Лекции по "Финансам и кредиту"

Основными методами управления финансами являются:

1)Планирование

2)Оперативное управление

3)Контроль.

Планирование осуществляется на основании оценки состояния финансов, выявления возможностей увеличения финансовых ресурсов, пути их наиболее эффективного использования(на государственном уровне планирование выражается в ежегодном принятии проектов бюджетов и проектов внебюджетных фондов, на уровне хозяйствующих субъектов планирование выражается в составлении бизнес планов, на основе анализа финансовой информации).

Оперативное управление представляет собой управление финансовыми ресурсами на основе мониторинга и оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации, которая преследует цель получения максимального эффекта при минимальных затратах. Контроль осуществляется в процессе планирования и на стадии оперативного управления, он позволяет сопоставить фактические результаты с плановыми, позволяет выявить резервы увеличения финансовых ресурсов а также пути их наиболее эффективного использования, проверить правильность и законность всех финансовых операций.

Управление финансами подразделяется на:

1)Стратегическое управление

2)Текущее управление.

Стратегическое управление выражается в прогнозировании финансовых ресурсов на перспективу например для реализации целевых программ, на федеральном уровне оно осуществляется высшими органами государственной власти.

Текущее управление финансами возлагается на финансовый аппарат который включает в себя мин.-фин., федеральное казначейство, федеральную налоговую службу, финансовые отделы органов местного самоуправления. Управленческие решения финансового характера оформляются в законах, постановлениях, финансовых прогнозах, планах и программах.

Регулирование это воздействие на финансовые ресурсы посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы

Организация это система мер направленных на рациональное сочетание труда и средств производства, технологии в процессе производства

В конце 90 годов в финансовой науке нашей страны появилось новое понятие финансовый менеджмент. Финансовый менеджмент можно определить как организацию управления финансовыми потоками на предприятии в целях наиболее эффективного использования капитала(собственного или заемного) и получения максимальной прибыли. Основной целью финансового менеджмента является максимизация прибыли хозяйствующего субъекта. Кроме того финансовый менеджмент направлен на повышение конкурентоспособности хозяйствующего субъекта, избежание крупных финансовых потерь и банкротства, повышение качества продукции, рост объемов производства, снижение расходов. Организационная структура финансового менеджмента может быть различной и зависит в основном от размеров хозяйствующего субъекта и видов деятельности. Для крупных предприятий характерно обособление финансовой службы или дирекции во главе с финансовым директором. На небольших предприятиях функции финансового директора выполняет главный бухгалтер.

Вопрос 2. Федеральные органы управления финансами.

Управление финансами осуществляется как органами государственной власти так и специальными финансовыми органами.

Общее управление финансами РФ осуществляют высшие органы государственной власти и управления это парламент который включает совет федерации и государственную думу а также аппарат президента и правительства. Это управление осуществляется при разработке и выполнении государственных программ, также при рассмотрении и утверждении проектов федерального бюджета и утверждений отчета о его исполнении. Специальными органами управления финансами является министерство финансов, федеральное казначейство, ФНС, центральный банк, федеральный таможенный комитет и другие. Министерство финансов является важнейшим финансовым органом так как он обеспечивает проведение единой финансовой политики государства и осуществляет общее и текущее управление финансами. Министерство финансов РФ руководит деятельностью министерств финансов республик(в составе РФ) финансовых управлений(краев, областей, АО). Основными задачами министерства финансов является разработка и реализация государственной финансовой политики, обеспечение устойчивости государственных финансов, концентрация финансовых ресурсов на основных направлениях социально экономического развития РФ и регионов, целевое финансирование общегосударственных потребностей, контроль за рациональным и целевым использованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов. Министерство финансов совместно с налоговой службой разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой системы и налоговой политики, а также разрабатывает инструкции по вопросам налогообложения. Совместно с центральным банком и министерством экономического развития министерство финансов разрабатывает меры по совершенствованию денежного обращения, кредитной политики и по улучшению состояния расчетов. Министерство финансов осуществляет выпуск государственных ценных бумаг в обращение, регулирует рынок ценных бумаг, разрабатывает предложения по совершенствованию финансовых отношений с иностранными государствами, ведет учет запасов драгоценных металлов и контролирует их хранение и использование. Министерство финансов осуществляет подготовку и внесение на рассмотрение правительства проектов законов указов, постановлений, распоряжений в области финансов, денежного обращения, кредита. Таким образом министерство финансов выполняет исключительно важные функции в области управления финансами.

Федеральное казначейство было создано в составе министерства финансов в 1993 году, оно осуществляет управление и исполнение федерального бюджета. Основной задачей федерального казначейства является организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета и внебюджетных фондов. Казначейство прогнозирует объемы государственных финансовых ресурсов, оперативно управляет ими, собирает, обрабатывает и анализирует информацию о состоянии бюджетной системы. Совместно с ЦБ органы казначейства осуществляют управление и обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга РФ. Обслуживание долга это выплата процентов. Казначейства управляет доходами и расходами государственного бюджета исходя из принципа единства кассы, то есть все доходы бюджета направляются на единый счет федерального казначейства, с которого производятся все расходы государства.

ФНС также управляет исполнением федерального бюджета в основном по доходам. ФНС осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой, своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджеты. ФНС участвует в разработке налоговой политики и налогового законодательства. Центральный аппарат ФНС разрабатывает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и иных документов связанных с налогообложением. ФНС проводит аналитическую работу на основании которой разрабатываются предложения по совершенствованию налоговой системы.

ЦБ является главным банком государства, осуществляет денежно кредитное и валютное регулирование экономики. ЦБ является юридическим лицом, является экономически самостоятельным субъектом, независим от распорядительных и исполнительных органов власти, не отвечает по обязательствам государства и наоборот. ЦБ издает нормативные акты по вопросам денежно кредитного и валютного регулирования которые обязательны для органов власти РФ, её субъектов, всех юридических и физических лиц. ЦБ во взаимодействии с правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно кредитную политику направленную на обеспечение устойчивости рубля. Основными инструментами реализации денежно кредитной политики ЦБ являются: процентные ставки по операциям центрального банка, нормативы обязательных резервов депонируемых коммерческими банками и иными финансово кредитными учреждениями в центральном банке, рефинансирование(кредитование) банков, валютное регулирование(купля продажа ЦБ иностранной валюты для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег). Размер обязательных резервов устанавливается в процентном отношении к обязательствам кредитной организации.

Основная цель денежно кредитной политики ЦБ это регулирование экономики посредством регулирования денежного обращения, кредита, ограничение роста денежной массы, снижение инфляции. Центральный банк выполняет функцию банкира правительства. Он осуществляет расчетно кассовое обслуживание правительства, выступает посредником в платежах федерального казначейства, центральный банк является основным эмиссионным центром РФ(имеет исключительное право на выпуск наличных денег в обращение), центральный банк устанавливает правила осуществления безналичных расчетов на территории РФ, ЦБ регулирует деятельность кредитных организаций, выдает лицензии на ведение банковской деятельности, ЦБ представляет интересы РФ в отношениях с иностранными центральными банками а также в международных банках и валютно финансовых организациях. ЦБ не может осуществлять операции с физическими лицами, выпускать акции, не может выполнять операции с недвижимостью.

Вопрос 3. Финансовая политика. Финансовый механизм, его роль в реализации финансовой политики.

Важную роль в реализации основных функций государства выполняет финансовая политика.

Финансовая политика включает следующие основные звенья:

1)Выработка научно обоснованных концепций развития финансов

2)Постановка главных целей на основании изучения экономических законов, анализа состояния экономики и потребностей общества.

3)Определение основных направлений, использования финансовых ресурсов на перспективу и текущий период при этом исходят из путей достижения стратегических целей финансовой политики, учитываются возможности увеличения финансовых ресурсов и другие факторы.

4)Осуществление практических действий направленных на достижение поставленных целей. Единство этих трёх звеньев определяет содержание финансовой политики.   Бесперспективна финансовая политика которая не содержит направлений. И не реалистична финансовая политика которая не подкрепляется практическими действиями.

