Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:05, курсовая работа
Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала.
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитале.
1.1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.3. Анализ формирования оборотного капитала ООО «Твой Дом»
1.4. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления.
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Расчетные таблицы
2.2. Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов
Заключение
Список использованной литературы
По данным таблицы 2.3 можно видеть, что собственные оборотные средства за 2009г. по сравнению с прошлым годов увеличились на 180 тыс. руб. за счет роста прибыли предприятия и составили 241 тыс. руб., удельный вес в общей структуре источников вырос до 4,02%. Основным источником финансирования в 2009 и 2010гг. послужило привлечение кредитных ресурсов.
На конец периода 2010г. доля привлеченных средств составила 45,93%, т.е. возросла на 32,75% в связи с покупкой товаров с отсрочкой платежа.
По данным таблицы 2.3 можно сделать вывод, что в структуре источников оборотных средств имеются неблагоприятные тенденции в сторону увеличения и привлечения заемных средств, что повлечет за собой рост расходов за счет уплаты процентов по кредитам.
Произведем расчет показателей эффективности использования оборотных средств ООО «Твой Дом» за 2009-2010гг. в таблице 2.4
Таблица 2.4 - Расчет показателей эффективности использования оборотных средств ООО «Твой Дом» 2009-2010 гг., тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклоне-ние +; - |
Темп изменения,% |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Оборот розничной торговли |
20012 |
17487 |
-2525 |
87,4 |
Валовая прибыль |
17252 |
15346 |
-1906 |
89,0 |
Себестоимость розничной торговли (издержки обращения) |
2760 |
2141 |
-619 |
77,6 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб. |
8314 |
7481 |
-833 |
90,0 |
Чистая прибыль |
45 |
156 |
111 |
346,7 |
Дебиторская задолженность |
184 |
146 |
-38 |
79,3 |
Время обращения оборотных средств, дни |
23,094 |
20,781 |
-2,314 |
90,0 |
Скорость обращения оборотных средств, обороты |
15,588 |
17,324 |
1,736 |
111,1 |
Коэффициент оборачиваемости, Коб |
7,251 |
8,168 |
0,917 |
112,6 |
Коэффициент эффективности, Кэ |
0,005 |
0,021 |
0,015 |
385,3 |
Коэффициент участия, Куч |
184,8 |
48,0 |
-136,8004 |
26,0 |
Коб (2009) = Т о0: ОС0 = 20012/8314 = 7,25
Коб (2010) = Т о1: ОС1 = 17487/7481 = 8,17
Кэ (2009) = П0: ОС0 = 45/8314 = 0,005
Кэ (2010) = П1 ОС1 = 156/7481 = 0,021
Куч (2009) = 8314/45 = 184,8
Куч (2010) = 7481/156 = 48,0
Положительным моментом в деятельности торгового предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Так, в базисном периоде оборачиваемость составила 23,1 день, а в отчетном на 2,31 дня меньше и составила 20,8 дней. Коэффициент оборачиваемости увеличился с 7,25 до 8,17 раз, или на 0,917 оборота. Таким образом, проведенный анализ показал, что эффективность использования оборотных средств на ООО «Твой Дом» в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличилась. Этому способствовал рост чистой прибыли, как одного из источников формирования оборотных средств.
Таблица 1
Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью
№ стр. |
Статья затрат |
всего на год |
в т. ч. на IV квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
33 000 |
8 250 |
2 |
Затраты на оплату труда |
17 440 |
4 360 |
3 |
Амортизация основных фондов |
1 981 |
495 |
4 |
Прочие расходы - всего |
5 914 |
1 479 |
|
в том числе: |
|
|
5 |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
360 |
100 |
6 |
б) налоги, включаемые в себестоимость |
5 294 |
1 314 |
|
в том числе: |
|
|
7 |
социальный налог (26%) |
4 534 |
1 134 |
8 |
прочие налоги |
760 |
180 |
9 |
в) арендные платежи и другие расходы |
260 |
65 |
10 |
Итого затрат на производство |
58 335 |
14 584 |
11 |
Списано на непроизводственные счета |
715 |
267 |
12 |
Затраты на валовую продукцию |
57 620 |
14 317 |
13 |
Изменение остатков незавершенного производства |
496 |
124 |
14 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
20 |
5 |
15 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
57 104 |
14 188 |
16 |
Расходы на продажу |
5 266 |
1 413 |
17 |
Полная себестоимость товарной продукции |
62 370 |
15 601 |
18 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
88 000 |
24 000 |
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений.
Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года15530 тыс. руб.
Показатели |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
4 100 |
3 600 | ||
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
6 360 |
1 070 |
||
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования, тыс. руб. |
1 030 |
|||
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений |
14 |
Таблица 3
Расчет амортизационных отчислений
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года |
15 530 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
3717 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов |
4067 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования |
1 030 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов |
14150 |
6 |
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений |
14 |
7 |
Сумма амортизационных отчислений |
1981 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы |
1981 |
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
2 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 500 |
3 |
б) по производственной себестоимости |
1 950 |
4 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
5 |
а) в днях запаса |
7 |
6 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
|
7 |
в) по производственной себестоимости |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
Прочие доходы |
|
8 |
Выручка от продажи выбывшего имущества |
7 600 |
9 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
940 |
10 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
866 |
11 |
Доходы от прочих операций |
10 906 |
Прочие расходы |
||
12 |
Расходы по продаже выбывшего имущества |
5 340 |
13 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
14 |
Расходы по прочим операциям |
9 100 |
15 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1 504 |
16 |
Содержание объектов социальной сферы - всего, |
1 220 |
|
в том числе: |
|
17 |
а) учреждения здравоохранения |
200 |
18 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
19 |
в) содержание пансионата |
290 |
20 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
Таблица 5
Расчет объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
2 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 500 |
3 |
б) по производственной себестоимости |
1 950 |
4 |
в) прибыль |
550 |
5 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|
6 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
88 000 |
7 |
б) по полной себестоимости |
62 370 |
8 |
в) прибыль |
25 630 |
9 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
10 |
а) в днях запаса |
7 |
11 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
1867 |
12 |
в) по производственной себестоимости |
1103 |
13 |
г) прибыль |
763 |
14 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
15 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
88633 |
16 |
б) по полной себестоимости |
63217 |
17 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
25416 |
18 |
Прочие доходы |
20 312 |
19 |
Прочие расходы |
17 364 |
23 |
Прибыль (убыток) по прочим операциям |
2 948 |
24 |
Балансовая прибыль (убыток) |
28 364 |
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
№ п/п |
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения |
8100 |
2 |
в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
3500 |
3 |
Капитальные затраты не производственного назначения |
3120 |
4 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хоз-ым способом,% |
9,41 |
5 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
6 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,% |
25 |
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. рублей
№ стр. |
Источник |
Капитальные затраты | |
производственные |
непроизводственные | ||
1 |
Ассигнования из бюджета |
||
2 |
Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы |
2 750 |
2 250 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1 981 |
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
710 | |
6 |
Прочие источники |
||
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 040 |
160 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8 100 |
3 120 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) |
760 |
40 |
Таблица 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр. |
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
20 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
3.1 |
производственные запасы |
3 935 |
3.2 |
незавершенное производство |
236 |
3.3 |
расходы будущих периодов |
15 |
3.4 |
готовая продукция |
501 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4.1 |
производственные запасы |
45 |
4.2 |
незавершенное производство |
4 |
4.3 |
готовые изделия |
7 |
Таблица 9
Расчет потребности в оборотных средствах
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб. - всего |
Затраты IV кв., тыс. руб. /день |
Нормы запаса, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
Производственные запасы |
3 935 |
8 250 |
92,0 |
45 |
4 140 |
205 |
2 |
Незавершенное производство |
236 |
14 317 |
159,0 |
4 |
636 |
400 |
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
|
|
|
35 |
20 |
4 |
Готовая продукция |
501 |
14 188 |
158,0 |
7 |
1 106 |
605 |
5 |
Итого |
4 687 |
--- |
--- |
--- |
5 917 |
1 230 |
Источники прироста | |||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
230 | |||||
7 |
Прибыль |
1 000 | |||||