Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно выдавать кредит всем своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем, кто в состоянии во время вернуть его. Поэтому дифференциация  кредитования должна осуществляться на основе показателей  кредитоспособности посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность собственными средствами, уровень рентабельности и т.д.

    При совокупном применении принципов банковского  кредитования соблюдаются общегосударственные интересы и интересы  банка и заемщика.

    В экономической литературе существует различное толкование принципов  банковского кредитования. Можно  встретить и другие принципы, однако, по нашему мнению, вышеназванные принципы кредитования раскрывают экономическое содержание процесса передачи ссудного капитала во временное пользование. В условиях рыночных преобразований, по мнению ряда авторов, некоторые принципы кредитования наполняются новым экономическим содержанием.

 

    1.3. Способы предоставления  денежных средств клиентам и виды кредитов.

    На  практике выделяют следующие способы  предоставления денежных средств клиентам:

• Предоставление кредита на консорциальной основе,
• Разовая выдача кредита,
• Кредит по контокорренту,
• Кредитование расчетного счета (овердрафт),
• Прочие способы, не противоречащие законодательству.

    Ограничимся рассмотрением некоторых из них:

    Консорциальный  кредит. При переходе к рыночным отношениям возникает необходимость объединения деятельности банков в сфере кредитных отношений. Создание этих объединений не всегда связано с проведением финансирования крупномасштабных мероприятий. При таком объединении риск распределяется между участниками, что позволяет банкам поддерживать свои ликвидные резервы на более низком уровне. Консорциальный кредит используется для краткосрочного и долгосрочного кредитования.

    Необходимость консорциальных кредитов связана с  невозможностью удовлетворения потребностей инвестиционной сферы отдельными банками  в виду ограниченности их собственных  средств и сложностями привлечения  кредитных ресурсов для долгосрочного кредитования.

    Преимуществом консорциальных объединений является то, что они позволяют участвовать  в престижной консорциальной сделке, найти новых деловых партнеров, наладить связи и контакты и т.д. По достижении цели консорциум может заключить новый консорциальный договор или закончить свою деятельность.

    Банковские  объединения могут быть различными по своему характеру: многоцелевыми  и специализированными, временными и постоянными. Наибольшее развитие получают банковские консорциумы (синдикаты), при которых группа банков объединяется на определенный срок свои ресурсы по размещению ценных бумаг для выполнения кредитных, эмиссионных и гарантийных операций.

    Отношения по консорциальному кредиту оформляются  договорами:

• Консорциальным,
• Кредитным,
• Залоговым договором или поручительством.

          Потребности в консорциальных  кредитах у государства связаны,  прежде всего, с необходимостью  финансирования бюджетных программ, с инвестированием средств в  модернизацию и техническое перевооружение государственных предприятий различных отраслей народного хозяйства. Фирмы и банки за счет консорциального кредита финансируют потребности, связанные, как правило, с внешнеэкономической деятельностью, а также с инвестиционной сферой, осуществлением крупномасштабных мероприятий в таких отраслях, как энергетика, экология, добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок.

    Обязанностями организаторов консорциума являются анализ всех вопросов связанных с  предстоящей сделкой, согласование их с участниками консорциума,  юридическое оформление документов.

    Возвращение кредита, уплата процентов, комиссионных, которые покрывают издержки банков – членов консорциума, осуществляются пропорционально их роли и суммы  участия в консорциальной операции.       

    Также банк-руководитель консорциума получает специальное вознаграждение за организацию  и руководство консорциумом, помимо процентов, комиссионных, покрывающих  его непосредственные издержки.

 

    Контокоррентный кредит. Контокоррентный счет банк открывает клиентам, с которыми имеет длительные и прочные отношения, и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите. В целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращения (в форме наличных денег, переводов, оплаты векселей, чеков, покупок ценных бумаг) и не связан с финансированием инвестиций.

    Контокоррентный кредит носит многоцелевой краткосрочный  характер. Этот кредит предоставляется, когда текущие финансовые потребности клиента превышают его собственные ресурсы. Потребность в средствах связана с созданием запасов товарно-материальных ценностей, осуществлением производственных затрат, несовпадением срока оборачиваемости фондов на отдельных стадиях их движения.

    Контокоррент  – это единый активно-пассивный  счет. С него производятся практически  все платежи, также оплата расчетных  документов. Сальдо на этом счете может  быть как дебетовым, так и кредитовым. Дебетовое сальдо означает, что у  заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства; а кредитовое сальдо показывает, что клиент не нуждается в кредите.

    Кредитование  осуществляется в пределах кредитной  линии. Под кредитной линией следует  понимать заключение соглашения на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий разового кредитного соглашения. Ее размер устанавливается на год на основании балансовых данных. Размер кредитной линии можно подсчитать путем вычитания из суммы оборотных средств суммы собственных источников и кредитной задолженности.

