Особенности финансов дорожного хозяйства

     Данный  расчет будет равен сумме внеоборотных активов, при условии, что предприятие не имеет доходных вложений в материальные ценности и не имеет отложенных финансовых активов.

     ЧДПи = 5661 тыс. руб.

     По  финансовой деятельности сумма чистого  денежного потока определяется как  разница между суммой финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников, и суммой основного долга, а также дивидендов (процентов), выплаченных собственникам предприятия.

     Формула, по которой осуществляется расчёт данного  показателя по финансовой деятельности:

     ЧДПф = ∆СК + ∆ДК + ∆КК,                      (2.3)

     где ЧДПф – сумма чистого денежного  потока предприятия по финансовой деятельности в рассматриваемом периоде;

     ∆СК – изменение суммы собственного капитала;

     ∆ДК – изменение суммы долгосрочных кредитов и займов;

       ∆КК – изменение суммы краткосрочных  кредитов и займов.

     ЧДПф = 12231 + 5278 = 17509 тыс. руб.

     Сумма денежных потоков по указанным трем направлениям деятельности предприятия образует чистый денежный поток. Величину чистого денежного потока можно рассматривать как потенциальный объем денежных средств, которым должно располагать предприятие по результатам своей деятельности.

     Этот  показатель рассчитывается по формуле.

     ЧДП = ЧДПо + ЧДПи + ЧДПф.               (2.4)

     ЧДП = 5456 + 5661+17509 = 28626 тыс. руб.

     Использование косвенного метода расчёта движения денежных средств позволяет определить потенциал формирования предприятием основного внутреннего источника финансирования своего развития – чистого денежного потока по операционной и инвестиционной деятельности, а также выявить динамику всех факторов, влияющих на его формирование. 

     2.2 Методика проектирования логистической  системы управления запасами 

     Состояние и эффективность использования  производственных запасов, как самой  значительной части оборотного капитала - является одним из основных условий  успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к производственным запасам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования. Поэтому для предприятия все возможные способы рационального расходования средств, одним из которых является определение оптимальной величины производственных запасов, приобретают все большую значимость.

     Специфика дорожного хозяйства такова, что  поставка материалов должна происходить  непосредственно в процессе работы, т. е. эффективной для работы дорожного  предприятия является система «точно в срок». Это связано с тем, что материалы для строительства и ремонта дорог занимают большие площади, что ведет к значительным складским расходам. При складировании материалов увеличиваются транспортные затраты, кроме того некоторые материалы для строительства и ремонта дорог имеют ограниченный период применения.

     Текущий или ожидаемый запас определяется по формуле.

     З_тек = q_пр * Т_инт ,                         (2.5)

     где  З_тек- текущий запас;

       q_пр- проектируемый суточный расход ТМЦ;

     Т_инт- длительность интервала в условных единицах.

     Если  предприятие имеет определенный период использования запаса данного вида ресурса, то можно выделить максимальное и минимальное значения, как суточного расхода, так и длительности интервала. И тогда максимальный или минимальный текущие запасы могут быть рассчитаны по выражениям:

     З_тек(max) = q_max * Т_{инт max}.                               (2.6)

     З_тек(min) = q_min *Т_{инт min} .                                (2.7)

     Гарантийный запас может быть определен по формуле

     З_стр = (q_max - q_min )*(Т_{инт max}- Т_{инт min}),           (2.8)

     где q_ср – среднее значение суточного расхода;

     Т_{инт ср} – среднее значение длительности интервала.

     Подготовительный  запас обычно принимается равным либо половине суточного расхода, либо суточному расходу в зависимости  от сложности распределительной  работы на складе предприятия (длительность входного контроля, приемка, подготовка к подаче на рабочие места в цех).Тогда:

     З_об = З_тек + З_пр + З_гар ,                                 (2.9)

     где З_об – общий запас ТМЦ;

     З_пр – проектируемый подготовительный запас;

     З_гар- гарантийный проектируемый запас.

     В начальный период интервала между поставками величина заказа и запаса совпадут. Затем величина запаса будет уменьшаться за счет расхода, и в каждый t-й период времени величина запаса равна:

     З_i = З_об - q_пр *t .                                         (2.10)

     Нормативный запас равен полу сумме запасов на начало и конец интервала, как в стоимостной форме, так и в натуральных измерителях и в условных единицах времени.

     Предположим, что в данном предприятии щебень доставляется до места ремонта дороги грузовыми автомобилями вместимостью 16 куб. метров. Среднедневной расход 162 куб. метров. Т.е. Поставка должна происходить ежедневно по 10-11 машин. Запасы на начало и конец дня будут равны 0. С другой стороны предприятие может делать запасы щебня на протяжении участка строящейся или ремонтируемой дороги. Поэтому потребность в материалах рассчитывается согласно нормам и объемам работ.

