Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:05, курсовая работа
Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала.
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитале.
1.1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.3. Анализ формирования оборотного капитала ООО «Твой Дом»
1.4. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления.
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Расчетные таблицы
2.2. Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов
Заключение
Список использованной литературы
Таблица 10
Данные к распределению прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2 750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2 250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
3 020 |
|
в том числе: |
|
5 |
а) на выплату материальной помощи работникам |
1 120 |
6 |
б) на удешевление питания в столовой |
1 000 |
7 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
900 |
8 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
9 |
Налог на прибыль |
5 753 |
10 |
Налог на прочие доходы (по ставке 9%) |
78 |
11 |
Налог на прочие доходы (по ставке 15%) |
141 |
Таблица 11
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
88 633 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
63 217 |
3 |
Прибыль (убыток) от продажи |
25 416 |
II. Операционные доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
940 |
5 |
Проценты к уплате (выплата процентов за долгосрочный кредит) |
800 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
866 |
7 |
Прочие доходы |
20 312 |
8 |
Прочие расходы |
17 364 |
9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
29 371 |
Таблица 12
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
29 371 |
2 |
Налог на прибыль |
5 753 |
3 |
Налог на прочие доходы (по ставке 9%) |
52 |
4 |
Налог на прочие доходы (по ставке 15%) |
141 |
5 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
6 |
Реконструкция цеха |
2 750 |
7 |
Строительство жилого дома |
2 250 |
8 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
3 020 |
9 |
а) на выплату материальной помощи работникам |
1 120 |
10 |
б) на удешевление питания в столовой |
1 000 |
11 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
900 |
12 |
Прирост оборотных средств |
1 000 |
13 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
14 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
10 425 |
15 |
Погашение долгосрочного кредита |
3 200 |
16 |
Выплата доходов учредителям на вклад в капитал |
5 000 |
17 |
Нераспределенная прибыль |
2 225 |
Таблица 13
Шахматная ведомость
№ стр. |
|
Доходы |
Выручка от реализации продукции |
Прирост устойчивых пассивов |
Доходы от прочей реализации |
Доходы от финансовых вложений |
Прочие доходы |
Накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
Расходы |
| ||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |
1 |
Затраты по основной деятельности |
55 942 |
55 942 | ||||||||||
2 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
||||||||||||
3 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 294 |
5 294 | ||||||||||
4 |
налог на прибыль |
5 753 |
5 753 | ||||||||||
5 |
налог на прочие доходы |
193 |
193 | ||||||||||
6 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
980 | ||||||||||
7 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1 504 |
1 504 | ||||||||||
8 |
Выплаты из фонда потребления |
3 020 |
3 020 | ||||||||||
9 |
Прирост собственных оборотных средств |
230 |
1 000 |
1 230 | |||||||||
10 |
Вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
1 981 |
329 |
3 040 |
2 750 |
8 100 | |||||||
11 |
Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
710 |
160 |
2 250 |
3 120 | ||||||||
12 |
Расходы по прочей реализации |
5 270 |
5 270 | ||||||||||
13 |
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
200 | ||||||||||
14 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 220 |
1 220 | ||||||||||
15 |
Прочие расходы |
9 100 |
9 100 | ||||||||||
16 |
Погашение долгосрочных кредитов |
3 200 |
3 200 | ||||||||||
17 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
800 |
800 | ||||||||||
18 |
Выплата доходов учредителям на вклад в капитал |
5 000 |
5 000 | ||||||||||
19 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 000 | ||||||||||
20 |
Нераспределенная прибыль |
2 225 |
2 225 | ||||||||||
21 |
Прибыль |
25 416 |
2 948 |
1 006 |
29 371 | ||||||||
22 |
Итого доходов |
88 633 |
230 |
8 218 |
1 806 |
12 024 |
329 |
710 |
0 |
3 200 |
29 371 |
144 521 | |
Таблица 14
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без косвенных налогов) |
88 633 |
004 |
Прочие поступления |
|
005 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
006 |
Итого по разделу А |
88 863 |
007 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
008 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8 218 |
009 |
Прочие доходы |
12 024 |
010 |
Накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
011 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
710 |
012 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
|
013 |
Итого по разделу Б |
21 281 |
014 |
В. От финансовой деятельности |
|
015 |
Увеличение уставного капитала |
|
016 |
Доходы от финансовых вложений |
1 806 |
017 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
|
018 |
получение новых займов, кредитов |
3 200 |
019 |
выпуск облигаций |
|
020 |
Итого по разделу В |
5006 |
021 |
Итого доходов |
115 150 |
022 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
023 |
А. По текущей деятельности |
|
024 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
55 942 |
025 |
Платежи в бюджет, в том числе: |
13 724 |
026 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 294 |
027 |
налог на прибыль |
5 753 |
028 |
налог на прочие доходы |
193 |
029 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
030 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1 504 |
031 |
Выплаты из фонда потребления |
3 020 |
032 |
Прирост собственных оборотных средств |
1 230 |
033 |
Итого по разделу А |
73 916 |
034 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
035 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
11 420 |
036 |
вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
8 100 |
037 |
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
3 120 |
038 |
затраты на проведение НИОКР |
200 |
039 |
платежи по лизинговым операциям |
|
040 |
долгосрочные финансовые вложения |
|
041 |
Расходы по прочей реализации |
5 270 |
042 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 220 |
043 |
Прочие расходы |
9 100 |
044 |
Итого по разделу Б |
27 010 |
045 |
В. По финансовой деятельности |
|
046 |
Погашение долгосрочных кредитов |
3 200 |
047 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
800 |
048 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
049 |
Выплата доходов учредителям на вклад в капитал |
5 000 |
050 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
051 |
Прочие расходы |
|
052 |
Итого по разделу В |
12 000 |
053 |
Итого расходов |
112 925 |
054 |
Превышение доходов над расходами (+) |
2 225 |
055 |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
056 |
Сальдо по текущей деятельности |
14 947 |
057 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-5 729 |
058 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-6 994 |
Пояснения к расчетам таблицы 1 "Смета затрат на производство продукции".
