в один и хранение части пенсионных накоплений в другом накопительном пенсионном фонде.

    От  уплаты обязательных пенсионных взносов  в накопительные пенсионные фонды  освобождаются лица, достигшие пенсионного  возраста, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно.

    Обязательные  пенсионные взносы уплачиваются в национальной валюте Республики Казахстан.

    Контроль  за полным и своевременным осуществлением уплаты обязательных пенсионных взносов и пени, осуществляется налоговыми органами в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

    Обязательные  пенсионные взносы не могут быть уплачены в пользу других лиц.

    Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный размер минимальной месячной заработной платы.

    Добровольные  пенсионные взносы - деньги, вносимые вкладчиками  по своей инициативе в накопительные  пенсионные фонды в пользу получателя в порядке, определяемом законодательством  Республики Казахстан и договором о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.

    Добровольные  пенсионные взносы в накопительные  пенсионные фонды вносятся вкладчиками  – физическими лицами в свою пользу за счет своего дохода при заключении ими договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.

    Вкладчиками добровольных пенсионных взносов в  пользу получателя могут быть физические и юридические лица при условии  осуществления их за счет дохода, после  обложения налогом.

    Ставка  добровольных пенсионных взносов, порядок их уплаты, а также порядок пенсионных выплат устанавливаются по соглашению сторон договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.

    Добровольные  пенсионные взносы вкладчик вносит по собственному желанию. Он делает это в свою пользу или в пользу третьего лица. Пенсионное обеспечение добровольных взносов введено из-за того, что наши потребности могут быть разными. Кто-то довольствуется скоромной жизнью, кому-то нужно больше. Есть и другое обстоятельство. К сожалению, пенсионных накоплений людей среднего и старшего возраста, которым до выхода на пенсию осталось всего лишь несколько лет, хватит лишь на надбавку к их пенсии из ГЦВП. Накопительные средства будут поделены на предполагаемый срок дожития человека. Это примерно 20 лет. Размер надбавки зависит от величины накоплений [15 с.42-45].

    Перечисление  добровольных пенсионных взносов в  накопительные пенсионные фонды  эффективнее, чем хранение этих средств  в банке. Внося  добровольные пенсионные взносы, вкладчик получает право на льготы по подоходному налогу, а именно налогооблагаемый доход физического лица уменьшается на сумму добровольных пенсионных взносов в размере, не превышающем десятикратного расчетного показателя в месяц. Когда взносы за получателя осуществляет работодатель – юридическое лицо, то его налогооблагаемый доход уменьшается на сумму добровольных пенсионных взносов в размере, не превышающем двадцатикратного расчетного показателя за каждого работника в месяц. Подоходный налог будет удерживаться от суммы пенсионных выплат, выплачиваемых получателю при наступлении условий предусмотренных пенсионным законодательством.

    Если  человек собирается вносить добровольные пенсионные взносы в свою пользу, он заключает с накопительным пенсионным фондом пенсионный договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов. Его можно заключить как с фондом, с которым заключен пенсионный договор за счет обязательных пенсионных взносов, так и с другим фондом или, если позволяют обстоятельства, с несколькими фондами, кроме АО «Накопительный пенсионный фонд «Государственный Накопительный Пенсионный Фонд».

    Добровольные  пенсионные взносы могут быть внесены  как путем перечисления, так и  через сберегательную кассу наличными.

    Иногда  фирмы или частные лица выступают  в роли вкладчика, если хотят обеспечить кого-то средствами на старость. В пенсионном договоре это третье лицо именуется получателем. В этом случае между фондом и вкладчиком заключается пенсионный договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов с юридическими и физическими лицами в пользу третьего лица.

    Вкладчик, вносящий добровольные взносы в пользу третьего лица, вправе расторгнуть  договор. Для этого он за пятнадцать дней до расторжения договора письменно  уведомляет фонд о своем решении. При этом перечисленные по данному договору взносы продолжают учитываться на индивидуальном пенсионном счете (далее – ИПС) получателя до наступления условий осуществления пенсионных выплат. Это деньги по закону принадлежат получателю. ИПС открыт на его имя, и поступившие пенсионные взносы вместе с начисленным доходом являются его собственностью.