    Если  заемщику открывается кредитная  линия, то сумма кредитной линии  одновременно учитывается на 2-х  счетах:

    91301 (П) – открытые  кредитные линии по предоставлению кредитов,

    91302 (П) – неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов.

 

    1. При открытии кредитной линии  составляется проводка:

    Д- 99998      и одновременно   Д- 99998

    К- 91301                                     К-91302

 

    2. При выдаче кредита в счет  кредитной линии сумма кредита списывается в кредит счета 91302, и составляется проводка:

    Д-91302                                      Д- ссудный счет

    К-99998                                      К- расчетный счет

 

    При полном погашении кредита и использовании  кредитной линии счет 91301 и 91302 закрываются, остаток по счету 91301 – показывает сумму открытой кредитной линии, а остаток по счету 91302 – показывает не выданный остаток по кредитной линии. А разность между этими счетами означает, какую часть кредитной линии уже использовали.

    3.При погашении кредита составляется проводка:

    Д-99998      и одновременно   Д - расчетный  счет

    К-91302                                     К - ссудный счет.

 

    Кредитование  по контокорренту является достаточно рискованной формой кредитования. В  случае кризиса его объемы могут резко снизиться, а некоторые же банки предпочитают строго целевые ссуды. В нашей стране на данный момент контокоррентные счета не используются.

    Разновидностью  контокоррентного кредита является овердрафт. При такой форме клиенту  разрешено иметь дебетовое сальдо по счету. Овердрафт вводится для первоклассных по кредитоспособности клиентам, которые должны выполнять 2 условия:

    1). В прогнозируемом периоде необходимо, чтобы источники оборотных средств  превышали размер их размещения.

    2). Клиент должен быть согласен положить на год минимальную величину денежных средств на срочный депозит в банк.

    Учет  операций ведется на счете 91309 (П)- неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафта».

    1.При  открытии овердрафта составляется  проводка:

    Д- 99998

    К- 91309

    2.При  кредитовании расчетного счета:

    Д- 91309    и одновременно   Д - ссудный счет

    К- 99998                                   К - расчетный счет

 

    3. При погашении кредита:

         Д - расчетный счет       и одновременно   Д-99998

         К- ссудный счет                                          К- 91309

 

    По  истечении срока договора внебалансовые  счета закрываются.

    На  практике выделяют следующие виды кредитов:

1. Краткосрочные кредиты
2. Долгосрочные кредиты
3. Межбанковские кредиты
4. Доверительные кредиты
5. Вексельные кредиты
6. Ипотечный кредит

    и многие другие.

Рассмотрим  некоторых из них:

Долгосрочные  кредиты. В процессе усиления инфляции наблюдается деформация структуры кредитов, предоставленных коммерческими банками. Доля среднесрочных и долгосрочных кредитов в общем объеме выдаваемых кредитов значительно сократилась. В таких условиях предприятиям и организациям исключительно сложно изыскивать источник финансирования затрат капитального характера, что существенно осложняет процесс структурной перестройки отечественной экономики.

Объектами долгосрочного кредитования могут  быть капитальные вложения предприятий, организаций и гражданского строительства, реконструкцию и техническое  перевооружение объектов производственного  и социально-бытового назначения.

Знакомясь с содержанием экономической  работы банка в процессе долгосрочного  кредитования особое внимание уделяется  предварительному этапу, и прежде всего, экспертизе и оценке экономической  эффективности инвестиционных проектов, а также кредитоспособности и финансовому состоянию заемщика. Подлежит кредитованию только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребности общества и его отдельных членов.

    Межбанковский кредит – это привлечение и размещение временно свободных ресурсов банков между собой. Межбанковские кредиты в основном предоставляют банки, имеющие солидную клиентскую базу, устойчивое финансовое положение, у которых есть излишек ресурсов. Банки размещают свободные ресурсы для того, чтобы получить доход. Но межбанковское кредитование не обязательно означает получение выгоды. При помощи таких кредитов банки устанавливают деловые партнерские отношения. Также межбанковский кредит является более выгодным, по сравнению с кредитованием реального сектора экономики в условиях, которые сложились в нашей стране.

    Стоимость межбанковского кредита зависит  от общего состояния и структуры  межбанковского рынка, от процентной политики ЦБ; от соотношения спроса и предложения на краткосрочные кредиты. Обычно межбанковские кредиты предоставляются на срок 1, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней. Условия выдачи и погашения межбанковского кредита определяется кредитной организацией самостоятельно. Среди факторов, определяющих выбор кредитной организации – заемщика можно выделить следующие: