Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:05, курсовая работа
Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала.
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитале.
1.1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.3. Анализ формирования оборотного капитала ООО «Твой Дом»
1.4. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления.
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Расчетные таблицы
2.2. Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов
Заключение
Список использованной литературы
Строка 7 гр.4 =1134 тыс. рублей
Налоги включаемые в себестоимость = социальный налог (всего на год) / 4 + прочие налоги (всего на год) / 4.
1134+180=1314 тыс. рублей. Строка 6 гр.4 =1314 тыс. рублей
Итого затрат на производство = материальные затраты (всего на год) / 4 + затраты на оплату труда (всего на год) / 4 + амортизация основных фондов (всего на год) / 4 + прочие расходы (всего на год) / 4.
8250+4360+495+1479=14584 тыс. руб. Строка 10 гр.4 =14584 тыс. руб.
Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство (всего на год) / 4 - списано на непроизводственные счета (всего на год) / 4.
14584-267=14317 тыс. рублей
Строка 12 гр.4 =14317 тыс. рублей
Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию (всего на год) / 4 - изменения остатков незавершенного производства (всего на год) / 4 + изменения остатков по расходам будущих периодов (всего на год) / 4.
14317-105+5=14207 тыс. рублей. Строка 15 гр.4 =14207 тыс. рублей
Полная себестоимость товарной продукции = произведенная себестоимость (всего на год) / 4 + расходы на продажу (всего на год) / 4.
14207+1413=15620 тыс. рублей. Строка 17 гр.4 =15620 тыс. рублей
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года определяется:
Строка 2а (в ценах базисного года без НДС и акцизов) по табл.5 стр.2а=2500 тыс. руб.
Строка 3б (по производственной себестоимости) по табл.5 стр.3б=1950
Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года определяется как разница между ценой этих остатков и их производственной себестоимостью.
Строка 4в Прибыль = Строка 2а (В ценах базисного года без НДС и акцизов) - Строка 3б (По производственной себестоимости).
2500-1950=550 тыс. рублей
Строка 6а (в действующих ценах без НДС и акцизов) по табл.1 стр.18= 88000 тыс. рублей
Строка 7б (по полной себестоимости) по табл.1 стр.17=62446 тыс. рублей
Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (строка 6а) и по полной себестоимости (строка 7б) определяется по данным за год таблица 5 (строка 17 и 18). Прибыль по товарному выпуску (строка 8в) равна разнице между его ценой и полной себестоимостью.
На предприятии 88000 - 62446 = 25554 тыс. рублей
Строка 10а (в днях запаса) по табл.4 стр.5а=7
Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года строка 9 используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции.
О к. г. =ОВ * N,
где ОВ - однодневный выпуск продукции;
N - норма запаса в днях (таблица4 стр.5а =7)
Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за IV квартал (таблица1 стр.18) и делится на число дней в квартале (90):
тыс. рублей
О к. г. =239*7=1867 тыс. рублей
Cтрока 11б табл.5=1867 тыс. рублей
Однодневного выпуска продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции (З) за IV квартал (табл.1 стр.17) на число дней в квартале (90):
тыс. рублей
На предприятии О к. г. =157,9*7=1105 тыс. рублей
Cтрока 12в табл.5=1105 тыс. рублей
Прибыль в остатках определяется как разница их цены и себестоимости.
1867-1105=762 тыс. рублей
Прибыль в остатках =762 тыс. рублей. Cтрока 13г табл.5=762 тыс. рублей
Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:
РП=О н. г. + ТП - Ок. г.,
где О н. г - остатки на начало года;
ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;
Ок. г. - остатки на конец года.
РП=2500+88000-1867=88633 тыс. рублей
Объем реализуемой продукции в планируемом году
В действующих ценах без НДС и акцизов=88633 тыс. рублей
Строка15а=88633 тыс. рублей
Так как методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах по полной себестоимости и по прибыли - единая, следовательно объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) по полной себестоимости определим по формуле:
С/с-ть РП=Со. н. г. + СТП - Сок. г.,
где Со. н. г - остатки на начало года;
СТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;
С о. к. г. - остатки на конец года.
С/с-ть РП=1950+64121-1105=63291 тыс. рублей
Строка 16б=63291 тыс. рублей
Объем реализуемой продукции в планируемом году по полной себестоимости = 63291 тыс. рублей.
Прибыль от реализации оборудования определяется как разница его рыночной и балансовой (остаточной) стоимости.
Прибыль от реализации оборудования будет = 88633-63291=25342 тыс. рублей. Строка17в=25342 тыс. рублей
Операционные доходы рассчитываются по табл.5 суммой строк с 8-10.
Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная) мы берем из таблицы 11"Данные к распределению прибыли".
Строка 1 гр.3 =Производственная - это реконструкция цеха (2750),
Строка 1 гр.4 =непроизводственная - строительство жилого дома (2250).
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берем из таблицы 3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение", строка 8 "Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы"
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды =1981 тыс. рублей. Строка 2 гр.3 =1981 тыс. рублей
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 "Показатели по капитальному строительству" берем - объем СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 3500*9,41=329 тыс. рублей
Строка 3 гр.3=329 тыс. рублей
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) берем из таблицы 6 стр.5.
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) = 710 тыс. руб. Строка 4 гр.4=710 тыс. рублей
Итого вложения во внеоборотные активы берем из таблицы 6 стр.1 "Капитальные затраты производственного назначения".
Итого вложения во внеоборотные активы будет равно 8100 тыс. рублей - производственные, 3120 тыс. рублей - непроизводственные.
Строка 6 гр.3 и гр.4=8100 тыс. рублей и 3120 тыс. рублей
Долгосрочный кредит банка рассчитываем: Итого вложения во внеоборотные активы - Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - Амортизационные отчисления на основные производственные фонды - Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.
Долгосрочный кредит банка равен 8100-2750-1981-329=3040 (производственные), 3120-2250-710=160 (непроизводственные).
Строка 6 гр.3 и гр.4=3040 и 160 тыс. руб.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) рассчитываются:
Долгосрочный кредит банка *25%.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) = 3040 * 25% = 760 тыс. руб. (производственные), 160 * 25% = 40 тыс. руб. (непроизводственные).
Строка 8 гр.3 и гр.4 = 760 тыс. рублей и 40 тыс. рублей
Всего предприятию необходимо будет выплатить 800 тыс. рублей -процентов по кредитам.
Данные для расчета показателей таблицы 9 представлены в табл.7.
Нормативы оборотных средств по всем нормируемым категориям указаны в табл.7, п.3. Нормативы на начало года:
производственные запасы-3935 тыс. рублей;
незавершенное производство-236 тыс. рублей;
расходы будущих периодов-15 тыс. рублей;
готовые изделия-501 тыс. рублей;
итого-3935+236+15+501=4687 тыс. рублей
Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода (чаще всего IVквартала), учтенные в смете затрат (табл.1):
производственные запасы-табл.1 стр.1 (материальные затраты IVквартала);
незавершенное производство - табл.1 стр.12 (затраты на валовую продукцию);
готовые изделия-табл.1 стр.15 (производственная себестоимость товарной продукции).
Затраты IVквартала всего:
производственные запасы-8250 тыс. рублей;
незавершенное производство-14317 тыс. рублей;
готовые изделия-14207 тыс. рублей.
Затраты в день определяются делением общей суммы затрат IV квартала на число дней в квартале-90.
ЗIVкв - Затраты IV квартала,
90 - Число дней в квартале (90)
где ОЗ - средний однодневный расход (выпуска) соответствующего вида оборотных средств, определяемый на основе сметы затрат IV-го квартала;
Производственные запасы-8250: 90=92 тыс. рублей;
незавершенное производство-14317: 90=159,1 тыс. рублей;
готовые изделия-14207: 90 = 157,9 тыс. рублей
Норма запасов в днях для всех категорий указаны в табл.7 п.4.
Затраты IVквартала в день составят:
производственные запасы-45;
незавершенное производство-4;
готовые изделия-7.
Нормативы на конец года по всем категориям оборотных средств определяются по формуле:
Н= ОЗ * N,
где Н - норматив на конец года;
N - норма запаса в днях.
Нормативы на конец года составят:
производственные запасы-92*45=4125 тыс. рублей;
незавершенное производство-159,1*4=636 тыс. рублей;
расходы будущих периодов - 35 тыс. руб.
готовые изделия-157,9*7=1105 тыс. рублей.
итого-4125+636+35 + 1105=5901 тыс. рублей.
Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и норматива на начало года.
Прирост или снижение норматива составят:
производственные запасы-4125 - 3935=190 тыс. рублей;
незавершенное производство-636-236=400 тыс. рублей;
расходы будущих периодов - 35 - 15 = 20 тыс. руб.
готовые изделия-1105-501=604 тыс. рублей;
итого-5901-4687=1214 тыс. рублей.
Расчет норматива оборотных средств по расходам будущих периодов определяется путем корректировки норматива на начало года на величину планируемого изменения этого норматива - (-) снижение,
расходы будущих периодов-30-15=20 тыс. руб.