Для того чтобы заполнить строку 3 таблица 1 (амортизации основных фондов) необходимо рассчитать табл.3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение". Для этого проведем ряд расчетов:
Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов (стр.2 табл.3) определяется по формуле:
где ОФвв. - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов;
К1 - количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию. Так как у нас поквартальное планирование, то будем считать, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (стр.2 табл.3) рассчитывается: (Iкв. *10+ IIкв. *7+IIIкв*4+ IVкв) /12
По данным Iкв. =4100; IIкв. =0; IIIкв. =0; IVкв. =3600 тыс. рублей =>
тыс. рублей
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов = 3717 тыс. рублей
Расчет среднегодовой стоимости выбывших из эксплуатации основных фондов в плановом периоде определяется по формуле:
где ОФвыб. - стоимость выбывших из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;
К2 - количество полных месяцев с начала года до месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.
Среднегодовой стоимости выбывших из эксплуатации основных фондов (стр.3 табл.3) рассчитывается: (Iкв. * (12-2) + IIкв. (12-5) +IIIкв. (12-8) + IVкв. (12-11)) /12 =>
тыс. рублей
Среднегодовая стоимость выбывших из эксплуатации основных фондов в плановом периоде = 4067 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость амортизационных основных фондов определяется по формуле:
Где - стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;
- среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;
- среднегодовая стоимость выбывших из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;
- среднегодовая стоимость полностью амортизируемых основных фондов (дана в исх. данных =1030 тыс. руб.).
Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизационных основных фондов по выше указанной формуле:
ОФ =15530+3717-4067-1030=14150 тыс. рублей
Среднегодовая стоимость амортизационных основных фондов =14150 тыс. рублей. Строка 4 таблицы 3 будет равна 14150 тыс. рублей
Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов на среднюю норму амортизации.
где ОФ - среднегодовая стоимость объектов основных фондов каждой группы; NА - норма амортизации, в процентах. Подставим уже известные значения в формулу:
А отч. =14150*14/100% = 1981 тыс. рублей
Сумма амортизационных отчислений =1981 тыс. рублей. Строка 7 таблици3 будет равна 1981 тыс. рублей. Строка 8 таблици3 соответственно 1981 тыс. рублей. Величина амортизируемых отчислений (стр.3 табл.1) заполняется по данным таблицы 3 стр.7. =1981 тыс. рублей. Налоговой базой по ЕСН является сумма всех затрат на оплату труда работникам предприятия. Налоговая ставка ЕСН для большинства работодателей - 26,0%, из них: 20% - в пенсионный фонд, 3,2% - в фонд государственного социального обеспечения, 2,8% - в фонд обязательного медицинского страхования. Отчисления по ЕСН для включения в смету затрат рассчитываются:
ЕСН = (Налоговая база * Налоговая ставка) /100%
Таким образом, отчисления ЕСН рассчитываются в смете затрат путем умножения затрат на оплату труда (по строке 2) на налоговую ставку 35,6%
ЕСН (стр.7 табл.1) =17440*26,0%=4534 тыс. рублей
Налоги, включаемые в себестоимость (строка 6б табл.1) определяется путем сложения социального налога (стр.7) и прочие налоги (стр.8) =4534+760=5294 тыс. рублей
Итого затрат на производство (стр.10) определяется суммированием всех экономических элементов затрат.
Итого затрат на производство = материальные затраты + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы. =>Cтр.10 = 33000+17440+1981+5914=58335 тыс. рублей
Затраты на валовую продукцию (стр.12) определяется как разница итоговой суммы затрат на производство и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета.
Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство - списано на непроизводственные счета:
58335-715=57620 тыс. рублей
Для определения производственной себестоимости товарной продукции (стр.15) затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов.
Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию - изменения остатков незавершенного производства + изменения остатков по расходам будущих периодов.
57620-420+20=57180 тыс. рублей
Полная себестоимость товарной продукции (строка 17) представляет собой сумму произведенной себестоимости и внепроизводственных (коммерческих) расходов.
Полная себестоимость товарной продукции = произведенная себестоимость + расходы на продажу.
57180+5266=62446 тыс. рублей
Затраты IV квартала определяется как ¼ затрат за год.
Произведем расчет на IV квартал:
Амортизация основных фондов = Амортизация основных фондов (всего на год) / 4 (так как в году 4 квартала).
1981: 4=495 тыс. рублей
Строка 3 гр.4 =495 тыс. рублей
Социальный налог = Затраты на оплату труда *26% (всего на год) / 4
4534: 4=1134 тыс. рублей