    Добровольный  договор отличается от обязательного  лишь в способах и сроках внесения пенсионных взносов. Добровольный договор  позволяет гибко использовать свои обязательства и финансовые возможности. Вкладчик может вносить добровольные пенсионные взносы в свою пользу или в пользу третьего лица регулярно или нерегулярно, прекращать на неопределенный срок их внесение. Жестко не фиксирован и размер взносов. Т.е. добровольный договор представляет дополнительные возможности эффективно позаботиться о сбережениях на старость. Он удобен для всех, особенно для тех, кто занимается разными видами творчества, индивидуальной предпринимательской деятельностью, сезонными работами и т.д.

     Добровольно-профессиональные пенсионные взносы – деньги, вносимые по своей инициативе вкладчиками  в накопительные пенсионные фонды  в пользу работников по перечню профессий, который определяется Правительством Республики Казахстан в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и договором о пенсионном обеспечении за счет добровольных профессиональных пенсионных взносов.

    Добровольные  профессиональные пенсионные взносы осуществляются вкладчиками за счет собственных средств в пользу работников, перечень профессий которых определяется Правительством Республики Казахстан.

    Ставка  добровольных профессиональных пенсионных взносов устанавливается по соглашению сторон договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных профессиональных пенсионных взносов, но не выше десяти процентов от ежемесячного дохода работника. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления добровольных профессиональных пенсионных взносов, определяется в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

    Введение  добровольных профессиональных взносов  продиктовано необходимостью развития профессиональной пенсионной схемы.

    Важным  новшеством в пенсионном законодательстве является отмена статуса Государственного накопительного пенсионного фонда, который раньше выделялся в особый пенсионно-финансовый институт. Теперь нет разделения на государственный и негосударственные фонды. Если раньше единственным учредителем Государственного Накопительного Пенсионного Фонда являлось правительство Казахстана, то теперь учредителями и акционерами открытого накопительного пенсионного фонда могут быть юридические и физические лица – резиденты Республики Казахстан, а также правительство с учетом требований, установленных законодательством. Таким образом, государство в лице правительства, Национального Банка или какого-либо другого органа может владеть отдельными долями или всем пакетом акций в уставном капитале не только в одном НПФ, но и сразу в нескольких.

    Обновленный закон о пенсионном обеспечении  внес некоторую точность в понятие  «управление пенсионными активами». Теперь компании по управлению пенсионными  активами должны называться «организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами». Также согласно внесенным изменениям было введено право альтернативного управления пенсионными активами. Таким образом, с начала 2003 года инвестиционное управление пенсионными активами может осуществляться либо ООИУПА, либо НПФ самостоятельно при наличии у него соответствующей лицензии на право занятия таким видом деятельности.

    Большое внимание при проведении пенсионной реформы, уделяется не только доходам  НПФ и пенсионным взносам, но и  системе пенсионных выплат. Право  на пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов за счет обязательных пенсионных взносов имеют лица, имеющие пенсионные накопления в накопительном пенсионном фонде:

• при наступлении условий, установленных Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Статья 9 определяет срок выхода граждан на пенсию: с первого июля 2001 года мужчинам пенсия назначается по достижении 63 лет, женщинам – 58 лет. Исключение составляют военнослужащие и сотрудники органов внутренних дел, имеющие выслугу лет не менее 25 лет, при достижении предельного возраста состояния на службе, а также уволенные по сокращению или состояния здоровья. Также преждевременно пенсию получают граждане, проживающие в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска за период и в срок, установленные в соответствии с законодательством. Льгота распространяется на проживающих в сельской местности женщин, родивших пять и более детей и воспитавших их до восьми летнего возраста [1];
• при достижении пятидесятипятилетнего возраста и достаточности пенсионных накоплений для обеспечения выплаты не ниже размера минимальной пенсии;
• инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно;
• выезжающие или выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан иностранцы и лица без гражданства, представившие документы, определенные законодательством Республики Казахстан, подтверждающие намерение или факт выезда;
• в случае смерти лица, имеющего пенсионные накопления в накопительном пенсионном фонде за счет обязательных пенсионных взносов, они наследуются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.