     З_тек = 162 * 0,1 = 16,2 куб. метров

       З_max = 178 * 0,3 = 53,4 куб. метров

     З_min = 82 * 0,2 = 16,4 куб. метров

     З_стр = (53,4-16,2) * (0,3-0,1) = 7,44 куб. метров

     З_пр = 0 куб. метров

     З_об = 16,2 + 7,44 = 23,64 куб. метров

     Таким образом, оптимальный размер заказа составит 77 куб. метров щебня. Максимальный желательный заказ составляет 110 кубов, гарантийный 32,6 кубов щебня.

     Основой для повышения эффективности управления запасами должно являться планирование и составление календарного графика работ. 
 
 

2.3 Методика  анализа безубыточности предприятия 

Этот  метод представляет собой затратный  метод ценообразования, при котором  производится определение точки безубыточности и целевой прибыли. Анализ безубыточности осуществляется на основе исследования соотношения "затраты - объем - прибыль", которое отражает взаимосвязь затрат, выручки, объема производства и прибыли. По существу, этот метод сводится к определению точки безубыточности производства (критической точки) такого объема продукции, при реализации которого достигается нулевой результат: предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков. Для определения точки безубыточности применяют такие методы, как математический, метод маржинального дохода и графический.

     При использовании математического  метода для расчета точки безубыточности определяется объем реализации в  единицах продукции, который необходим  для покрытия всех затрат:

     выручка от реализации - суммарные переменные затраты - постоянные затраты = прибыль.

     Учитывая, что выручка от реализации = цена на единицу продукции умножить на объем реализации;

     суммарные переменные затраты = переменные затраты  на единицу продукции умножить на объем реализации, формула для расчета прибыли предприятия может быть представлена в следующем виде:

     (цена  единицы продукции * Х) – (переменные затраты * X) –

     –  постоянные затраты = прибыль,

     где X - объем реализации в точке безубыточности.

     Так как прибыль приравнивается к нулю (цель расчета состоит в определении объема реализации или критической точки, при котором у предприятия нет прибыли), то для расчета объема реализации используют следующую формулу:

     X * (цена единицы продукции – переменные затраты на единицу продукции) – постоянные затраты = 0.

     Таким образом, для того чтобы рассчитать объем реализации, при котором  прибыль равна нулю, или точку  безубыточности, необходимо величину постоянных затрат разделить на разность между ценой продажи и величиной переменных затрат на единицу продукции:

     X = постоянные затраты / (цена – переменные затраты на единицу продукции).

     Допустим, данное предприятие получило заказ  на изготовление дорожных знаков.

     При этом цена единицы продукции - 1200 руб., переменные затраты на ее единицу - 750 руб., постоянные затраты на весь объем производства –

     1 350 000 руб. Если X - точка безубыточности  в единицах продукции, то с  помощью приведенного выше получим,  что X * (1200 - 750) – 1 350 000 = 0. Тогда  1 350 000 = X * 450, откуда Х = 1 350 000 : 450,

     т.е. Х = 3000 шт.

     Таким образом, необходимо реализовать 3000 дорожных знаков, чтобы достичь точки безубыточности. Объем реализации в денежном выражении, соответствующий точке безубыточности, составит:

     1200 руб. * 3000 = 3 600 000 руб.

     Из  приведенного примера можно сделать  следующий вывод: только после достижения объема выручки в размере 3 600 000 руб. фирма начнет получать прибыль.

     Варьируя  величинами издержек и объемов продаж, можно добиться изменения положения  точки безубыточности, например, если фирма стремится увеличить объем реализации при неизменном спросе. В данной ситуации нужно в первую очередь воздействовать на сам спрос, что приведет к увеличению расходов на рекламу, маркетинг. Также необходимо создавать ценовые преимущества путем снижения цен, предоставления дополнительных скидок. В этом случае смещение точки безубыточности соответственно произойдет вправо. Смещение точки безубыточности влево (т.е. приближение момента получения прибыли) происходит при сокращении издержек, в первую очередь постоянных.

     График  безубыточности в различных его  модификациях широко используется в  современной экономике. Несомненное  преимущество этого метода заключается  в том, что с его помощью  можно быстро получить довольно точный прогноз основных показателей деятельности предприятия при изменении условий на рынке.

     Существенный  недостаток рассматриваемого метода состоит  в том, что установление цены зависит  от эластичности спроса по ценам, а  график безубыточности этого не отражает. Поэтому фирма должна проанализировать все возможные варианты установления цены, прежде чем принять окончательное решение. 

2.4  План  финансового оздоровления предприятия 

     Финансовое  оздоровление - это процесс разработки и реализации комплексной антикризисной  стратегии деятельности предприятия, направленной на восстановление платежеспособности предприятия в текущем периоде и обеспечение оптимального использования его финансового потенциала в долгосрочной перспективе.

     Для преодоления существующих проблем  целесообразно разработать план мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия. Три из них уже были изложены в предыдущих подразделах. В общем виде план оздоровления предприятия будет выглядеть следующим образом:

     1 Методика управления денежными  потоками;

     2 Методика проектирования логистической  системы управления запасами;

     3 Методика  анализа безубыточности предприятия;