После определения общего прироста потребности в оборотных средствах следует установить источники его финансирования. По условию задачи источниками финансирования прироста оборотных средств определены - прирост устойчивых пассивов и прибыль. Величина прироста устойчивых пассивов определена условиями задачи табл.7 стр.2.
Прирост устойчивых пассивов=230 тыс. руб. Строка 6 гр.8 =230
Величина прибыли предусмотренной на финансирование прироста оборотных средств, определяется как разница общего прироста и суммы прироста устойчивых пассивов, уже учтенного в качестве источника финансирования.
Величина прибыли составит 1214-230=984. Строка 7 гр.8 =984 тыс. руб.
При заполнении проекта отчета о прибылях и убытках сумма выручки взята из таблицы 5 строка 15 (88633 тыс. рублей), себестоимость реализованной продукции - из табл.5 строка 16 (63217 тыс. рублей), прибыль о продаж - разница между выручкой и себестоимостью (28364 тыс. рублей).
Сумма процентов к получению взято из таблицы 4 строка 9 (940 тыс. рублей), проценты к уплате перенесены из табл.8, сумма граф 3 и 4 строки 9 (800 тыс. рублей). Доходы от участия в других организациях взято из табл.4 строка 10 (866 тыс. рублей). Прочие операционные доходы их таблицы 4 (7600 тыс. рублей), строка 8. Прочие операционные расходы из таблицы 4 строка 11 минус строка 12 (5340 - 70 = 5270 тыс. рублей).
Внереализационные доходы взяты из таблицы 4 строка 13 (10906 тыс. рублей), а внереализационные расходы - это таблица 4 сумма строк 14, 15, 16,20 (12024 тыс. рублей).
Содержание учреждений здравоохранения - таблица 4 строка 17 (200 тыс. рублей), детских дошкольных учреждений - таблица 4 строка 18 (730 тыс. рублей), содержание пансионата - таблица 4 строка 19 (290 тыс. рублей), расходы на НИОКР - таблица 4 строка 20 (200 тыс. руб).
Налоги, относимые на финансовый результат - таблица 10 строка 8 (980 тыс. рублей).
Прибыль планируемого года рассчитана следующим образом по данным таблицы 11:
П = строка 3 + 4 + 6 + 7 + 9 - 5 - 8 - 10 = 29371 тыс. рублей
Для распределение прибыли планируемого года составлена таблица 12, данные для расчета показателей таблицы 12 представлены в табл.11.
Прибыль планируемого года мы посчитали в таблице 11 "Проект отчета о прибылях и убытках"
Прибыль планируемого года = 29296 тыс. рублей (табл.11 строка 16). Данные взяты из табл.10:
Отчисления в резервный фонд =3000 тыс. рублей
Реконструкция цеха=2750 тыс. рублей
Строительство жилого дома = 2250 тыс. рублей
Отчисления в фонд потребления - всего = 3020 тыс. рублей
в том числе:
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. рублей
б) удешевление питания в столовой = 1000 тыс. рублей
в) на выплату вознаграждения по итогам года = 900 тыс. рублей
Налоги, выплачиваемые из прибыли = 980 тыс. рублей
Налоги на прибыль мы рассчитываем следующим образом:
Данные берем из таблицы 11 "Проект отчета о прибылях и убытках".
От Прибыль планируемого года отнимаем Проценты к получению и Доходы от участия в других организациях. Затем эта сумма умножается на 24%.
Налоги на прибыль составят:
(29371-940-866)*24%=6615 (но взяты исходные данные 5753 из таблицы 10 строка 9)
Налоги на прочие доходы (по ставке 6%) = Доходы от участия в других организациях * 6%. Налоги на прочие доходы 6% составят:
866*6%=52 рублей (взяты исходные данные 52 тыс. рублей таблица 10 строка 10)
Погашение долгосрочного кредита = из табл.8 стр.7 сложить п3 и п4.
Погашение долгосрочного кредита будет = 3040+160=3200 тыс. рублей
Выплата дивидендов дана в табл.10 стр.16
Налоги на доходы по ставке 15% = 141 тыс. рублей
Выплата дивидендов акционерам компании составит 0 тыс. руб.
Прирост оборотных средств взят из таблицы 9 строка 7 (1035 тыс. руб).
Сумма нераспределенной прибыли рассчитана следующим образом:
НП = 29296 - (сумма строк с 14,15,16) = 2166 тыс. рублей
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.
Все расчеты должны производиться с точность до целых чисел.
Затраты мы рассчитываем как: итоги доходов - прибыль (29371 тыс. рублей) - вложения во внеоборотные активы производственного назначения - налоги, включаемые в с/с продукции. Прибыль мы берем из табл. "Проект отчета о прибылях и убытках" - прибыль (убыток) от продажи.