Основная цель финансовой политики это увеличение финансовых ресурсов. Финансовая политика решает следующие задачи:

1)Сбалансированности доходов и расходов во всех звеньях финансовой системы

2)Создание финансовых резервов представляющих собой превышение доходов над расходами

3)Сосредоточение основных финансовых ресурсов в руках государства

4)Концентрация финансовых ресурсов на основных направлениях экономического и социального развития

5)Согласованность бюджетной, налоговой и денежно-кредитной политики.

Финансовая политика подразделяется на стратегию и тактику в зависимости от длительности периода и характера решаемых задач, финансовая стратегия это долговременный курс финансовой политики который рассматривает развитие макроэкономических процессов и предусматривает решение крупномасштабных задач. Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа путем перегруппировки финансовых ресурсов, изменения способов организации финансовых отношений(регулирования финансового механизма). Финансовая стратегия и тактика тесно взаимосвязаны, так стратегия намечает основные цели, ставит задачи, а тактика позволяет решать эти задачи и достигать стратегических целей. Финансовый механизм оказывает влияние на функционирование всей финансовой системы, её звеньев(государственных финансов, местных финансов, финансов организаций). В этой связи выделяют государственные финансовые механизмы, местные финансовые механизмы, финансовые механизмы предприятий, страховой механизм, кредитный механизм. Финансовый механизм включает в себя финансовые методы, финансовые рычаги а также правовое, нормативное и информационное обеспечение. К финансовым методам относятся планирование, прогнозирование, инвестирование, страхование, кредитование. К финансовым рычагам относятся амортизационные отчисления, процентные ставки по кредитам, депозитам, займам, облигациям, арендная плата, ставки дивидендов, нормы распределения прибыли, формы кредита, налоговые льготы, котировка валютного курса рубля, финансовые санкции и тд. Правовое обеспечение включает законодательные акты, постановления, приказы, указы и другие правовые документы органов управления. Нормативное обеспечение включает инструкции, нормы, нормативы, тарифные ставки, методические указания и тд. Информационное обеспечение включает экономическую, коммерческую, финансовую и прочую информацию. Формируя финансовый механизм государство должно стремиться к его соответствию, целям и задачам финансовой политики конкретного этапа.

Тема. Финансовый контроль.

Вопросы

1)Сущность и значение финансового контроля

2)Виды финансового контроля

3)Органы финансового контроля

4)Методы финансового контроля

Финансовый контроль это отрасль существующего в стране контроля. Финансовый контроль является формой реализации контрольной функции финансов. Финансовый контроль это контроль за законностью и целесообразностью деятельности в области формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Финансовый контроль осуществляется в законодательно установленном порядке всей системой органов государственной власти и местного самоуправления в том числе специально контролирующими органами при участии общественных организаций, профсоюзов, трудовых коллективов.

Значение финансового контроля заключается в том что при его проведении проверяется соблюдение установленного правопорядка финансовой деятельности, государственными органами, предприятиями, организациями, учреждениями, гражданами, еще проверяется экономическая эффективность, обоснованность осуществляемых финансовых операций.

Основными задачами финансового контроля являются проверка полноты выполнения финансовых обязательств перед государством, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами, проверка правильности использования бюджетных средств, банковских кредитов, средств внебюджетных фондов и других ресурсов, проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств, содействие правильному ведению бух. Учета и отчетности, выявление внутренних резервов производства с возможностью увеличения финансовых ресурсов за счет повышения рентабельности, проверка соблюдения финансовой дисциплины и устранение её нарушений. Финансовая дисциплина это четкое исполнение установленных правил и предписаний по формированию, распределению и использованию фондов. В случае выявления нарушений финансовой дисциплины могут применяться финансовые санкции(штрафы, пени, неустойки). Законодательство предусматривает формы взаимодействия органов финансового контроля с правоохранительными органами что особенно важно в связи с высоким уровнем экономических преступлений.

Виды финансового контроля. Финансовый контроль подразделяется на виды по нескольким признакам:

1)В зависимости от времени проведения различают

-предварительный контроль проводится до формирования денежных фондов на стадии планирования. Такой контроль имеет важное значение для предупреждения нарушения финансовой дисциплины. Проверяются документы которые служат основанием для ведения финансовой деятельности(проекты бюджетов, финансовые планы, сметы, кредитные заявки).